PAGE社區(qū)咖啡店財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)咖啡店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確?？Х鹊甑呢攧?wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障咖啡店的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)咖啡店及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映咖啡店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋咖啡店所有財務(wù)活動，不得遺漏重要信息，保證財務(wù)資料的完整性。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)咖啡店的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員：配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提升業(yè)務(wù)水平。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，用于辦理咖啡店的資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.資金審批與支付建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實、有效。付款憑證應(yīng)包括發(fā)票、合同、審批單等相關(guān)資料。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理資金支付手續(xù)，并及時登記日記賬。（二）費(fèi)用報銷制度1.報銷范圍本制度所指費(fèi)用包括但不限于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等與咖啡店經(jīng)營活動相關(guān)的支出。費(fèi)用報銷應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，不得報銷與經(jīng)營活動無關(guān)的費(fèi)用。2.報銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時收集相關(guān)原始憑證，并按照公司規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼。填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性。審核無誤后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。根據(jù)審批后的報銷單，出納人員辦理費(fèi)用支付手續(xù)。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)各項費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實際情況制定，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體，便于執(zhí)行和控制。對于超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序后方可報銷。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況進(jìn)行審核，如預(yù)算允許，簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)財務(wù)審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司實際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可購置。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定簽訂采購合同，確保采購過程合法、合規(guī)。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照實際成本入賬。固定資產(chǎn)的入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況。每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。折舊計提應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計算，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤點過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，如審核通過，則簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)財務(wù)審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司實際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用。處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。三、收入管理制度（一）收入范圍本制度所指收入包括咖啡店的銷售收入、外賣收入、場地租賃收入等與經(jīng)營活動相關(guān)的收入。（二）銷售收入管理1.銷售價格：制定合理的產(chǎn)品銷售價格，銷售價格應(yīng)根據(jù)成本、市場需求、競爭狀況等因素綜合確定，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。銷售價格如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.銷售收款建立銷售收款制度，明確銷售收款流程和責(zé)任。銷售人員應(yīng)及時與客戶溝通，確?？蛻舭磿r付款。對于現(xiàn)金銷售，應(yīng)及時開具發(fā)票，并收取現(xiàn)金。對于銀行轉(zhuǎn)賬銷售，應(yīng)及時確認(rèn)收款到賬情況，并開具發(fā)票。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收逾期賬款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。3.銷售發(fā)票管理按照國家有關(guān)規(guī)定開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。銷售發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息。建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、繳銷制度，嚴(yán)格控制發(fā)票的使用。發(fā)票領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定順序、逐欄填寫，確保發(fā)票開具規(guī)范。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行繳銷。（三）外賣收入管理1.外賣平臺合作：選擇合適的外賣平臺進(jìn)行合作，簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合作協(xié)議應(yīng)包括平臺服務(wù)費(fèi)用、訂單處理流程、配送費(fèi)用、結(jié)算方式等條款。2.外賣訂單處理：及時處理外賣訂單，確保訂單信息準(zhǔn)確無誤。訂單處理包括接單、備貨、配送等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)應(yīng)明確責(zé)任人和操作流程。3.外賣收入結(jié)算：按照外賣平臺的結(jié)算規(guī)則，定期與平臺進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時，應(yīng)核對訂單數(shù)量、金額、配送費(fèi)用等信息，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。外賣收入應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。（四）場地租賃收入管理1.租賃合同簽訂：簽訂場地租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、租賃用途、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。租賃合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。2.租金收?。喊凑兆赓U合同約定的租金支付方式和時間，及時收取租金。對于逾期未支付租金的租戶，應(yīng)按照合同約定收取滯納金，并及時進(jìn)行催收。3.場地租賃收入核算：定期對場地租賃收入進(jìn)行核算，確保收入準(zhǔn)確入賬。場地租賃收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。四、成本核算制度（一）成本核算對象以咖啡店的各類產(chǎn)品、服務(wù)項目為成本核算對象，分別核算其成本。（二）成本項目1.原材料成本：包括咖啡豆、牛奶、糖、杯子、包裝盒等與產(chǎn)品直接相關(guān)的原材料費(fèi)用。2.人工成本：包括員工工資、獎金、福利等人工費(fèi)用。3.水電費(fèi)：咖啡店經(jīng)營過程中發(fā)生的水電費(fèi)用。4.設(shè)備折舊與維護(hù)費(fèi)：固定資產(chǎn)折舊及設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用。5.房租及物業(yè)費(fèi)：咖啡店租賃場地的租金及物業(yè)管理費(fèi)用。6.其他成本：包括辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營活動相關(guān)的其他費(fèi)用。（三）成本核算方法1.原材料成本核算：采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法對原材料成本進(jìn)行核算。根據(jù)原材料的采購數(shù)量、采購價格，計算出原材料的單位成本，并按照產(chǎn)品的實際耗用數(shù)量，計算出產(chǎn)品的原材料成本。2.人工成本核算：按照員工的工作崗位、工作時間、工資標(biāo)準(zhǔn)等，將人工成本分配到不同的產(chǎn)品或服務(wù)項目中。人工成本包括直接人工成本和間接人工成本，直接人工成本直接計入產(chǎn)品或服務(wù)項目成本，間接人工成本按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品或服務(wù)項目成本。3.水電費(fèi)、設(shè)備折舊與維護(hù)費(fèi)、房租及物業(yè)費(fèi)等成本核算：按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，將這些成本分配到不同的產(chǎn)品或服務(wù)項目中。分配標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)產(chǎn)品的銷售量、銷售額、使用面積、使用時間等因素確定。4.其他成本核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將其他成本分別計入相關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)項目成本中。（四）成本分析與控制1.成本分析：定期對成本進(jìn)行分析，比較實際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本變動的原因。成本分析可以采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行。2.成本控制：根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施。成本控制措施包括優(yōu)化采購流程、降低原材料損耗、提高設(shè)備利用率、控制人工成本、節(jié)約水電費(fèi)等。通過成本控制，降低咖啡店的經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。報表編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照會計核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意調(diào)整報表數(shù)據(jù)。3.財務(wù)報表報送時間：每月財務(wù)報表應(yīng)在次月[X]日前編制完成并報送公司管理層及相關(guān)部門。年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：對咖啡店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較，分析咖啡店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢；通過計算各種財務(wù)比率，評估咖啡店的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等；通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的長期趨勢分析，預(yù)測咖啡店的未來發(fā)展前景。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層提供財務(wù)分析結(jié)果和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為公司管理層決策提供有力支持。六、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)管部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部監(jiān)管部門提出的問題和建議，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告公司管理層。（二）內(nèi)部審計1.審計機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對咖啡店的財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作。2.審計范圍與內(nèi)容：內(nèi)部審計的范圍包括財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等。審計內(nèi)容包括財務(wù)報表的真實性、合法性審計；各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況審計；資金使用效益審計；內(nèi)部控制制度的健全性、有效性審計等。3.審計程序與方法：內(nèi)部審計應(yīng)按照規(guī)定的審計程序進(jìn)行，包括審計計劃制定、審計實施、審計報