PAGE梁山財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范梁山公司的財務管理，確保財務工作的有序進行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于梁山公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，提供準確的財務報告，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益的最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作，為公司提供準確的財務信息。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，確保財務工作的合規(guī)性。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，提高資金使用效率。參與公司重大決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議，為公司決策提供支持。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)財務資料和信息。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現(xiàn)。組織制定和完善公司財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行預算分析，為公司決策提供依據(jù)。領(lǐng)導財務團隊，進行人員培訓、考核和激勵，提高團隊整體素質(zhì)和工作效率。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供專業(yè)的財務分析和建議，防范財務風險。與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等保持良好溝通，維護公司良好的財務形象。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送，包括月度、季度、年度財務報表，以及其他相關(guān)財務報告。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息，為公司決策提供支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的完整性和安全性。協(xié)助辦理稅務申報、繳納等工作，配合稅務機關(guān)的檢查和審計。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴格按照公司財務制度和現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到日清月結(jié)。負責銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等，及時與銀行進行溝通和協(xié)調(diào)。編制現(xiàn)金流量表，定期進行資金盤點，確保賬實相符。協(xié)助會計進行賬務處理，提供相關(guān)原始憑證和資料。負責公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和合規(guī)使用。三、財務核算制度1.會計政策與會計估計公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，確保財務信息的一致性和可比性。如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應按照相關(guān)規(guī)定進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設置合理的會計科目體系，確保財務核算的準確性和完整性。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應按照規(guī)定進行審批，并及時通知相關(guān)部門和人員。3.賬務處理流程各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則進行賬務處理。記賬憑證編制完成后，應進行審核，確保記賬憑證的準確性和合規(guī)性。按照會計賬簿的登記規(guī)則，將記賬憑證逐筆登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行結(jié)賬，核對賬目，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。4.財務報表編制與報送公司按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報或瞞報。財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，確保資金來源的穩(wěn)定性和多樣性。制定融資計劃，明確融資目標、融資時間、融資方式等，確保融資工作的順利進行。對融資項目進行可行性分析和風險評估，選擇合適的融資方式和金融機構(gòu)，降低融資成本和風險。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系，爭取更有利的融資條件。2.資金使用建立資金預算管理制度，對公司資金收支進行全面預算管理，確保資金使用的計劃性和合理性。嚴格按照資金預算安排資金使用，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定進行審批。加強資金審批管理，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和風險評估，必要時組織專家論證，確保資金使用效益。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金投放，確保資金在不同業(yè)務板塊和項目之間的平衡。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司財務制度進行資金收付。加強銀行賬戶管理，確保銀行賬戶的安全和正常使用。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄資金收付情況，確保資金結(jié)算的準確性和可追溯性。根據(jù)業(yè)務需要，合理選擇結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等，確保資金結(jié)算的及時性和安全性。加強與供應商、客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時處理資金結(jié)算中的問題和糾紛。4.資金監(jiān)控與風險管理建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。定期對公司資金狀況進行分析和評估，包括資金流動性、資金成本、資金效益等，為公司決策提供依據(jù)。加強資金風險管理，制定風險應對措施，防范資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難、資金被盜用等風險。建立資金風險應急預案，在發(fā)生資金危機等緊急情況時，能夠迅速采取有效措施，保障公司資金安全和正常運營。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。加強固定資產(chǎn)采購管理，按照規(guī)定的采購流程進行采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司需求和質(zhì)量要求。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實相符。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。對于固定資產(chǎn)的處置，應按照規(guī)定進行審批，辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的最大化。2.流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴格驗收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。加強存貨保管管理，確保存貨的安全和完整，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。定期對存貨進行盤點，核實存貨的數(shù)量和狀態(tài)，及時處理盤盈、盤虧等情況。按照規(guī)定的方法計算存貨成本，確保存貨成本的準確性和合理性。應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收流程、壞賬處理等。加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，合理確定信用額度和信用期限，降低信用風險。及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷，確保財務數(shù)據(jù)的真實性。六、成本費用管理制度1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行合理配比，正確計算公司的經(jīng)營成果。堅持受益原則，根據(jù)成本費用的受益對象進行分配，提高成本費用核算的準確性。2.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，對公司各項成本費用進行全面預算管理，明確成本費用控制目標。加強成本費用支出審批管理，嚴格按照審批流程和審批權(quán)限進行審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過流程再造、信息化建設等手段，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費。加強成本費用分析與考核，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，采取有效措施進行改進。建立成本費用考核機制，將成本費用控制指標納入績效考核體系，激勵員工積極參與成本費用控制。3.成本費用報銷規(guī)定明確成本費用報銷范圍和標準，嚴格按照規(guī)定進行報銷。員工報銷成本費用時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。加強報銷審核，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。按照規(guī)定的時間和方式進行報銷支付，確保員工及時獲得報銷款項。七、利潤分配制度1.利潤分配原則遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，為股東提供穩(wěn)定的回報。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損，確保公司財務狀況的健康。提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，用于公司的發(fā)展和擴大生產(chǎn)經(jīng)營。向股東分配利潤，按照股東的持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和財務狀況，編制利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，按照規(guī)定進行實施。八、財務預算管理制度1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，確保預算與公司戰(zhàn)略方向相一致。堅持實事求是，結(jié)合公司實際情況，合理預測各項收入、成本和費用。全面性原則，涵蓋公司各個部門和業(yè)務板塊，確保預算的完整性。準確性原則，提高預算編制的科學性和準確性，為公司決策提供可靠依據(jù)。嚴肅性原則，預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程每年末，公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司預算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)管理層審議通過后，提交董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.預算執(zhí)行與控制公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標得以實現(xiàn)。在預算執(zhí)行過程中，財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進行調(diào)整。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時向上級報告，并按照規(guī)定進行審批和調(diào)整。4.預算調(diào)整規(guī)定預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的影響等。預算調(diào)整申請經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，提交董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。九、財務內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。保證財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。提高資金使用效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。保護公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則，涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)。重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務和高風險領(lǐng)域。制衡性原則，確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。成本效益原則，在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務操作。加強財務審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程和審批權(quán)限，確保財務決策的科學性和合規(guī)性。實施內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務活動進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。加強財務風險管理，建立風險預警機制，對可能出現(xiàn)的財務風險進行及時預警和處理。強化信息系統(tǒng)安全管理，確保財務信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。十、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計檢查。通過內(nèi)部審計工作，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進公司財務管理水平的提高。加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，將審計結(jié)果與績效考核、干部任免等掛鉤，確保審計工作的嚴肅性和權(quán)威性。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度