PAGE京東集團(tuán)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范京東集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于京東集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)成員企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。4.效益性原則：以提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。2.各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)或成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正。2.集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，不斷提升其專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展需要。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)各部門及成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門或本企業(yè)的年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門及成員企業(yè)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，各部門及成員企業(yè)應(yīng)對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，如因市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行偏差較大，可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響，并經(jīng)本部門或本企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)集團(tuán)管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門及成員企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的建議和措施。（三）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門及成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等主要指標(biāo)。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門及成員企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門及成員企業(yè)進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.集團(tuán)在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。4.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，對(duì)融資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，報(bào)集團(tuán)管理層審批后組織實(shí)施。（二）資金使用1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)配和管理集團(tuán)資金。2.各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金使用，確保資金安全高效運(yùn)行。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。4.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（三）資金結(jié)算1.集團(tuán)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金收付安全。3.加強(qiáng)資金結(jié)算過(guò)程中的內(nèi)部控制，嚴(yán)格審核資金收付憑證，防止資金挪用和舞弊行為。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.集團(tuán)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保集團(tuán)資金需求得到及時(shí)滿足。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金收付，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)與客戶溝通，催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)處理盤盈盤虧和報(bào)廢存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門及成員企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一安排采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊政策應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到有效維護(hù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.集團(tuán)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的成本費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并進(jìn)行分析處理。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門及成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制度，明確各部門及人員在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般成本費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大成本費(fèi)用支出需經(jīng)集團(tuán)管理層審批。3.審批過(guò)程中應(yīng)審核成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、必要性和合法性，杜絕不合理支出。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則和方法，確認(rèn)集團(tuán)各項(xiàng)收入。2.加強(qiáng)收入核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)并進(jìn)行調(diào)查處理。（二）利潤(rùn)分配1.集團(tuán)按照公司法和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.集團(tuán)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容，為集團(tuán)管理層提供決策支持。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的提高。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.集團(tuán)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門及人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與