PAGE保健品行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范保健品行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本保健品行業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，滿足公司管理和決策的需要。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理工作。4.負(fù)責(zé)公司成本核算、成本控制和成本分析工作。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告工作。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)工作。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督、檢查和考核。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司成本核算、費(fèi)用核算和資產(chǎn)核算工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)繳納和稅務(wù)籌劃工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和資金管理工作。負(fù)責(zé)公司票據(jù)管理、印章管理和保險(xiǎn)柜管理工作。負(fù)責(zé)公司資金日報(bào)表、銀行對賬單和資金余額調(diào)節(jié)表的編制工作。協(xié)助會計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）會計(jì)憑證編制1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（四）會計(jì)賬簿登記1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。3.記賬人員應(yīng)當(dāng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，避免重記、漏記。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)當(dāng)對資金籌集的可行性進(jìn)行評估，制定資金籌集方案，明確資金籌集的渠道、方式、金額、期限等。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。（二）資金運(yùn)用1.公司應(yīng)當(dāng)按照資金籌集方案合理運(yùn)用資金，提高資金使用效率。2.資金運(yùn)用包括生產(chǎn)經(jīng)營資金、投資資金、固定資產(chǎn)購置資金等。3.公司應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。4.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制資金支出，建立資金審批制度，明確資金審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金結(jié)算手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。2.資金內(nèi)部控制制度包括資金授權(quán)審批制度、資金崗位分離制度、資金定期盤點(diǎn)制度、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金內(nèi)部控制中的問題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本采用品種法或分步法進(jìn)行核算。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（四）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中的問題。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，采取有效的成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用水平。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定核算利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）利潤分配原則1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循兼顧股東利益、公司發(fā)展和社會責(zé)任的原則。（三）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（四）利潤分配方案制定1.根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件、資料，并按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記。(二)納稅申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供有關(guān)證件、資料，并按照規(guī)定的期限申報(bào)繳納稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、前瞻性和綜合性原則。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的管理和監(jiān)督，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性和可靠性。3.加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程1.下達(dá)目標(biāo)：公司董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給各部門。2.編制上報(bào)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部門。3.審查平衡：公司財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總和平衡，提出綜合平衡的建議。4.審議批準(zhǔn)：公司董事會對公司財(cái)務(wù)部門提出的綜合平衡建議進(jìn)行審議，審議通過后下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)：公司將經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算分解為各部門的具體預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.監(jiān)控分析：公司財(cái)務(wù)部門對各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.調(diào)整預(yù)算：在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算考核與評價(jià)1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)與績效評價(jià)相結(jié)合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算考核的激勵(lì)作用。3.定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.利潤表：反映公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司在一定會計(jì)期間所有者權(quán)益變動(dòng)情況。5.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。（三）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法包括比率分析、趨勢分析、比較分析等。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算資料。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理資料。3.稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等稅務(wù)管理資料。4.資金籌集、資金運(yùn)用、資金結(jié)算等資金管理資料。5.其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號、保管期限等。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5