PAGE食品研發(fā)財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范食品研發(fā)過程中的財務管理，確保研發(fā)資金的合理使用，提高研發(fā)項目的效益，保障公司食品研發(fā)工作的順利開展，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有食品研發(fā)項目及相關財務活動，包括但不限于研發(fā)費用的預算編制、核算、報銷、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保食品研發(fā)財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映食品研發(fā)項目的收支情況。3.效益性原則：合理配置研發(fā)資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)研發(fā)項目的預期效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)資金應專款專用，不得挪作他用，確保資金用于食品研發(fā)相關工作。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據公司年度食品研發(fā)計劃和目標。以往食品研發(fā)項目的成本數據和經驗。市場調研和行業(yè)動態(tài)，預估研發(fā)所需的各項費用。2.編制流程研發(fā)項目負責人根據項目計劃和實際需求，填寫《食品研發(fā)項目預算申請表》，詳細列出各項費用預算明細，包括人員費用、原材料采購、設備購置、場地租賃、實驗測試、技術合作等。部門負責人對預算申請表進行審核，確保預算的合理性和完整性，并簽署意見后提交至財務部門。財務部門對各項目預算進行匯總和審核，結合公司財務狀況和資金安排，提出調整建議，形成年度食品研發(fā)預算草案。年度食品研發(fā)預算草案經公司管理層審批后，正式確定為年度預算方案。（二）預算執(zhí)行1.各研發(fā)項目負責人應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預算范圍內。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對研發(fā)項目的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，研發(fā)項目負責人應填寫《食品研發(fā)項目預算調整申請表》，詳細說明調整原因和調整內容，經部門負責人審核、財務部門復核后，報公司管理層審批。（三）預算考核1.公司建立食品研發(fā)預算考核制度，對各研發(fā)項目的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、費用控制情況、項目進度與預算匹配度等。3.預算考核結果將與項目負責人的績效掛鉤，對預算執(zhí)行良好的項目給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的項目進行相應處罰。三、費用核算（一）核算原則1.食品研發(fā)費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，凡是本期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的費用。2.研發(fā)費用應單獨核算，與其他費用區(qū)分開來，確保費用核算的準確性和清晰性。（二）核算范圍1.人員費用：包括參與食品研發(fā)項目的研發(fā)人員工資、獎金、津貼、補貼、加班工資等，以及為研發(fā)人員繳納的社會保險費、住房公積金等。2.原材料采購：用于食品研發(fā)的各種原材料、輔助材料、包裝材料等的采購費用。3.設備購置：購置用于食品研發(fā)的儀器設備、實驗裝置等的費用，包括設備價款、運輸費、安裝調試費等。4.場地租賃：租賃用于食品研發(fā)的實驗室、辦公場地等的費用。5.實驗測試：委托外部機構進行食品研發(fā)項目的實驗測試、檢驗檢測等費用，以及內部實驗測試所需的試劑、耗材等費用。6.技術合作：與外部科研機構、高校等開展技術合作，支付的合作費用，包括技術轉讓費、合作研發(fā)費等。7.其他費用：與食品研發(fā)項目直接相關的其他費用，如差旅費、會議費、資料費、專利申請費等。（三）核算方法1.財務部門應根據研發(fā)項目的特點和實際情況選擇合適的核算方法，并確保核算方法的一致性和穩(wěn)定性。2.對于能夠明確區(qū)分歸屬項目的費用，應直接計入相應的研發(fā)項目成本；對于不能明確區(qū)分歸屬項目的共同費用，應按照合理的分配標準分攤計入各研發(fā)項目成本。3.研發(fā)項目在不同階段發(fā)生的費用，應按照項目進度合理歸集和分配，確保費用核算與項目實際進展相匹配。四、費用報銷（一）報銷流程1.研發(fā)人員發(fā)生費用支出后，應及時填寫《食品研發(fā)費用報銷單》，詳細注明費用發(fā)生的日期、內容、金額、所屬項目等信息，并附上相關的發(fā)票、收據、清單等原始憑證。2.部門負責人對報銷單進行審核，確認費用支出的真實性、合理性和相關性，并簽署意見后提交至財務部門。3.財務部門對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，費用支出是否符合公司財務制度和相關規(guī)定，報銷金額是否與預算相符等。審核無誤后，報公司領導審批。4.公司領導審批通過后，財務部門按照規(guī)定的報銷方式和時間進行支付。（二）報銷標準1.人員費用工資、獎金、津貼、補貼等按照公司薪酬制度執(zhí)行。加班工資按照國家相關規(guī)定和公司加班管理制度執(zhí)行。社會保險費、住房公積金按照當地政府規(guī)定的標準和公司繳納比例執(zhí)行。2.原材料采購采購價格應合理、公允，符合市場行情。采購發(fā)票應真實、合法，注明原材料的名稱規(guī)格、數量、單價、金額等信息。3.設備購置購置設備應符合公司研發(fā)需求和預算安排，優(yōu)先選擇性價比高的設備。設備購置費用應按照合同約定支付，發(fā)票上應注明設備名稱、型號、數量、單價、金額等信息。4.場地租賃租賃場地應符合公司研發(fā)工作要求，租賃費用應按照租賃合同約定支付，發(fā)票上應注明租賃場地的地址、面積、租賃期限、租金金額等信息。5.實驗測試委托外部機構進行實驗測試的費用，應簽訂委托合同，明確測試內容、費用標準、支付方式等條款。內部實驗測試所需的試劑、耗材等費用，應按照公司采購制度進行采購和報銷。6.技術合作與外部機構開展技術合作的費用，應簽訂技術合作合同，明確合作內容、費用標準、支付方式等條款。技術合作費用應按照合同約定支付，發(fā)票上應注明合作項目名稱、合作內容、費用金額等信息。7.其他費用差旅費、會議費、資料費、專利申請費等按照公司相關費用管理制度執(zhí)行。（三）報銷注意事項1.報銷單填寫應規(guī)范、清晰，不得涂改、挖補。2.原始憑證應真實、合法、有效，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章。3.費用支出應與研發(fā)項目相關，不得報銷與研發(fā)項目無關的費用。4.報銷期限應符合公司規(guī)定，逾期未報銷的費用原則上不予受理。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據食品研發(fā)項目的資金需求，合理籌集研發(fā)資金，確保項目順利進行。2.研發(fā)資金的籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、政府扶持資金、風險投資等。3.財務部門應加強對研發(fā)資金籌集的管理，分析資金成本和風險，選擇合適的籌資方式和渠道，確保資金籌集的及時性和合理性。（二）資金使用1.研發(fā)資金應按照預算方案和規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪用。2.財務部門應建立研發(fā)資金使用臺賬，詳細記錄資金的收支情況，定期與預算執(zhí)行情況進行核對，確保資金使用的準確性和合規(guī)性。3.研發(fā)項目負責人應合理安排資金使用進度，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費。（三）資金監(jiān)控1.公司應建立研發(fā)資金監(jiān)控機制，加強對研發(fā)資金使用情況的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對研發(fā)資金的使用情況進行內部審計，檢查資金使用是否符合預算和相關規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。3.如發(fā)現(xiàn)研發(fā)資金使用存在問題，應及時采取措施進行整改，確保資金安全和有效使用。六、資產管理（一）固定資產管理1.用于食品研發(fā)的固定資產，如儀器設備、實驗裝置等，應按照公司固定資產管理制度進行管理。2.固定資產購置應按照預算和審批程序進行，購置后應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。3.財務部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。4.固定資產的折舊、報廢等應按照公司財務制度執(zhí)行，確保固定資產的價值得到合理反映。（二）無形資產（如專利等）管理1.公司在食品研發(fā)過程中形成的無形資產，如專利、商標、著作權等，應按照公司無形資產管理制度進行管理。2.無形資產的申請、登記、維護等費用應按照規(guī)定進行核算和報銷。3.財務部門應定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值得到合理反映。（三）存貨管理1.用于食品研發(fā)的原材料、輔助材料、包裝材料等存貨，應按照公司存貨管理制度進行管理。2.存貨采購應按照預算和審批程序進行，采購后應及時辦理驗收入庫等手續(xù)。3.財務部門應定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。4.存貨的發(fā)出、領用等應按照規(guī)定辦理手續(xù)，確保存貨的使用合理、合規(guī)。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制食品研發(fā)項目財務報告（月度、季度、年度），全面反映研發(fā)項目的財務狀況和經營成果。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、研發(fā)費用明細表、預算執(zhí)行情況表等報表及相關附注。3.財務報告應真實、準確、完整，數據之間應相互勾稽，能夠清晰反映研發(fā)項目的財務狀況和經營成果。（二）財務分析1.財務部門應定期對食品研發(fā)項目的財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容應包括預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效率分析、盈利能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)研發(fā)項目存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進研發(fā)項目的持續(xù)健康發(fā)展。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對食品研發(fā)財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查研發(fā)項目的預算執(zhí)行、費用核算、資金使用、資產管理等方面