PAGE經濟合作社財務制度規(guī)定一、總則（一）目的為了規(guī)范本經濟合作社的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權益，促進合作社健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本合作社實際情況，制定本財務制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于本經濟合作社及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務核算和管理。2.獨立核算原則：合作社實行獨立核算，自負盈虧，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。3.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會、監(jiān)事會的作用，實行民主理財，接受成員監(jiān)督。4.增收節(jié)支原則：努力增加收入，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務管理職責（一）理事會職責1.負責制定合作社的財務計劃和預算，組織實施財務管理制度。2.審核財務收支計劃、財務報告和其他財務文件，對重大財務事項作出決策。3.監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，定期檢查財務制度的落實情況，發(fā)現問題及時糾正。4.協調與外部有關部門的財務關系，維護合作社的合法權益。（二）監(jiān)事會職責1.監(jiān)督理事會執(zhí)行財務制度的情況，檢查財務收支的真實性、合法性和合理性。2.對財務報告進行審查，提出意見和建議。3.對重大財務決策進行監(jiān)督，防止損害合作社和成員利益的行為發(fā)生。4.受理成員對財務問題的投訴和舉報，及時進行調查處理。（三）財務人員職責1.負責財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，確保財務數據準確無誤。2.編制財務報告，定期向理事會和成員公布財務狀況，為決策提供依據。3.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。4.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。5.協助做好財務審計工作，提供相關財務資料。三、財務核算（一）會計核算基礎本合作社采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置按照國家統一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據合作社實際情況進行明細核算，確保財務信息清晰準確。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及財務情況說明書。2.財務報告應真實、完整、準確，經理事會審核后向成員公布。3.年度財務報告需經具有資質的會計師事務所審計，并出具審計報告。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.成員出資：成員按照章程規(guī)定繳納的股金。2.公積金：從合作社的盈余中提取的積累資金。3.國家財政補助：國家給予合作社的財政扶持資金。4.捐贈資金：社會各界對合作社的捐贈款項。5.借款：向金融機構或其他單位、個人借入的資金。（二）資金籌集管理1.成員出資應按照章程規(guī)定的時間和方式足額繳納，不得拖欠。2.公積金的提取比例和使用范圍應符合國家規(guī)定和合作社章程。3.國家財政補助資金應?？顚Ｓ茫凑找?guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.捐贈資金應按照捐贈者的意愿使用，并做好相關記錄。5.借款應簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款，按時足額償還借款本息。（三）資金使用審批1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.重大支出項目應經成員大會或理事會討論通過。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款等，應嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理，確保資金安全。2.應收款項：包括成員往來、應收帳款等，應及時清理結算，定期核對賬目，對確實無法收回的款項，按照規(guī)定程序核銷。3.存貨：包括原材料、產品等，應建立存貨管理制度，定期盤點清查，確保存貨數量準確、質量完好。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產應按照規(guī)定進行計價、折舊和核算，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產是指合作社擁有的專利權、商標權、土地使用權等。2.無形資產應按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、使用、攤銷、處置等情況。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。3.劃清成本費用與資本性支出的界限，不得將資本性支出列入成本費用。（二）成本費用項目1.生產成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指為生產產品或提供勞務而發(fā)生的各項費用。2.管理費用：包括合作社管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，是指合作社為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。3.銷售費用：包括產品銷售過程中發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費等，是指合作社為銷售產品或提供勞務而發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，明確成本費用控制目標。2.加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進行控制。3.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支，降低成本費用水平。七、盈余分配（一）盈余分配原則1.按照“先提后分”的原則進行盈余分配，即先提取公積金，再進行盈余分配。2.盈余分配應兼顧合作社和成員的利益，合理確定分配比例。3.盈余分配應公開、公平、公正，接受成員監(jiān)督。（二）盈余分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金，公積金的提取比例按照國家規(guī)定和合作社章程執(zhí)行。3.向成員分配盈余，分配比例按照成員的出資額、交易量（額）等因素確定。（三）盈余分配方式1.現金分配：將盈余以現金形式分配給成員。2.實物分配：將合作社生產的產品或購買的物資以實物形式分配給成員。3.轉增股金：將盈余轉增為成員的股金，增加成員的出資額。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)事會定期對財務工作進行檢查監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性等。2.成員有權對財務工作進行監(jiān)督，可以查閱財務賬目、提出意見和建議等。3.建立財務公開制度，定期向成員公布財務狀況，接受成員監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，配合做好審計、稅務等工作。2.聘請具有資質的會計師事務所對合作社的財務狀況進行審計，出具審計報告。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、審計報告、合同協議以及其他與財務工作有關的文件資料。（二）檔案整理財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，裝訂成冊，編號歸檔。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全。2.財務檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期