PAGE女裝專柜財務制度一、總則（一）目的為加強女裝專柜財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障專柜的正常運營和發(fā)展，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有女裝專柜。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映專柜的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋專柜財務活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理決策提供及時有效的財務信息。二、財務人員職責（一）專柜財務人員崗位設置1.財務主管：全面負責專柜財務管理工作，制定財務計劃，監(jiān)督財務執(zhí)行情況，協(xié)調與公司財務部門及其他相關部門的關系。2.收銀員：負責日常收款工作，準確記錄收款信息，開具收款憑證，確保資金安全。3.會計：負責賬務處理，編制財務報表，進行財務分析，協(xié)助財務主管進行財務管理。（二）職責分工1.財務主管職責制定和完善專柜財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織編制財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。審核各項財務收支，確保資金使用合理合規(guī)。定期進行財務分析，為專柜經(jīng)營決策提供財務依據(jù)。負責與公司財務部門溝通協(xié)調，及時報送財務報表和相關資料。組織財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務水平。2.收銀員職責遵守收銀操作規(guī)程，熱情接待顧客，準確快速收款。認真核對商品價格、數(shù)量，確保收款金額準確無誤。妥善保管收款現(xiàn)金、票據(jù)和相關設備，確保資金安全。及時將收款信息傳遞給會計，以便進行賬務處理。協(xié)助會計做好其他財務相關工作。3.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務主管進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，專柜應根據(jù)公司下達的經(jīng)營目標和市場預測，結合本專柜實際情況，編制下一年度財務預算。2.預算內容包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。3.收入預算應根據(jù)市場需求、銷售計劃等因素進行預測，確保收入目標的合理性和可實現(xiàn)性。4.成本預算應包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本等，嚴格控制成本支出。5.費用預算應涵蓋人員工資、租金、水電費、促銷費等各項費用，合理安排費用支出。6.利潤預算應根據(jù)收入預算和成本費用預算進行編制，明確利潤目標。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務主管應將年度預算分解為季度和月度預算，加強預算執(zhí)行的過程監(jiān)控。2.每月末，財務人員應編制預算執(zhí)行情況報表，對比實際執(zhí)行情況與預算指標的差異，分析原因。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務主管應及時組織相關人員進行分析，采取有效措施進行調整，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營策略等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，專柜可申請預算調整。2.預算調整應提交書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。3.經(jīng)公司財務部門審核批準后，方可進行預算調整。四、收入管理（一）銷售收入確認1.銷售收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)時，予以確認。2.對于采用預收貨款方式銷售的商品，在發(fā)出商品時確認收入。3.對于采用托收承付方式銷售的商品，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。（二）收款管理1.收銀員應嚴格按照收款操作規(guī)程進行收款，確保收款金額準確無誤。2.收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行卡收款、電子支付等。對于現(xiàn)金收款，應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.每日營業(yè)終了，收銀員應將當日收款情況與銷售記錄進行核對，確保收款金額與銷售金額一致。如有差異，應及時查明原因并進行處理。4.對于應收賬款，應加強管理，及時催收，確保資金回籠。財務人員應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款，應采取有效措施進行催收。（三）銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴大折扣與折讓范圍。2.銷售折扣與折讓應在銷售實現(xiàn)時進行確認，并在財務報表中如實反映。3.對于銷售折扣與折讓，應取得相關審批文件和證明材料，作為財務處理的依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本管理1.商品采購成本管理建立供應商評估體系，選擇優(yōu)質供應商，確保商品質量，降低采購成本。與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款，嚴格按照合同執(zhí)行。加強采購過程中的成本控制，如談判技巧、批量采購等，降低采購成本。定期對采購成本進行分析，對比不同供應商的價格和質量，及時調整采購策略。2.運輸成本管理合理選擇運輸方式，根據(jù)商品特點和運輸距離，降低運輸成本。優(yōu)化運輸路線，提高運輸效率，減少運輸時間和費用。與物流公司簽訂合作協(xié)議，爭取優(yōu)惠的運輸價格。3.倉儲成本管理合理規(guī)劃倉儲空間，提高倉儲利用率，降低倉儲成本。加強庫存管理，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量準確，減少庫存積壓和損耗。優(yōu)化倉儲流程，提高倉儲作業(yè)效率，降低倉儲人工成本。（二）費用管理1.人員工資管理按照公司規(guī)定制定合理的工資標準和績效考核制度，確保員工工資公平合理。嚴格考勤制度，準確記錄員工出勤情況，按照考勤結果發(fā)放工資。代扣代繳員工個人所得稅等相關稅費。2.租金管理簽訂租賃合同，明確租金支付方式、期限等條款，確保租金支付及時準確。定期對租金支出進行分析，對比周邊租金水平，評估租金合理性。3.水電費管理安裝獨立的水電計量裝置，準確記錄水電費消耗情況。加強水電費控制，制定合理的水電消耗標準，節(jié)約水電費用。及時繳納水電費，避免逾期產(chǎn)生滯納金。4.促銷費管理制定促銷計劃，明確促銷目的、方式、時間等內容。嚴格控制促銷費用支出，確保促銷活動的效果與成本效益相匹配。對促銷費用進行單獨核算，分析促銷活動的經(jīng)濟效益。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.專柜應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.每日營業(yè)終了，現(xiàn)金應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。4.對于支票、匯票等票據(jù)，應嚴格按照票據(jù)管理制度進行保管和使用，確保票據(jù)安全。（二）存貨管理1.建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。2.定期對存貨進行盤點，確保存貨數(shù)量準確，賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行賬務處理。3.加強存貨的保管，確保存貨質量不受損，防止存貨被盜、變質等情況發(fā)生。4.根據(jù)市場需求和銷售情況，合理控制存貨庫存水平，避免庫存積壓。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應按照公司規(guī)定進行分類核算和管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和使用狀況，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行賬務處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置等應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.專柜應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的要求，定期編制財務報表。2.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.會計應認真核對各項財務數(shù)據(jù)，確保財務報表數(shù)據(jù)準確無誤。4.財務報表編制完成后，應及時報送公司財務部門和專柜負責