PAGE住宿餐飲財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司住宿餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有住宿餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)及人員，包括但不限于酒店、餐廳、食堂等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)如實(shí)反映住宿餐飲業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)收支、成本費(fèi)用的計(jì)算與記錄應(yīng)符合規(guī)定。完整性原則：涵蓋住宿餐飲業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面記錄財(cái)務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)住宿餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、收入確認(rèn)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。協(xié)助制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，參與預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)住宿餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅、所得稅等）等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類(lèi)：營(yíng)業(yè)成本（食材成本、客房用品成本等）、營(yíng)業(yè)稅金及附加等。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（客房收入、餐飲收入等）、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用（營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、差旅費(fèi)等）、管理費(fèi)用（人員工資、辦公費(fèi)等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出等）、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。2.賬務(wù)處理流程收入確認(rèn)客房收入：根據(jù)客人實(shí)際入住天數(shù)及合同約定價(jià)格確認(rèn)收入，開(kāi)具發(fā)票。餐飲收入：根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入，開(kāi)具發(fā)票。對(duì)于預(yù)收賬款的客戶(hù)，在消費(fèi)后確認(rèn)收入。成本核算食材成本：根據(jù)采購(gòu)發(fā)票及入庫(kù)單，按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格核算食材成本。月末通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，計(jì)算當(dāng)月食材耗用成本，采用加權(quán)平均法等方法進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)?？头坑闷烦杀荆焊鶕?jù)客房用品的領(lǐng)用記錄，核算客房用品成本，月末按照客房實(shí)際使用情況進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。其他成本：如水電費(fèi)、折舊費(fèi)等，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照公司審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付給員工。稅金計(jì)算與繳納根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅、所得稅等稅金。按時(shí)申報(bào)納稅，確保稅金足額繳納。四、收入管理1.客房收入管理制定合理的客房?jī)r(jià)格體系，根據(jù)淡旺季、房型、服務(wù)項(xiàng)目等因素進(jìn)行差異化定價(jià)。加強(qiáng)客房預(yù)訂管理，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理客人預(yù)訂變更和取消。嚴(yán)格執(zhí)行入住登記制度，確?？腿松矸菪畔⒄鎸?shí)有效，準(zhǔn)確記錄客人入住和退房時(shí)間。定期核對(duì)客房收入，確保收入數(shù)據(jù)與系統(tǒng)記錄一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理收入差異問(wèn)題。2.餐飲收入管理建立菜單價(jià)格管理制度，定期更新菜單價(jià)格，確保價(jià)格合理且符合市場(chǎng)行情。加強(qiáng)餐廳點(diǎn)菜、收銀管理，確保菜品計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，收款及時(shí)。對(duì)于團(tuán)購(gòu)、優(yōu)惠活動(dòng)等特殊情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作。定期進(jìn)行餐飲收入分析，分析菜品銷(xiāo)售情況、顧客消費(fèi)偏好等，為菜品調(diào)整和營(yíng)銷(xiāo)策略制定提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理食材采購(gòu)成本建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。制定食材采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況和預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量合理采購(gòu)食材，避免積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，嚴(yán)格審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，確保采購(gòu)成本真實(shí)、準(zhǔn)確。客房用品成本建立客房用品庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確。根據(jù)客房用品消耗情況，合理控制采購(gòu)量，降低庫(kù)存成本。對(duì)客房用品采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控，確保采購(gòu)價(jià)格合理。2.費(fèi)用管理人員工資制定合理的薪酬體系，根據(jù)崗位職責(zé)、工作績(jī)效等因素確定員工工資水平。嚴(yán)格考勤制度，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，按時(shí)發(fā)放工資。水電費(fèi)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄水電消耗情況。制定水電費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)節(jié)能管理，降低水電費(fèi)用支出。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用制定營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算，合理安排營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。對(duì)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)效果進(jìn)行評(píng)估，確保營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用投入產(chǎn)出合理。辦公費(fèi)用建立辦公用品采購(gòu)與領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制辦公用品采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用。加強(qiáng)辦公設(shè)備管理，提高設(shè)備使用效率，降低設(shè)備維修和更新費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊等信息。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)管理，合理安排維修費(fèi)用，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)入賬。2.庫(kù)存管理食材庫(kù)存建立食材庫(kù)存管理制度，設(shè)置食材庫(kù)存明細(xì)賬，記錄食材的出入庫(kù)情況。定期盤(pán)點(diǎn)食材庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的食材，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)食材庫(kù)存管理，控制食材庫(kù)存水平，避免積壓和變質(zhì)?？头坑闷穾?kù)存建立客房用品庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)客房用品庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確。根據(jù)客房用品消耗情況，合理控制采購(gòu)量，降低庫(kù)存成本。七、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見(jiàn)因素，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司住宿餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債等方面的分析，以及與同行業(yè)對(duì)比分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司提高經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全住宿餐飲業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、銷(xiāo)售、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)住宿餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部