PAGE老人活動中心財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范老人活動中心的財務行為，加強財務管理，保障活動中心各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本活動中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于老人活動中心的所有財務活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產管理、預算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映活動中心的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋活動中心財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務赤字。5.勤儉節(jié)約原則：倡導節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效率。二、財務管理職責（一）管理部門職責1.中心管理層負責制定活動中心的財務戰(zhàn)略和政策，指導財務管理工作。審批重大財務事項，如大額資金支出、預算調整等。2.財務部門具體負責財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。編制財務報表，定期向管理層匯報財務狀況。執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時提出調整建議。負責資金管理，確保資金安全和合理使用。做好財務檔案管理工作。（二）人員職責1.財務負責人全面負責財務部門工作，組織實施財務管理制度。參與制定財務計劃和預算，審核重要財務事項。協(xié)調與外部財務相關部門的關系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送。協(xié)助財務負責人進行財務分析。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)活動中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上年度財務預算執(zhí)行情況。本年度預計開展的活動項目和業(yè)務活動。2.編制內容收入預算：包括政府撥款、社會捐贈、會員會費、活動收費等。支出預算：分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費包括工資、福利等；公用經(jīng)費包括辦公費、水電費等；項目經(jīng)費根據(jù)具體活動項目編制。3.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務活動安排，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合活動中心整體情況，編制年度財務預算草案。預算草案經(jīng)管理層審核后，提交活動中心決策機構審議通過。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，需由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經(jīng)財務部門審核，管理層審批后執(zhí)行。（三）預算調整1.預算調整條件國家政策發(fā)生重大變化，影響活動中心預算執(zhí)行?；顒又行陌l(fā)展規(guī)劃或工作計劃有重大調整。發(fā)生不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行。2.調整程序由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整理由和調整方案。財務部門對調整申請進行審核，分析調整對財務狀況和預算執(zhí)行的影響。調整申請經(jīng)管理層審批后，財務部門對預算進行相應調整，并及時通知各部門。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.政府撥款：指政府部門給予老人活動中心的專項經(jīng)費、補貼等。2.社會捐贈：包括個人、企業(yè)、社會組織等的捐贈款項。3.會員會費：活動中心會員繳納的會費。4.活動收費：舉辦各類活動向參加人員收取的費用。5.其他收入：如場地出租收入、利息收入等。（二）收入確認原則1.根據(jù)權責發(fā)生制原則確認收入，即在收入的權利和義務已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟利益能夠流入活動中心時確認收入。2.對于政府撥款，按照撥款文件規(guī)定的用途和時間確認收入。3.社會捐贈，在收到捐贈款項并辦妥相關手續(xù)時確認收入。4.會員會費，按照會員繳費期限分期確認收入。5.活動收費，在活動結束并收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.收取會員會費、活動收費等應使用合法票據(jù)，并按照規(guī)定進行開具和管理。3.對于社會捐贈，應建立專門的捐贈登記制度，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈用途等信息。4.加強與政府部門的溝通協(xié)調，確保政府撥款及時到位。五、支出管理（一）支出審批流程1.一般支出由經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等。部門負責人審核簽字，確認支出的合理性和必要性。財務部門審核票據(jù)的真實性、合法性和合規(guī)性，審核通過后報財務負責人審批。財務負責人審批后，報管理層審批（根據(jù)金額大小設定不同審批權限）。審批通過后，出納人員予以報銷付款。2.重大支出除上述一般支出審批流程外，還需經(jīng)過活動中心決策機構審議通過。重大支出應進行可行性論證，提供詳細的項目方案和預算。（二）支出分類及標準1.人員經(jīng)費工資：按照國家規(guī)定的工資標準和活動中心實際情況確定。福利：包括社會保險、住房公積金、節(jié)日福利等，按照相關政策和標準執(zhí)行。2.公用經(jīng)費辦公費：根據(jù)實際需要合理控制，包括辦公用品、印刷費等。水電費：按照實際發(fā)生額支付。差旅費：按照國家和活動中心規(guī)定的標準執(zhí)行，包括交通、住宿、伙食補助等。通訊費：根據(jù)崗位性質和工作需要確定標準。3.項目經(jīng)費根據(jù)具體活動項目的實際需求編制預算，嚴格按照預算控制支出。項目經(jīng)費應專款專用，不得挪作他用。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保支出合規(guī)合理。2.加強對各項支出的審核監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.定期對支出情況進行分析，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。4.對于大額支出和專項支出，實行跟蹤管理，確保資金使用效果。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、設備設施、辦公家具等。3.無形資產：如活動中心的品牌、聲譽等。（二）固定資產管理1.購置與驗收各部門根據(jù)工作需要提出固定資產購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一采購。固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。2.登記與入賬資產管理部門建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。財務部門根據(jù)驗收單和發(fā)票進行固定資產入賬，按照規(guī)定計提折舊。3.使用與維護使用部門負責固定資產的日常使用和維護，確保其正常運行。資產管理部門定期對固定資產進行清查盤點，檢查資產的使用狀況和完好程度。4.處置與報廢固定資產處置包括出售、報廢、捐贈等。處置固定資產需經(jīng)管理層審批，并按照規(guī)定進行賬務處理。對于達到報廢條件的固定資產，由資產管理部門提出報廢申請，經(jīng)技術鑒定和審批后進行報廢處理。（三）流動資產與無形資產1.流動資產現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。應收賬款管理：加強對應收賬款的催收，減少壞賬損失。存貨管理：建立存貨出入庫制度，定期盤點存貨，確保賬實相符。2.無形資產注重活動中心品牌建設和聲譽維護，通過優(yōu)質服務和活動提升無形資產價值。對于涉及無形資產的交易，應按照相關法律法規(guī)進行評估和處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰，能夠反映活動中心的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告經(jīng)財務負責人審核、管理層審批后，按照規(guī)定報送相關部門和人員。（二）財務分析1.財務部門定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門定期對活動中心財務進行審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督1.接受政府財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關工作。2.定期向社會公布財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。九、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算文件、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等各類財務資料。（二）檔案整理與保管1.財務部門定期對財務檔案進行整理、裝訂，確保檔案整齊規(guī)范。2.按照檔案管