PAGE外賣平臺(tái)財(cái)務(wù)制度一、總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范外賣平臺(tái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。1.2適用范圍本制度適用于外賣平臺(tái)公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)資料的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見。2.2財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。2.3財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。2.廉潔奉公，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.客觀公正，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，不得弄虛作假。4.敬業(yè)愛崗，認(rèn)真履行工作職責(zé)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財(cái)務(wù)核算3.1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。3.2會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和外賣平臺(tái)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目等。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。3.3財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。4.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行填制、審核、傳遞和保管。財(cái)務(wù)憑證的保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.4賬簿設(shè)置與登記1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。3.定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。結(jié)賬時(shí)應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣。年度終了，應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，結(jié)出全年累計(jì)發(fā)生額和年末余額，并將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。3.5財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制和披露，不得隱瞞或虛報(bào)重要財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力。3.資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的融資方案，確保融資活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。4.2資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自支出。3.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資金結(jié)算的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握銀行賬戶信息和資金動(dòng)態(tài)，確保資金安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，對(duì)資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料進(jìn)行妥善保管，確保檔案資料的完整性和安全性。4.4資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確各部門和人員在資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費(fèi)用應(yīng)與特定的產(chǎn)品或服務(wù)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合理性原則，即成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。5.2成本費(fèi)用分類與核算方法1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：包括外賣訂單的食材采購成本、配送成本等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照訂單進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)訂單的成本。2.銷售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)用、客服費(fèi)用等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和控制銷售費(fèi)用支出。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，合理分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用情況。5.3成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低成本費(fèi)用水平。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用的考核與激勵(lì)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和員工進(jìn)行懲罰。六、收入管理6.1收入確認(rèn)原則1.外賣平臺(tái)的收入主要來源于訂單交易收入。收入確認(rèn)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，以商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶為標(biāo)志。2.當(dāng)滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)相關(guān)的支付條款；該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額；企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。6.2收入核算方法1.按照訂單實(shí)際交易金額確認(rèn)收入，扣除平臺(tái)服務(wù)費(fèi)、優(yōu)惠券等相關(guān)費(fèi)用后，確認(rèn)為實(shí)際收入。2.收入應(yīng)按照訂單類型、業(yè)務(wù)板塊等進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和統(tǒng)計(jì)各類收入情況。3.定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。與業(yè)務(wù)部門保持溝通，及時(shí)了解業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)收入變化進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。6.3收入管理措施1.加強(qiáng)訂單管理，確保訂單信息的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。建立訂單跟蹤機(jī)制，及時(shí)解決訂單處理過程中出現(xiàn)的問題，保證訂單交易的順利完成。2.規(guī)范平臺(tái)服務(wù)費(fèi)、優(yōu)惠券等費(fèi)用的收取和管理，確保費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確、收取及時(shí)。加強(qiáng)與合作商家的溝通與協(xié)調(diào)，確保平臺(tái)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用的合理收取。3.建立收入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，關(guān)注市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、政策變化等因素對(duì)收入的影響。及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，應(yīng)對(duì)收入風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，確保公司收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。七、稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄納稅申報(bào)的時(shí)間、稅種、金額等信息，確保稅務(wù)申報(bào)工作的規(guī)范化和系統(tǒng)化。7.2稅務(wù)核算與繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)核算。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款。按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式，足額繳納稅款，避免產(chǎn)生稅務(wù)滯納金和罰款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和納稅信息。7.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確各部門和人員在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)8.1內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)資金收支、成本費(fèi)用、收入核算等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)舞弊和違規(guī)行為的發(fā)生。8.2內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出處理意見。8.3外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。及時(shí)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通審計(jì)進(jìn)展情況，解答審計(jì)過程中提出的問題。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見和建議進(jìn)行分析和研究，制定整改措施，及時(shí)整改存在的問題。九、財(cái)務(wù)檔案管理9.1財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。9.2財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序?qū)ω?cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類，確保財(cái)務(wù)檔案的整齊、規(guī)范。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，建立財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查找和使用。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別等進(jìn)行分類存放，確保檔案存放有序。9.3財(cái)務(wù)檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財(cái)