PAGE小加工廠財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小加工廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保加工廠的各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障加工廠的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[加工廠具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映加工廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋加工廠財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為加工廠的決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)加工廠的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)工作的需要。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為加工廠的決策提供依據(jù)。負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護加工廠的良好形象。會計人員根據(jù)國家財務(wù)法規(guī)和會計制度，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。審核各項費用報銷和付款申請，確保其符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實、項目齊全、書寫規(guī)范、手續(xù)完備。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時填制，摘要應(yīng)簡明扼要，準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。2.會計賬簿設(shè)立總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會計科目設(shè)置，全面、系統(tǒng)地記錄加工廠的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體情況；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿根據(jù)實際需要設(shè)置，用于記錄特定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。賬簿記錄應(yīng)清晰、準確、完整，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。記賬人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務(wù)報表定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。資產(chǎn)負債表應(yīng)反映加工廠在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況；利潤表應(yīng)反映加工廠在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤的情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映加工廠在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人審核并簽字蓋章，然后報送加工廠管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)加工廠的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式?？梢酝ㄟ^自有資金積累、銀行貸款、股東增資等方式籌集資金。申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、貸款申請書等。貸款審批通過后，應(yīng)嚴格按照貸款合同約定使用資金，按時償還貸款本息。股東增資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，確保增資程序合法合規(guī)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)加工廠的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計劃性。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，經(jīng)加工廠管理層審批后實施。加強資金支出的審批管理，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支出的合規(guī)性。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金支付。對于確實需要現(xiàn)金支付的款項，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.資金安全加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，由專人保管；銀行存款應(yīng)定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支的監(jiān)督和檢查。定期進行資金清查，確保賬實相符。加強對財務(wù)人員的安全教育，提高其安全意識，防止資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。五、成本費用管理1.成本核算對象根據(jù)加工廠的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。一般以產(chǎn)品品種、批次、訂單等作為成本核算對象。2.成本項目直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等。制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。）3.成本核算方法根據(jù)成本核算對象和成本項目的特點，選擇合適的成本核算方法。一般采用品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和程序進行，確保成本核算的準確性和及時性。4.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。費用報銷應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得報銷不合理、不合法的費用。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得涂改、偽造。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，方可報銷。對于金額較大的費用報銷，還應(yīng)經(jīng)加工廠管理層審批。六、利潤分配管理1.利潤分配原則按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧加工廠的發(fā)展和股東的利益，確保加工廠的可持續(xù)發(fā)展。利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，不得損害股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積。任意盈余公積由加工廠根據(jù)實際情況決定是否提取以及提取的比例。向股東分配利潤。根據(jù)股東的持股比例，將剩余利潤分配給股東。3.利潤分配方案的制定與審批財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)加工廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。利潤分配方案經(jīng)加工廠管理層審核后，提交股東會或股東大會審議批準。股東會或股東大會應(yīng)按照法定程序?qū)麧櫡峙浞桨高M行表決，表決通過后，方可實施利潤分配。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，定期對財務(wù)人員的工作進行考核，確保財務(wù)人員嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對加工廠的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部部門的工作，如實提供相關(guān)資料，及時整改存在的問題。定期聘請會計師事務(wù)所對加工廠