PAGE飲食服務(wù)收銀財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范飲食服務(wù)收銀財(cái)務(wù)工作流程，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，保障公司資金安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有飲食服務(wù)門店及相關(guān)收銀財(cái)務(wù)崗位工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬實(shí)相符，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得拖延。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。二、收銀管理1.收款流程顧客點(diǎn)餐：顧客在飲食服務(wù)區(qū)域完成點(diǎn)餐，服務(wù)員將點(diǎn)餐信息準(zhǔn)確傳遞給收銀臺(tái)。收銀操作：收銀員根據(jù)點(diǎn)餐信息，準(zhǔn)確錄入菜品、飲品等消費(fèi)項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)收金額。收款方式：支持現(xiàn)金、銀行卡、移動(dòng)支付（如微信支付、支付寶支付等）等多種收款方式。收銀員應(yīng)熟練掌握各種收款方式的操作流程，確保收款準(zhǔn)確快捷。找零與開具發(fā)票：收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確找零，并向顧客提供收款憑證。如需開具發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定正確開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收款核對(duì)每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后：收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)日收款金額與系統(tǒng)記錄的銷售額是否一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因，進(jìn)行調(diào)整。長(zhǎng)款處理：若收款金額大于系統(tǒng)銷售額，經(jīng)核實(shí)無(wú)其他差錯(cuò)后，長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，作為營(yíng)業(yè)外收入處理。短款處理：若收款金額小于系統(tǒng)銷售額，收銀員應(yīng)自行查找原因。如因個(gè)人失誤造成短款，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；如無(wú)法查明原因，經(jīng)店長(zhǎng)審批后，可作為營(yíng)業(yè)外支出處理。3.備用金管理備用金設(shè)立：為保證收銀工作的順利進(jìn)行，各門店應(yīng)設(shè)立適量的備用金。備用金金額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)門店實(shí)際情況核定，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。備用金領(lǐng)用：收銀員領(lǐng)用備用金時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)店長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取。領(lǐng)用金額應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)需要合理確定，不得超領(lǐng)。備用金使用：備用金只能用于日常找零、小額現(xiàn)金支付等與收款相關(guān)的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。備用金盤點(diǎn)：每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)盤點(diǎn)備用金，并與系統(tǒng)記錄的備用金余額進(jìn)行核對(duì)。確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。備用金繳存：當(dāng)備用金金額超過(guò)核定額度時(shí)，收銀員應(yīng)及時(shí)將多余的備用金繳存至財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)憑證編制依據(jù)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、點(diǎn)餐單等各類與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的單據(jù)。內(nèi)容：記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確填寫日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容，并確保借貸方金額平衡。摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。審核：記賬憑證編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證內(nèi)容是否完整、會(huì)計(jì)科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核無(wú)誤后，審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。2.賬簿登記設(shè)置賬簿：根據(jù)公司財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿。賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類進(jìn)行登記，確保賬目清晰、條理分明。登記要求：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照記賬憑證的順序及時(shí)登記賬簿，做到日清月結(jié)。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。賬簿核對(duì)：定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬賬相符。總賬與明細(xì)賬、日記賬之間應(yīng)相互核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并調(diào)整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)表種類：每月定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。編制要求：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)無(wú)誤。審核通過(guò)后，加蓋財(cái)務(wù)專用章和制表人、審核人、負(fù)責(zé)人印章。報(bào)表報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。報(bào)送時(shí)間應(yīng)符合規(guī)定要求，不得延誤。四、資金管理1.現(xiàn)金管理現(xiàn)金收付規(guī)定：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序辦理，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金庫(kù)存限額：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行?，F(xiàn)金盤點(diǎn)：每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同收銀員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。2.銀行存款管理賬戶開設(shè)與使用：按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開設(shè)公司銀行賬戶。銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途辦理，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付：銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算方式進(jìn)行，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀支付等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證，確保支付安全、準(zhǔn)確。銀行對(duì)賬單核對(duì)：每月定期獲取銀行對(duì)賬單，與公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.資金審批審批流程：公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，先由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大資金支出還需經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。審批權(quán)限：明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保資金使用效益。預(yù)算控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，各項(xiàng)資金支出應(yīng)納入預(yù)算控制范圍。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。五、采購(gòu)與付款管理1.采購(gòu)流程采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。采購(gòu)申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交采購(gòu)部門。采購(gòu)審批：采購(gòu)部門收到采購(gòu)申請(qǐng)表后，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括采購(gòu)必要性、采購(gòu)數(shù)量合理性、采購(gòu)價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情等。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。供應(yīng)商選擇：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)審批結(jié)果，選擇合適的供應(yīng)商。應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。采購(gòu)合同簽訂：與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購(gòu)物品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)法律合規(guī)部門審核，確保合同合法有效。采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)物品到貨后，由倉(cāng)庫(kù)管理人員或相關(guān)使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物品的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單，并辦理入庫(kù)手續(xù)。2.付款流程付款申請(qǐng)：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單，填寫付款申請(qǐng)表，注明付款金額、付款方式、付款日期等信息。付款申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)表后，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括采購(gòu)合同執(zhí)行情況、驗(yàn)收單真實(shí)性、付款金額準(zhǔn)確性、付款方式合規(guī)性等。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。付款執(zhí)行：經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請(qǐng)表的要求，辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)合同約定和公司資金狀況合理選擇，確保付款安全、及時(shí)。付款記錄：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄付款業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)清理應(yīng)付賬款。六、庫(kù)存管理1.庫(kù)存分類與計(jì)價(jià)庫(kù)存分類：飲食服務(wù)行業(yè)的庫(kù)存主要包括食品原材料、飲料、餐具、低值易耗品等。應(yīng)根據(jù)庫(kù)存物品的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類管理，便于核算和盤點(diǎn)。庫(kù)存計(jì)價(jià)：庫(kù)存物品的計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法。對(duì)于采購(gòu)的庫(kù)存物品，按照采購(gòu)成本入賬；對(duì)于自制的庫(kù)存物品，按照制造過(guò)程中的實(shí)際成本入賬。2.庫(kù)存收發(fā)管理入庫(kù)管理：采購(gòu)物品到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。出庫(kù)管理：各部門領(lǐng)用庫(kù)存物品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交倉(cāng)庫(kù)管理人員。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)領(lǐng)料單辦理出庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)登記庫(kù)存明細(xì)賬。庫(kù)存盤點(diǎn)：定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制盤點(diǎn)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.庫(kù)存損耗管理合理?yè)p耗界定：根據(jù)飲食服務(wù)行業(yè)特點(diǎn)，合理界定庫(kù)存物品的正常損耗范圍。對(duì)于正常損耗，應(yīng)在成本核算中予以合理分?jǐn)?；?duì)于非正常損耗，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。損耗控制措施：加強(qiáng)庫(kù)存管理，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，減少庫(kù)存積壓。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物品的保管和養(yǎng)護(hù)，防止因保管不善導(dǎo)致的損耗增加。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)管理1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)人員監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的日常監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)流程監(jiān)督：對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定要求。重點(diǎn)監(jiān)督收款、付款、采購(gòu)、庫(kù)存等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)督：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表編制的合規(guī)性、報(bào)表附注的完整性等。2.內(nèi)部審計(jì)審計(jì)計(jì)劃制定：每年制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)報(bào)告：審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層。審計(jì)整改：公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門反饋，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題