PAGE電視臺(tái)廣告財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范電視臺(tái)廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保廣告業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障電視臺(tái)的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于電視臺(tái)廣告業(yè)務(wù)涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括廣告收入、成本支出、應(yīng)收賬款管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、廣告收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.廣告播出后，按照合同約定的收費(fèi)方式和時(shí)間確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取廣告費(fèi)用的，在廣告播出完成后全額確認(rèn)收入；對(duì)于分期收取廣告費(fèi)用的，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。2.對(duì)于廣告代理業(yè)務(wù)，以電視臺(tái)實(shí)際收到的代理費(fèi)凈額確認(rèn)收入，即扣除支付給廣告代理商的費(fèi)用后的余額。（二）收入核算1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的廣告收入會(huì)計(jì)科目，按照廣告類(lèi)型、客戶名稱(chēng)等進(jìn)行明細(xì)核算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與廣告業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)廣告播出情況和收費(fèi)信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于廣告收入的減免、折扣等情況，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱(chēng)、廣告合同金額、收款期限、已收款金額、未收款金額等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，財(cái)務(wù)部門(mén)與廣告業(yè)務(wù)部門(mén)密切配合，對(duì)于逾期未收款的客戶，及時(shí)采取措施，如發(fā)送催款函、暫停廣告播出等。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。三、廣告成本支出管理（一）成本分類(lèi)1.直接成本：包括廣告制作成本、廣告播出成本等與廣告業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。廣告制作成本：如拍攝費(fèi)用、后期制作費(fèi)用、演員酬金等。廣告播出成本：如播出時(shí)段費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等。2.間接成本：指為組織和管理廣告業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告業(yè)務(wù)部門(mén)的辦公費(fèi)用、人員薪酬等。（二）成本核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于直接成本，根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；對(duì)于間接成本，按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)廣告項(xiàng)目中。3.嚴(yán)格控制成本支出，建立成本審批制度，對(duì)于重大成本支出項(xiàng)目，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）成本控制措施1.優(yōu)化廣告制作流程，提高制作效率，降低制作成本。2.合理安排廣告播出時(shí)段，降低播出成本。3.加強(qiáng)對(duì)間接成本費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.廣告業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度廣告業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制廣告業(yè)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括廣告收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)廣告業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)雙方溝通協(xié)商后，形成年度廣告業(yè)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.廣告業(yè)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)廣告業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括廣告收入完成率、成本控制率、應(yīng)收賬款回收率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)審批的規(guī)范、有序。2.審批流程應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，提高工作效率，同時(shí)保證審批的準(zhǔn)確性和公正性。（二）審批流程1.廣告收入審批：廣告業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具廣告發(fā)票后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)票內(nèi)容與廣告合同是否相符，確認(rèn)無(wú)誤后，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理收款手續(xù)。2.廣告成本支出審批：業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核費(fèi)用的合理性、合規(guī)性，以及原始憑證的真實(shí)性、完整性，確認(rèn)無(wú)誤后，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批：對(duì)于涉及金額較大的廣告業(yè)務(wù)投資、資產(chǎn)購(gòu)置等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，需經(jīng)電視臺(tái)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并按照規(guī)定的審批程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)的附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送電視臺(tái)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為電視臺(tái)領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括廣告收入分析、成本支出分析、盈利能力分析、償債能力分析等，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，對(duì)廣告業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.其他部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）審計(jì)監(jiān)督1.定期開(kāi)展廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)等。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)發(fā)