PAGE制藥行業(yè)上市公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范制藥行業(yè)上市公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者利益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各子公司、分公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《上市公司財務(wù)規(guī)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)報表和財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在確保財務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，包括但不限于財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)作和資金安全管理，優(yōu)化資金配置。組織財務(wù)分析和財務(wù)決策支持工作，為公司管理層提供財務(wù)建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計主管職責(zé)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定和完善財務(wù)管理制度和會計核算流程。負(fù)責(zé)組織會計核算工作，確保財務(wù)報表準(zhǔn)確、及時編制。審核會計憑證和財務(wù)報表，保證財務(wù)信息質(zhì)量。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和納稅管理，合理控制稅務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)檔案管理工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。3.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。協(xié)助會計主管進(jìn)行稅務(wù)申報和納稅調(diào)整工作。參與財務(wù)審計和內(nèi)部審計工作，配合提供相關(guān)資料。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核算和資金報表編制工作。嚴(yán)格執(zhí)行資金安全管理制度，防范資金風(fēng)險。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.堅持原則，客觀公正地處理財務(wù)事務(wù)，不得弄虛作假。4.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合制藥行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定經(jīng)董事會審議并披露。2.主要會計政策包括但不限于會計年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則、外幣業(yè)務(wù)核算方法、金融資產(chǎn)核算方法、存貨核算方法、固定資產(chǎn)核算方法、無形資產(chǎn)核算方法、收入確認(rèn)原則、成本核算方法等。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和傳遞。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性等要素。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、記賬方向等。3.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會計核算要求進(jìn)行登記和管理。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式對外披露財務(wù)報表，確保投資者和社會公眾能夠及時獲取公司財務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金運(yùn)營1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率。資金預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。2.公司應(yīng)優(yōu)化資金配置，合理確定貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等各項(xiàng)資金占用比例，減少資金閑置和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。4.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，合理控制存貨庫存水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。（三）資金安全1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，確保資金安全。資金安全管理制度應(yīng)包括資金審批制度、資金支付制度、資金保管制度等。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序，大額資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。3.加強(qiáng)資金保管，確保庫存現(xiàn)金、有價證券等資金資產(chǎn)的安全。定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照制藥行業(yè)成本核算特點(diǎn)，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.產(chǎn)品成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。期間費(fèi)用核算應(yīng)包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，完善成本費(fèi)用核算憑證和記錄，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，建立成本費(fèi)用控制體系，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)。2.優(yōu)化產(chǎn)品研發(fā)流程，合理控制研發(fā)費(fèi)用，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程管理，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)銷售過程管理，控制銷售費(fèi)用，提高銷售效益。3.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保成本費(fèi)用支出符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧股東利益和公司發(fā)展原則：在保證股東合理回報的前提下，兼顧公司長遠(yuǎn)發(fā)展，合理留存利潤。公平、公正、公開原則：確保利潤分配的公平性、公正性和公開性，維護(hù)股東合法權(quán)益。2.公司應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和公司章程規(guī)定的利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案，經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議決定。（二）利潤分配方式公司利潤分配方式包括現(xiàn)金分紅、股票股利等。公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定利潤分配方式和分配比例。（三）利潤分配決策程序1.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案應(yīng)包括利潤分配的方式、金額、比例等內(nèi)容。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議。股東大會應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對利潤分配預(yù)案進(jìn)行表決。3.公司應(yīng)按照股東大會審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配實(shí)施情況。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵財務(wù)崗位，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)風(fēng)險。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。5.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)檢查制度、財務(wù)分析制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)及時公告外