PAGE衛(wèi)計(jì)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范衛(wèi)計(jì)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)計(jì)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)脑瓌t。3.量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)計(jì)局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員和具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)管理人員。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)了解和掌握國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)的變化，確保本局財(cái)務(wù)管理工作符合要求。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)收入、支出情況，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)編制月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)按照規(guī)定程序辦理各種票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映衛(wèi)計(jì)局的各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞、漏報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映預(yù)算年度內(nèi)的收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.合理性原則。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和政策變化因素，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)和審批程序編制。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)科室的工作安排，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會(huì)議審議通過。3.經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過的年度預(yù)算，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各科室要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)科提出調(diào)整方案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會(huì)議審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)計(jì)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.應(yīng)收盡收。加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理和監(jiān)督，確保應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收入與支出相匹配。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收入，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)收支失衡。（三）收入管理措施1.財(cái)政撥款收入管理。嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。加強(qiáng)對財(cái)政撥款收入的核算和管理，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ谩?.事業(yè)收入管理。按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織事業(yè)收入。加強(qiáng)對事業(yè)收入的票據(jù)管理，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)足額核算事業(yè)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。3.上級補(bǔ)助收入管理。加強(qiáng)與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握上級補(bǔ)助收入的政策和標(biāo)準(zhǔn)，積極爭取上級補(bǔ)助收入。嚴(yán)格按照上級主管部門的要求，合理使用上級補(bǔ)助收入，確保?？顚Ｓ谩?.附屬單位上繳收入管理。加強(qiáng)對附屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)足額核算附屬單位上繳收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。5.經(jīng)營收入管理。按照國家有關(guān)規(guī)定，依法開展經(jīng)營活動(dòng)，取得經(jīng)營收入。加強(qiáng)對經(jīng)營活動(dòng)的成本核算和管理，確保經(jīng)營收入的真實(shí)性和合法性。嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)足額核算經(jīng)營收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。6.其他收入管理。加強(qiáng)對其他收入的管理和監(jiān)督，確保其他收入合法、合規(guī)。嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)足額核算其他收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)計(jì)局的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本。3.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。4.支出與事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序。基本支出按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，由財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際支出情況進(jìn)行審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.項(xiàng)目支出審批程序。項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目申報(bào)和審批程序編制，由項(xiàng)目實(shí)施科室提出項(xiàng)目支出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目支出需提交局黨組會(huì)議審議通過。（四）支出管理措施1.人員經(jīng)費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，核定人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)、合理。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)管理。按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保公用經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)、準(zhǔn)確。3.項(xiàng)目支出管理。加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的預(yù)算管理和績效管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目申報(bào)和審批程序組織實(shí)施項(xiàng)目。建立健全項(xiàng)目支出管理制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的核算和管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣唔?xiàng)目資金使用效益。4.政府采購管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行政府采購。加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保政府采購活動(dòng)合法、合規(guī)、公正、透明。5.差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，制定本局差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。加強(qiáng)對差旅費(fèi)的核算和管理，確保差旅費(fèi)支出合規(guī)、合理。6.會(huì)議費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定，制定本局會(huì)議費(fèi)管理辦法，明確會(huì)議費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。加強(qiáng)對會(huì)議費(fèi)的核算和管理，確保會(huì)議費(fèi)支出合規(guī)、合理。7.培訓(xùn)費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定，制定本局培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。加強(qiáng)對培訓(xùn)費(fèi)的核算和管理，確保培訓(xùn)費(fèi)支出合規(guī)、合理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍衛(wèi)計(jì)局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)。實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的資產(chǎn)管理體制，明確各部門的資產(chǎn)管理職責(zé)。2.合理配置，有效利用。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范核算，如實(shí)反映。按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。4.安全完整，保值增值。加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。（三）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)購置。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，按照政府采購規(guī)定進(jìn)行購置。2.資產(chǎn)處置。對閑置、報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查。定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)。每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由局領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科人員和相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員組成。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對本局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的職責(zé)：監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。監(jiān)督檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。監(jiān)督檢查收入、支出管理情況。監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理情況。對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并督促整改落實(shí)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對本局財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)：制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案。對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出