PAGE銷售類公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銷售類公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù),提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理決策的需要。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失,合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。7.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算安排。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織財(cái)務(wù)分析工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、整理票據(jù)等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。2.憑證審核：會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末結(jié)賬：期末，會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期損益，并進(jìn)行結(jié)賬處理。5.報(bào)表編制：結(jié)賬完成后，會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，先由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，審核無(wú)誤后報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算是公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時(shí)、效益的原則，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金成本合理，資金使用效益最大化。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和融資政策變化，為公司選擇合適的融資方式和渠道提供決策支持。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，實(shí)行審批制度。各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)授權(quán)審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.資金支出審批流程：申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合理性、真實(shí)性以及是否符合預(yù)算安排。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。審批：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，對(duì)于重大資金支出，需報(bào)公司管理層審批。支付：出納根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)表辦理資金支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納專人負(fù)責(zé)辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付程序進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納專人負(fù)責(zé)辦理，出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。五、銷售財(cái)務(wù)管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)條款，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款，跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。（二）銷售收入確認(rèn)與核算1.公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)的條件為：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上述資料確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）銷售費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、銷售人員薪酬等。2.銷售費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計(jì)劃和市場(chǎng)推廣需要，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核銷售費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。3.銷售費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)授權(quán)審批后，方可辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的核算和監(jiān)控，定期對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，確保銷售費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。（四）銷售回款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的催收工作，應(yīng)建立健全銷售回款管理制度，明確各銷售人員的回款責(zé)任，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供銷售回款情況報(bào)表，協(xié)助銷售部門分析回款原因，制定回款措施。對(duì)于逾期未收回的銷售款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并配合銷售部門采取有效措施進(jìn)行催收。3.公司對(duì)銷售回款情況進(jìn)行考核，將銷售回款率等指標(biāo)納入銷售人員績(jī)效考核體系，激勵(lì)銷售人員積極催收貨款，提高公司資金回籠速度。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度成本費(fèi)用預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門成本費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度成本費(fèi)用預(yù)算是公司成本費(fèi)用控制的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）成本費(fèi)用核算與控制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，采取有效措施降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)建議，為公司管理層提供決策支持。3.公司嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用實(shí)行限額管理，不得超支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)成本費(fèi)用控制效果，提出改進(jìn)措施和建議。2.公司建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行懲罰。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問(wèn)題。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的意見。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、銷售財(cái)務(wù)管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制提供決策依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)管理，便于查找和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案