PAGE中介門店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中介門店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和透明度，保障門店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[中介門店公司名稱]旗下所有中介門店及其員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實可靠。規(guī)范性原則：財務(wù)工作流程規(guī)范，財務(wù)檔案管理有序。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告。二、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)中介門店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為門店決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對門店財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的安全和完整。參與門店財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。2.會計科目設(shè)置根據(jù)中介門店業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置可參考國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則進(jìn)行賬務(wù)處理。定期進(jìn)行賬簿登記和核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。月末、季末和年末進(jìn)行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬，編制財務(wù)報表。四、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照審批制度進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并定期進(jìn)行賬戶清理。銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.資金審批流程門店資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排。門店負(fù)責(zé)人審批，最終決定是否支付。對于重大資金支出，應(yīng)經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。五、費用報銷管理1.費用報銷范圍與中介門店經(jīng)營活動相關(guān)的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、水電費等，可按照規(guī)定進(jìn)行報銷。費用報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁報銷與經(jīng)營活動無關(guān)的費用。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費：根據(jù)實際需要購置辦公用品，按照發(fā)票金額實報實銷。差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。通訊費：根據(jù)員工崗位和工作需要，制定不同的通訊費補貼標(biāo)準(zhǔn)，按照標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或?qū)崍髮嶄N。水電費：按照實際發(fā)生金額進(jìn)行報銷。3.費用報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和其他證明材料。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實費用的真實性和合理性，并簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對費用報銷單進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。審核通過后簽字。門店負(fù)責(zé)人審批費用報銷單，審批通過后交由出納人員辦理報銷付款手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置門店購置固定資產(chǎn)應(yīng)提前編制預(yù)算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和門店負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)人員按照發(fā)票金額進(jìn)行賬務(wù)處理，同時登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。處置固定資產(chǎn)后，應(yīng)及時核銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.發(fā)票管理門店應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實性和合法性。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報表質(zhì)量。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為門店管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，揭示門店經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。撰寫財務(wù)分析報告，報告應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號和裝訂。將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，存入專門的檔案柜或檔案室，并建立檔案目錄。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報告等保管期限為10年。保管期滿的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和門店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。4.財務(wù)檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、銷毀財務(wù)檔案