PAGE公益創(chuàng)業(yè)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益創(chuàng)業(yè)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康發(fā)展，確保公益資金的合理使用，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本公益創(chuàng)業(yè)組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營(yíng)利性原則：以實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)為宗旨，不以營(yíng)利為目的，盈余不得分配，全部用于公益事業(yè)的發(fā)展。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.完整性原則：涵蓋組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。5.公開(kāi)透明原則：定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受捐贈(zèng)者、監(jiān)管部門及社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)組織的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批。3.決定組織的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免等事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)，保障資金安全。4.協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)組織的良好財(cái)務(wù)形象。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異并提出調(diào)整建議。3.辦理資金收付、資產(chǎn)管理等日常財(cái)務(wù)事務(wù)，做好財(cái)務(wù)檔案管理工作。4.協(xié)助組織進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮收入來(lái)源、成本費(fèi)用、項(xiàng)目資金需求等因素。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)以往年度收入情況、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)以及公益項(xiàng)目拓展計(jì)劃等進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)和用途，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)量進(jìn)行合理估算。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性和可行性，確保預(yù)算與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為組織年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體工作環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審批。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.組織應(yīng)建立健全捐贈(zèng)收入管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并詳細(xì)記錄捐贈(zèng)信息。2.對(duì)于限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)人的意愿?？顚Ｓ茫谙嚓P(guān)項(xiàng)目完成或條件滿足時(shí)，按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用。3.非限定性捐贈(zèng)收入應(yīng)納入組織的年度收入預(yù)算，統(tǒng)籌安排用于組織的公益事業(yè)發(fā)展。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的公益項(xiàng)目補(bǔ)助資金，按照政府相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目要求，合理使用補(bǔ)助資金。2.收到政府補(bǔ)助收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定用途進(jìn)行核算和管理。（三）其他收入1.包括服務(wù)收入、投資收益等其他各類收入。服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)合同約定進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與組織的公益目標(biāo)相關(guān)，具有明確的用途和合理的必要性。（二）費(fèi)用分類及核算1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和組織內(nèi)部薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：用于組織開(kāi)展公益項(xiàng)目、活動(dòng)等直接相關(guān)的費(fèi)用，如項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用、物資采購(gòu)費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用等。應(yīng)按照項(xiàng)目或活動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用與項(xiàng)目的相關(guān)性和合理性。3.管理費(fèi)用：涵蓋組織行政管理部門為組織運(yùn)營(yíng)管理所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等。應(yīng)合理分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用，避免不合理的費(fèi)用支出。（三）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或涉及資金較大的支出，需提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合組織的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（四）成本控制1.建立成本控制制度，定期對(duì)組織的成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，尋找降低成本的途徑和方法。2.在項(xiàng)目策劃和實(shí)施過(guò)程中，充分考慮成本因素，優(yōu)化項(xiàng)目方案，合理安排資源，避免不必要的成本支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，減少壞賬損失。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并保留相關(guān)證明材料。3.存貨：主要指組織在開(kāi)展公益項(xiàng)目過(guò)程中購(gòu)置的物資、材料等。應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值準(zhǔn)確無(wú)誤。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.如果組織擁有無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估入賬，并合理攤銷其價(jià)值。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)，確保其價(jià)值的穩(wěn)定和提升。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審查，并對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為組織決策提供有價(jià)值的信息。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施，為組織的可持續(xù)發(fā)展提供支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受捐贈(zèng)者、社會(huì)公眾及相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督。定期向社會(huì)公開(kāi)組織的財(cái)務(wù)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、捐贈(zèng)收入使用情況、項(xiàng)目資金支出情況等，