PAGE社區(qū)門診部財(cái)務(wù)制度一、總則I1.目的：為加強(qiáng)本社區(qū)門診部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障門診部的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本門診部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。2.適用范圍：本制度適用于社區(qū)門診部各部門及全體員工。II1.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門診部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門診部所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，滿足管理和決策需求。安全性原則：確保財(cái)務(wù)資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置I1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門診部財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.人員配備：配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。II1.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)門診部財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為管理層決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)門診部良好財(cái)務(wù)形象。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證和報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息和報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保會計(jì)資料完整、安全。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核對工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理I1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)門診部收入情況合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮門診部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金。積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)積極合理，同時(shí)充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，保持適度穩(wěn)健。權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行中的責(zé)任和權(quán)力，確保預(yù)算有效執(zhí)行。II1.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動因素較少的項(xiàng)目。根據(jù)上年度實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合本年度預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量和相關(guān)政策變化，確定預(yù)算指標(biāo)。彈性預(yù)算法：對于業(yè)務(wù)量波動較大的項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同區(qū)間，分別編制相應(yīng)的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。零基預(yù)算法：對于一些新開展的項(xiàng)目或重大支出項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法。不考慮以往年度情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評估和編制。III1.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展預(yù)期，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性。對不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)與相關(guān)部門溝通調(diào)整。審核通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，形成門診部年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：門診部年度預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。IV1.預(yù)算執(zhí)行與控制分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門和各階段的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。V1.預(yù)算分析與考核預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異、差異原因、對門診部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制指標(biāo)、收入完成情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理I1.收入范圍：社區(qū)門診部收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、上級補(bǔ)助收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入等。II1.醫(yī)療服務(wù)收入管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人保管、專人開具，建立票據(jù)使用登記制度，定期核對票據(jù)存根與實(shí)際收費(fèi)金額。收入確認(rèn)：醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對于預(yù)收醫(yī)療款，應(yīng)在實(shí)際提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收賬款。III1.藥品銷售收入管理藥品采購：嚴(yán)格按照藥品采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行藥品采購，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。藥品采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等條款。藥品定價(jià)：藥品銷售價(jià)格應(yīng)按照物價(jià)部門規(guī)定的加價(jià)率執(zhí)行，不得高于最高限價(jià)銷售。對于國家實(shí)行零差率銷售的藥品，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。藥品銷售核算：藥品銷售收入應(yīng)按照實(shí)際銷售數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行核算，確保賬實(shí)相符。定期對藥品庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。IV1.上級補(bǔ)助收入與財(cái)政補(bǔ)貼收入管理上級補(bǔ)助收入：準(zhǔn)確記錄和核算上級部門給予的補(bǔ)助收入，確保?？顚Ｓ谩０凑丈霞壊块T要求，及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，說明補(bǔ)助資金使用情況。財(cái)政補(bǔ)貼收入：嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)貼資金，不得挪作他用。建立財(cái)政補(bǔ)貼資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，接受財(cái)政部門監(jiān)督檢查。V1.其他收入管理：其他收入如培訓(xùn)收入、出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定進(jìn)行管理。確保收入及時(shí)足額入賬，核算準(zhǔn)確規(guī)范。五、成本費(fèi)用管理I1.成本費(fèi)用分類：成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料成本、設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用、房屋及水電費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。II1.人員費(fèi)用管理工資福利：按照國家法律法規(guī)和門診部薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放員工工資、獎金、津貼等。合理確定員工福利標(biāo)準(zhǔn)，包括社會保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等，確保員工權(quán)益得到保障。人員培訓(xùn)費(fèi)用：根據(jù)門診部業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排人員培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ?，用于員工參加各類專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等活動，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。III1.藥品及衛(wèi)生材料成本管理采購成本控制：通過招標(biāo)采購、集中采購等方式，降低藥品及衛(wèi)生材料采購成本。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格和條件。加強(qiáng)采購過程管理，嚴(yán)格審核采購合同，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。庫存管理：合理控制藥品及衛(wèi)生材料庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。建立庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存，及時(shí)處理過期、變質(zhì)藥品及材料。采用先進(jìn)的庫存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）等，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。成本核算：準(zhǔn)確核算藥品及衛(wèi)生材料成本，按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算單位成本。分析成本變動原因，采取有效措施降低成本，提高成本效益。IV1.設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用管理設(shè)備購置：根據(jù)門診部業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備更新計(jì)劃，合理安排設(shè)備購置資金。設(shè)備購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和技術(shù)論證，選擇性價(jià)比高、質(zhì)量可靠的設(shè)備。嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)備采購，確保采購過程合法合規(guī)。設(shè)備維護(hù)：建立設(shè)備維護(hù)管理制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。合理安排設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，對設(shè)備維修費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制和審核。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，可考慮購買設(shè)備保險(xiǎn)，降低設(shè)備維修風(fēng)險(xiǎn)和成本。V1.房屋及水電費(fèi)管理房屋管理：合理使用房屋資源，確保房屋安全和正常使用。如有房屋租賃情況，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。按照合同約定及時(shí)支付租金，維護(hù)門診部良好的租賃關(guān)系。水電費(fèi)管理：加強(qiáng)水電費(fèi)管理，安裝計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)使用情況。制定水電費(fèi)節(jié)約措施，倡導(dǎo)員工節(jié)約用水用電，降低水電費(fèi)支出。按時(shí)繳納水電費(fèi)，避免因欠費(fèi)產(chǎn)生滯納金等額外費(fèi)用。VI1.管理費(fèi)用管理費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定管理費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。加強(qiáng)對管理費(fèi)用的審核和審批，杜絕不合理支出。對管理費(fèi)用進(jìn)行定期分析，查找費(fèi)用變動原因，采取有效措施進(jìn)行控制。費(fèi)用報(bào)銷：規(guī)范管理費(fèi)用報(bào)銷流程，明確報(bào)銷憑證要求和審批權(quán)限。員工報(bào)銷管理費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)管理層批準(zhǔn)報(bào)銷。VII1.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理：合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置時(shí)間。對貸款利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理I1.資產(chǎn)分類：資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、庫存物資等；固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備、交通工具等。II1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)入賬。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫，對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期與患者或其他欠款單位核對賬目，及時(shí)催收欠款。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，如發(fā)函催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。庫存物資管理：參照成本費(fèi)用管理中藥品及衛(wèi)生材料成本管理的相關(guān)內(nèi)容，對庫存物資進(jìn)行采購、庫存、成本核算等管理，確保庫存物資安全、完整、合理儲備。III1.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置：按照固定資產(chǎn)購置管理規(guī)定，進(jìn)行固定資產(chǎn)購置的申請、審批、采購等工作。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，確保資金來源合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值逐步轉(zhuǎn)移到成本費(fèi)用中。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、完好程度等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析I1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制報(bào)告種類：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。根據(jù)管理需要，還可編制財(cái)務(wù)情況說明書、成本報(bào)表等其他財(cái)務(wù)報(bào)告。編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明門診部財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況、預(yù)算執(zhí)行情況等，為管理層提供全面的財(cái)務(wù)信息。II1.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與審批報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。審批流程：財(cái)務(wù)部門編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后，應(yīng)先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)管理層審批。管理層應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審查，提出意見和建議，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門診部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。III1.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：對門診部財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析。分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如凈資產(chǎn)收益率、毛利率等）等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示門診部財(cái)務(wù)活動中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較，找出差距和不足；分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動趨勢，預(yù)測門診部未來財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢。分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交管理層。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有較強(qiáng)的針對性和實(shí)用性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制I1.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門定期對門診部財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部監(jiān)督：接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作。按照要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映門診部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對外部監(jiān)督檢查提出的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋。II1.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度：制定涵蓋財(cái)務(wù)活動各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)評估與