PAGE購物超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范購物超市的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保超市的財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)超市持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[購物超市具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋超市財(cái)務(wù)活動的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)與其他部門相互獨(dú)立，確保財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性和公正性，不受其他部門或個人的干擾。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、資金管理等工作，為超市管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如核對賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)超市的經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋超市經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等，做到全面預(yù)算。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合超市的實(shí)際情況，具有可操作性和實(shí)現(xiàn)的可能性。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化、經(jīng)營情況等因素，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目，不考慮以往的預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)超市管理層下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成超市的年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)超市管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)，作為正式的年度預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過一定比例時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。四、收入管理（一）銷售收入管理1.超市應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，及時、足額地確認(rèn)銷售收入，并按照規(guī)定開具發(fā)票。2.加強(qiáng)銷售價(jià)格管理，制定合理的價(jià)格體系，確保銷售價(jià)格的穩(wěn)定和合理。銷售價(jià)格調(diào)整時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時通知相關(guān)部門。3.建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售商品的名稱、數(shù)量、價(jià)格、客戶等信息，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）其他收入管理1.超市的其他收入包括租金收入、促銷費(fèi)收入、進(jìn)場費(fèi)收入等，應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)收入，并按照規(guī)定開具發(fā)票。2.加強(qiáng)對其他收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。對于其他收入的收取，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和操作，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.采購成本管理建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)采購合同管理，明確采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款，確保合同的履行。定期對采購成本進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)和解決采購過程中的問題，降低采購成本。2.庫存成本管理建立科學(xué)的庫存管理制度，合理確定庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。加強(qiáng)庫存盤點(diǎn)工作，定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。采用先進(jìn)的庫存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）、ABC分類法等，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類超市的費(fèi)用分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)費(fèi)用是指超市在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等；管理費(fèi)用是指超市為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指超市為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用審批流程各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票和相關(guān)憑證。費(fèi)用審批應(yīng)明確各級審批人員的職責(zé)權(quán)限，確保審批的嚴(yán)格性和公正性。對于重大費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.費(fèi)用控制措施建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，將各項(xiàng)費(fèi)用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。加強(qiáng)費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理過程中的問題，降低費(fèi)用水平。制定費(fèi)用控制考核制度，對各部門的費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)費(fèi)用管理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶的安全。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收付、保管等環(huán)節(jié)的控制，防止貨幣資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。4.定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的貨幣資金，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）存貨管理1.建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度，確保存貨的安全和完整。2.加強(qiáng)存貨核算工作，按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。對于存貨盤盈、盤虧、毀損的原因，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.采用先進(jìn)的存貨管理方法，如信息化管理系統(tǒng)、零庫存管理等，提高存貨管理效率，降低存貨成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算工作，按照規(guī)定的方法對固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的原因，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對于固定資產(chǎn)的更新改造，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和操作。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，定期進(jìn)行評估和攤銷。2.對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的合理攤銷和使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報(bào)超市管理層和董事會審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如比率分析、比較分析、因素分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出存在的問題和原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送超市管理層和董事會，為管理層制定經(jīng)營策略、決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括采購、銷售及收款、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理等，確保財(cái)務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，做到不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對超市的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定