PAGE海綿城市建設財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范海綿城市建設項目的財務管理，確保資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障海綿城市建設項目的順利實施，達成城市水資源合理利用、生態(tài)環(huán)境保護與城市可持續(xù)發(fā)展的目標。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織所承擔的各類海綿城市建設項目，包括但不限于城市道路、綠地、水系等相關設施的新建、改建與維護項目。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t海綿城市建設資金應專項用于項目相關的規(guī)劃設計、工程建設、設備采購、運行維護等方面，不得挪作他用。3.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的海綿城市建設綜合效益，包括生態(tài)效益、社會效益和經(jīng)濟效益。4.透明性原則財務管理應公開透明，建立健全財務信息披露制度，接受內部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司/組織應設立專門的海綿城市建設財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責項目的財務管理工作。財務部門應根據(jù)項目規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責海綿城市建設項目的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制項目年度財務預算和決算，審核重大財務收支事項。監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為項目決策提供財務依據(jù)。協(xié)調與財政、審計等相關部門的關系，確保項目財務管理工作順利開展。2.會計人員職責按照國家會計制度和本財務制度的規(guī)定，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映項目財務收支情況。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)根據(jù)海綿城市建設項目的規(guī)劃設計方案、工程進度計劃、設備采購計劃以及相關政策法規(guī)要求，結合公司/組織的實際情況，編制年度財務預算。2.編制流程項目實施部門應在每年規(guī)定時間內，提出下一年度項目資金需求計劃，包括項目費用明細、資金使用時間安排等。財務部門對項目實施部門提交的資金需求計劃進行審核和匯總，結合公司/組織年度經(jīng)營目標和財務狀況，編制年度財務預算草案。年度財務預算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會或類似決策機構審議批準。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務預算是項目資金使用的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.如因項目實際情況發(fā)生重大變化需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。具體調整程序為：項目實施部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因和調整內容；財務部門對調整申請進行審核，并提出審核意見；經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會或類似決策機構審議批準。（三）預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算執(zhí)行效益等方面。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）財政撥款收入1.積極爭取政府財政撥款，按照國家和地方有關規(guī)定，及時、足額地獲取海綿城市建設項目的財政資金支持。2.財務部門應加強與財政部門的溝通協(xié)調，及時了解財政撥款政策和資金下達情況，確保財政撥款收入準確、及時入賬。3.對財政撥款收入進行單獨核算，嚴格按照財政部門規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）其他收入1.除財政撥款收入外，海綿城市建設項目可能產(chǎn)生的其他收入，如項目運營收益、社會捐贈收入等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.對于項目運營收益，應制定合理的收費標準和收益分配機制，確保收益的合理獲取和分配。同時，要加強對項目運營收入的監(jiān)控和管理，確保收入及時足額入賬。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大支出事項應經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會或類似決策機構審議批準。2.支出審批應嚴格遵循財務制度和預算安排，確保支出的合理性、合法性和必要性。審批人員應認真審核支出憑證的真實性、完整性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（二）成本費用核算1.海綿城市建設項目成本費用主要包括工程建設成本、設備采購成本、運行維護成本、管理費用等。應按照成本核算對象和成本項目進行明細核算，準確計算項目成本。2.工程建設成本應按照工程項目進度和合同約定進行核算，及時歸集和分配工程建設過程中發(fā)生的各項費用，包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用等。3.設備采購成本應按照采購合同和實際采購金額進行核算，包括設備價款、運輸費、安裝調試費等。4.運行維護成本應按照實際發(fā)生的費用進行核算，包括人員工資、水電費、設備維護費等。5.管理費用應按照規(guī)定的費用項目進行核算，嚴格控制管理費用支出，提高管理效率。（三）費用報銷1.制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準和流程。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后按照規(guī)定的方式進行報銷。2.差旅費、業(yè)務招待費等費用報銷應嚴格按照國家和公司/組織的相關規(guī)定執(zhí)行，控制費用支出標準，杜絕不合理開支。3.財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人員補充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對海綿城市建設項目中形成的固定資產(chǎn)進行分類管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)購置應按照預算和審批程序進行，購置后及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（資金）管理1.加強對項目資金的管理，確保資金安全。嚴格執(zhí)行資金審批制度，規(guī)范資金支付流程，防范資金風險。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。根據(jù)項目進度和資金需求，合理調度資金，確保項目資金供應及時、足額。3.加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等流動資產(chǎn)的管理。定期核對賬目，及時清理往來款項，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。七、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制海綿城市建設項目財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關附表和財務情況說明書。財務報告應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和報送。財務負責人應對財務報告進行審核，確保報告數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。審核后的財務報告應及時報送公司/組織管理層、董事會或類似決策機構以及相關政府部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對海綿城市建設項目的財務狀況和經(jīng)營成果進行深入分析和評價。財務分析應采用科學的方法和指標體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)項目財務管理中存在的問題和風險，為項目決策提供依據(jù)。針對分析發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，促進項目財務管理水平不斷提高。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對海綿城市建設項目財務管理活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對項目財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.公司/組織內部審計部門應定期對海綿城市建設項目進行審計，審計內容包括財務收支審計、預算執(zhí)行審計、內部控制審計等。通過審計，監(jiān)督項目財務管理的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，接受相關政府部門的審計監(jiān)督。積極配合財政、審計等部門的審計工作，如實提供財務資料和相關