PAGE學(xué)院財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)院持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)院內(nèi)各部門、各項目及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)動態(tài)，做出合理決策。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費和低效運(yùn)作。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有效開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)院財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財務(wù)制度，保證財務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制學(xué)院年度預(yù)算、決算，審核重要財務(wù)事項，為學(xué)院決策提供財務(wù)支持。定期分析學(xué)院財務(wù)狀況，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對學(xué)院各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證真實、合法、完整，記賬憑證準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、歸檔和保管，定期進(jìn)行財務(wù)檔案的裝訂和移交。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算、決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)院現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧，既要保證重點項目的資金需求，又要合理安排其他各項支出。注重績效，提高資金使用效益，將預(yù)算編制與績效管理相結(jié)合。2.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作重點。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，學(xué)院各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)院整體情況，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)院教職工代表大會審議。經(jīng)教職工代表大會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門備案，并正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對學(xué)院預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。因不可抗力因素等特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對《預(yù)算調(diào)整申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，并對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院財務(wù)制度的要求，及時編制年度決算。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，全面反映學(xué)院年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。3.年度決算編制完成后，應(yīng)報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）收入核算與管理1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的要求進(jìn)行核算和管理，確保?？顚Ｓ谩?.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院收費管理辦法進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，使用合法票據(jù)，及時足額上繳國庫或財政專戶。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時入賬。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，依法納稅，自負(fù)盈虧。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類學(xué)院支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠈W(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。4.注重支出績效，建立健全支出績效評價機(jī)制，提高資金使用效果。（三）支出審批程序1.日常費用支出審批程序費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費用的真實性、合理性和必要性。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)院根據(jù)實際情況確定），由項目負(fù)責(zé)人提出項目預(yù)算和實施方案，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，項目負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的程序組織實施項目，并按照財務(wù)制度的要求進(jìn)行費用報銷。財務(wù)部門對重大支出項目的資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.人員經(jīng)費支出工資福利支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院工資分配制度執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院相關(guān)政策執(zhí)行，確保補(bǔ)助對象符合條件，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)合理。2.公用經(jīng)費支出辦公費、印刷費、水電費、郵電費等日常公用經(jīng)費支出應(yīng)按照學(xué)院制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院相關(guān)辦法執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，控制支出標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備購置、修繕等專項公用經(jīng)費支出應(yīng)按照學(xué)院批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的項目和用途。3.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和實施方案執(zhí)行，嚴(yán)格控制項目支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項目資金?？顚Ｓ?。項目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行項目驗收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)院資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或相關(guān)評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)院預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)程序。2.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院相關(guān)辦法執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批程序。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全學(xué)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)院財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定公開學(xué)院財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財務(wù)核算功能：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成準(zhǔn)確、完整的財務(wù)會計報告。2.預(yù)算管理功能：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.收入管理功能：實現(xiàn)各類收入的核算、管理和統(tǒng)計分析，確保收入及時足額上繳。4.支出管理功能：實現(xiàn)支出審批、核算、監(jiān)控等功能，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。5.資產(chǎn)管理功能：實現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等全過程管理，確保資產(chǎn)安全完整。6.財務(wù)分析功能：提供財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)報表分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等功能，為學(xué)院決