PAGE旅店怎樣制定財(cái)務(wù)制度旅店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)旅店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保旅店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障旅店的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本旅店實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅店及所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映旅店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋旅店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、編制報(bào)表和提供財(cái)務(wù)信息，滿(mǎn)足管理決策需要。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置旅店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)旅店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等款項(xiàng)的支付工作，嚴(yán)格審核支付憑證。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.旅店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.旅店按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。2.根據(jù)旅店業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，在統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，可適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。3.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報(bào)旅店管理層和相關(guān)部門(mén)。3.按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定，定期報(bào)送稅務(wù)報(bào)表，及時(shí)繳納稅款。四、資金管理（一）資金籌集1.旅店根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)程序辦理。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金安全和有效使用。（二）資金使用1.旅店實(shí)行資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）現(xiàn)金管理1.設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。4.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，不得超范圍支出。（四）銀行存款管理1.開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.銀行賬戶(hù)應(yīng)指定專(zhuān)人管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)取得或填制銀行結(jié)算憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。五、收入管理1.旅店的收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、商品銷(xiāo)售收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式收取，確保收入的及時(shí)足額入賬。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，建立健全收入管理制度，防止收入流失。4.收入確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.旅店的成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指旅店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如客房成本、餐飲成本等。3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指旅店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指旅店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指旅店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算方法和程序，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為成本控制提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日?？刂?。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性和必要性。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行責(zé)任追究。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，定期核對(duì)賬目，確保賬款回收。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1..固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，及時(shí)入賬。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，及時(shí)入賬。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。3.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)算，確保攤銷(xiāo)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記旅店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)與繳納1.按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)和繳納的管理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)和遲報(bào)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策變化。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，采取有效措施加以防范和控制。3.加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)部門(mén)的工作要求和政策導(dǎo)向，確保旅店稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）審計(jì)監(jiān)督1.旅店應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)旅店的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料等。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)