PAGE權(quán)力籠子財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管控體系，將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、透明有序，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織資產(chǎn)安全，促進(jìn)可持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)開(kāi)展。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約的機(jī)制，防止權(quán)力過(guò)度集中，避免財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)失控。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制制度建設(shè)和運(yùn)行成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)決策與審批（一）決策機(jī)制1.重大財(cái)務(wù)決策：涉及重大投資、融資、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)決策，需經(jīng)過(guò)公司/組織高層管理團(tuán)隊(duì)、董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）充分論證、集體審議。決策過(guò)程應(yīng)充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門意見(jiàn)，確保決策科學(xué)合理、符合公司/組織整體利益。2.日常財(cái)務(wù)決策：對(duì)于一般性的財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策，如預(yù)算調(diào)整、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定等，由相關(guān)職能部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批流程1.預(yù)算審批各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目、金額、依據(jù)及預(yù)期效果。預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、初審。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與公司/組織整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性。初審?fù)ㄟ^(guò)的預(yù)算草案報(bào)公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)由公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成。審議通過(guò)后的預(yù)算報(bào)董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金審批資金支出分為日常費(fèi)用支出、項(xiàng)目支出、采購(gòu)支出等不同類型，應(yīng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)設(shè)定相應(yīng)審批層級(jí)。日常費(fèi)用支出：金額較小的費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核把關(guān)，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。項(xiàng)目支出：項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)的資金支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；涉及重大項(xiàng)目的資金支出，還需報(bào)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。項(xiàng)目預(yù)算外的資金支出，需重新履行預(yù)算調(diào)整和審批程序。采購(gòu)支出：采購(gòu)申請(qǐng)需注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后，按照采購(gòu)金額大小分別報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)合同簽訂前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)合同條款中的付款方式、結(jié)算周期等財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核，確保公司/組織利益不受損害。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審批月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)部門編制完成后，提交內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)通過(guò)后報(bào)董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)，并按照規(guī)定對(duì)外披露。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：以公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等因素，綜合考慮各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)和資源需求，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法。零基預(yù)算要求各部門在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行重新評(píng)估和核定；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，使預(yù)算更具動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，公司/組織下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門按照通知要求，組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制工作，認(rèn)真分析本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，填寫(xiě)預(yù)算編制表格，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和預(yù)期效果。部門預(yù)算草案編制完成后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、初審，與各部門溝通協(xié)調(diào)，對(duì)不合理的預(yù)算指標(biāo)提出調(diào)整建議。經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后的預(yù)算草案提交公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)專門會(huì)議，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行逐一審查，提出修改意見(jiàn)和建議。各部門根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。修改后的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行責(zé)任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的有效落實(shí)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，應(yīng)定期檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.監(jiān)控措施財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金流向等信息。每月末，財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其說(shuō)明原因并限期整改。公司/組織定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議，由各部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，共同分析解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保公司/組織整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策法規(guī)重大調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整或其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)公司/組織整體預(yù)算的影響。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性以及對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和整體利益，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和更新。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法合規(guī)、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.籌集方式：包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等多種方式。股權(quán)融資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和資本市場(chǎng)監(jiān)管要求；債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，確保融資成本合理、還款期限匹配；內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘公司/組織內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。3.融資決策：重大融資事項(xiàng)需經(jīng)過(guò)公司/組織高層管理團(tuán)隊(duì)、董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）充分論證、集體審議。融資決策過(guò)程中應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、資金用途等因素，確保融資方案符合公司/組織整體利益。融資方案確定后，應(yīng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保融資活動(dòng)順利進(jìn)行。（二）資金使用1.資金支付：嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和資金使用計(jì)劃進(jìn)行資金支付。資金支付前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、完整性，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。2.資金安全：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全、使用安全。嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式，減少現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)。3.資金效益：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。合理安排資金投放，確保資金投向符合公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。加強(qiáng)資金使用過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金閑置、浪費(fèi)等問(wèn)題，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效率。（三）資金監(jiān)控1.監(jiān)控體系：建立健全資金監(jiān)控體系，通過(guò)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等信息化手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)查和處理。2.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司/組織資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取套期保值、信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等措施，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.核算對(duì)象：根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。對(duì)于不同的成本核算對(duì)象，應(yīng)分別設(shè)置成本核算賬戶，歸集和分配成本費(fèi)用。2.核算方法：采用適合公司/組織業(yè)務(wù)特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、一致性原則等，確保成本核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.成本分析：定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比不同期間、不同產(chǎn)品、不同項(xiàng)目的成本水平，分析成本變動(dòng)原因，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本的措施和建議。成本分析報(bào)告應(yīng)提交公司/組織管理層，為決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合理確定，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批流程，費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的事由、金額、時(shí)間等信息，并提供相關(guān)證明材料。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定的審批層級(jí)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費(fèi)用支出，需經(jīng)特殊審批程序后方可報(bào)銷。3.費(fèi)用監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常波動(dòng)情況，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)查和處理。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)要求相關(guān)部門和人員做出解釋，并進(jìn)行整改。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行核算和編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)可靠，計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，報(bào)表格式規(guī)范統(tǒng)一。3.審核與審計(jì)：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)通過(guò)后報(bào)董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)。（二）信息披露1.披露原則：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司/組織財(cái)務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠獲取真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。2.披露渠道：通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)符合相關(guān)媒體的格式要求和發(fā)布規(guī)范，確保信息傳播的準(zhǔn)確性和有效性。3.保密措施：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息保密管理，對(duì)涉及公司/組織商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等敏感信息，應(yīng)嚴(yán)格限制知悉范圍，采取加密存儲(chǔ)、專人管理等措施，防止信息泄露。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核和監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、資金使用情況監(jiān)督、成本費(fèi)用控制監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性監(jiān)督等。通過(guò)定期檢查、專項(xiàng)審計(jì)、日常監(jiān)控等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.監(jiān)督反饋：內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)定期向公司/組織管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)督情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）報(bào)告，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、健康有序。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)委托：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)溝通：在外部審計(jì)過(guò)程中，公司/組織應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，提供必要的資料和信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)解答審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)順利完成審計(jì)工作。3.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用：認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。將審計(jì)結(jié)果納入公司/組織績(jī)效考