PAGE四川長(zhǎng)虹財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范四川長(zhǎng)虹的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于四川長(zhǎng)虹及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配與使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司各部門、子公司、分公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理程序1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)。2.確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、期限、利率等要素，降低資金成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求，履行審批手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議等法律文件。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金支出的審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等行為。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和注銷銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。2.規(guī)范銀行存款管理，定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，確保資金?？顚Ｓ?。（二）應(yīng)收款項(xiàng)管理1.建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，明確應(yīng)收款項(xiàng)的管理責(zé)任和催收措施。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)與客戶溝通，催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，及時(shí)辦理票據(jù)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，如有盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、子公司、分公司的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算與管理1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和管理，關(guān)注利潤(rùn)的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)分配政策1.制定公司利潤(rùn)分配政策，明確利潤(rùn)分配的原則、順序、比例等。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（三）利潤(rùn)分配程序1.根據(jù)公司利潤(rùn)分配政策，提出利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，繳納稅款，避免逾期申報(bào)和漏稅行為。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)檔案管理1.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、發(fā)票等稅務(wù)資料。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)中各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批流程控制，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保財(cái)務(wù)支出合法合規(guī)。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)共享。2.提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)控。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇適合公司業(yè)務(wù)需求的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，確保系統(tǒng)功能完善、穩(wěn)定可靠。2.按照財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)方案，進(jìn)行系統(tǒng)的安裝、調(diào)試和上線運(yùn)行。3.對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使其熟悉系統(tǒng)操作流程，能夠熟練運(yùn)用系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)維護(hù)與管理1.建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全管理，設(shè)置數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。3.對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司