PAGE農(nóng)村股份合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范農(nóng)村股份合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)合作社及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)村股份合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.民主理財(cái)原則：實(shí)行民主理財(cái)，定期向成員公布財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督，保障成員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)合作社的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，以及重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期聽取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出整改意見。4.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中與其他部門或外部單位的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為提出糾正意見，并向理事會(huì)報(bào)告。3.參與重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)討論，發(fā)表監(jiān)督意見，維護(hù)成員的合法權(quán)益。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)收支的審核、審批工作，確保資金安全、合規(guī)使用。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行分析，為理事會(huì)提供財(cái)務(wù)決策支持。4.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.定期開展財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。（四）成員職責(zé)1.了解和關(guān)心合作社的財(cái)務(wù)狀況，積極參與民主理財(cái)活動(dòng)。2.監(jiān)督理事會(huì)和財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出意見和建議。3.按照章程規(guī)定履行出資義務(wù)，維護(hù)合作社的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.充分考慮合作社的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)收支。3.廣泛征求成員意見，提高預(yù)算的透明度和民主性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括經(jīng)營(yíng)收入、投資收益、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出、成員分配等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出預(yù)算編制建議方案。2.理事會(huì)組織各部門對(duì)預(yù)算編制建議方案進(jìn)行討論和修改，形成年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交成員大會(huì)審議通過(guò)后，由理事會(huì)下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門按照下達(dá)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整建議，經(jīng)理事會(huì)審議后提交成員大會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）經(jīng)營(yíng)收入管理1.合作社的經(jīng)營(yíng)收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。2.銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，開具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)入賬。（二）投資收益管理1.合作社的投資收益包括對(duì)外投資取得的股息、紅利、利息等。2.建立健全投資管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和收益。3.及時(shí)收取投資收益，按照規(guī)定進(jìn)行核算和分配。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.認(rèn)真落實(shí)國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助政策，積極爭(zhēng)取財(cái)政資金支持。2.對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入要?？顚Ｓ茫凑找?guī)定用途使用，不得挪作他用。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的核算和管理，確保資金使用效益。（四）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)出具合法有效的收據(jù)，并登記造冊(cè)。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者意愿或合作社章程規(guī)定使用，不得擅自改變用途。3.定期公布捐贈(zèng)收入的使用情況，接受成員監(jiān)督。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和合作社財(cái)務(wù)制度規(guī)定，真實(shí)、合理、合規(guī)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)理事會(huì)集體研究決定，并報(bào)成員大會(huì)備案。（二）生產(chǎn)成本支出管理1.生產(chǎn)成本包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料采購(gòu)、人工費(fèi)用、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置及維修、水電費(fèi)等。2.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制和管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。3.嚴(yán)格審核生產(chǎn)成本支出憑證，確保支出真實(shí)、合理、合規(guī)。（三）管理費(fèi)用支出管理1.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。2.制定管理費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，節(jié)約開支。3.加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，杜絕不合理支出。（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用支出管理1.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)費(fèi)用支出憑證，確保支出符合規(guī)定。（五）固定資產(chǎn)購(gòu)建支出管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)按照合作社發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的預(yù)算管理和成本控制，確保項(xiàng)目質(zhì)量和投資效益。3.固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。（六）成員分配管理1.按照合作社章程規(guī)定的分配辦法進(jìn)行成員分配，確保分配公平、合理。2.成員分配應(yīng)在年終決算后進(jìn)行，根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況確定分配金額。3.加強(qiáng)對(duì)成員分配的核算和管理，及時(shí)向成員公布分配情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括成員往來(lái)、外部單位欠款等。建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)欠款的催收和清理，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨：包括農(nóng)產(chǎn)品、原材料、庫(kù)存商品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其安全和有效使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表格式規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后，向成員公布。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的問題和原因。3.針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.監(jiān)事會(huì)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定定期向成員公布財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督，對(duì)成員提出的意見和建議要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)核算資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，分類裝訂成冊(cè)。2.按照檔案管理要求，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息。3.將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與銷毀1.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人