PAGE維維集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范維維集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于維維集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項(xiàng)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財務(wù)管理工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算管理、成本控制等工作，提高資金使用效益。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。參與集團(tuán)重大決策，提供財務(wù)支持和建議。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。定期編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核集團(tuán)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團(tuán)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。2.會計年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置集團(tuán)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。各單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得擅自增減或合并會計科目。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表編制1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對各單位財務(wù)報表進(jìn)行匯總分析，編制集團(tuán)合并財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.集團(tuán)實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.年度資金預(yù)算經(jīng)集團(tuán)總部審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金收支，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)。（三）資金使用管理1.集團(tuán)各單位應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算和規(guī)定用途使用資金，確保資金安全、高效。資金使用應(yīng)實(shí)行審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)集團(tuán)總部審批。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程。付款憑證應(yīng)附有合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。（四）資金結(jié)算管理1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。各單位應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶安全。（五）資金風(fēng)險管理1.集團(tuán)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、資金成本等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和分析。及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。各單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將預(yù)算草案報送集團(tuán)總部，集團(tuán)總部進(jìn)行審核、平衡后，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個人。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各單位應(yīng)定期向集團(tuán)總部報告預(yù)算執(zhí)行情況。集團(tuán)總部對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.集團(tuán)總部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。各單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織實(shí)施。（四）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各單位薪酬分配、績效評價等掛鉤，激勵各單位加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行水平。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時、完整。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。（二）成本費(fèi)用控制1.集團(tuán)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的事前、事中和事后控制。制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)到具體部門和個人。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對成本費(fèi)用構(gòu)成和變動情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用審批1.集團(tuán)各單位應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。重大成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)集團(tuán)總部審批。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)附有合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出不予批準(zhǔn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨成本核算，正確計算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置集團(tuán)各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和性價比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊集團(tuán)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查集團(tuán)定期組織固定資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量集團(tuán)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。2.無形資產(chǎn)攤銷集團(tuán)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對和調(diào)整，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則集團(tuán)利潤分配應(yīng)遵循“兼顧各方利益、促進(jìn)發(fā)展、合理分配”的原則。在保證集團(tuán)發(fā)展需要的前提下，合理分配利潤，兼顧股東、員工等各方利益。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由集團(tuán)董事會根據(jù)實(shí)際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)年度財務(wù)決算結(jié)果，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)。2.利潤分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行。如需調(diào)整利潤分配方案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。4.提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確審批流程和審批權(quán)限，重大財務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.財務(wù)風(fēng)險評估與控制：定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范財務(wù)風(fēng)險。4.內(nèi)部審計與監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。十、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.提高財務(wù)工作效率，減少手工操作，降低人為差錯。3.加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)分析和決策支持，為集團(tuán)管理決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)，確保系統(tǒng)的先進(jìn)性、穩(wěn)定性和安全性。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理等功能模塊。2.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成對接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動采集和共享，提高信息傳遞效率。（三）信息化系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.建立財務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作流程，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，保證系統(tǒng)功能的完善和數(shù)據(jù)的安全。2.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)用戶管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止信息泄露和非法操作。十一、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對各單位財務(wù)活動的日常監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督和集團(tuán)內(nèi)部審計監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門財