PAGE不收承兌匯票財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在明確公司在票據(jù)收付方面的政策，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風險，確保公司資金的安全與正常流轉(zhuǎn)，維護公司的經(jīng)濟利益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及的票據(jù)收付行為，包括但不限于銷售、采購、付款等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，確保公司票據(jù)收付行為合法合規(guī)。風險防范原則：充分評估承兌匯票可能帶來的風險，采取有效措施加以防范，保障公司資金安全。效率優(yōu)先原則：在確保資金安全的前提下，盡量提高資金使用效率，優(yōu)化財務(wù)流程。統(tǒng)一管理原則：公司財務(wù)部門對票據(jù)收付進行統(tǒng)一管理和監(jiān)督，各部門應(yīng)嚴格按照制度執(zhí)行。二、承兌匯票風險評估1.承兌人信用風險對承兌匯票的承兌人進行全面信用評估，包括但不限于其財務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)信譽等。關(guān)注承兌人是否存在逾期兌付、涉訴等不良記錄，定期收集并分析相關(guān)信息，及時調(diào)整信用評估結(jié)果。2.市場風險分析承兌匯票市場的波動情況，如利率變動、票據(jù)貼現(xiàn)難易程度等，評估其對公司資金流動性和收益的影響。根據(jù)市場變化，合理調(diào)整公司的票據(jù)收付策略，以降低市場風險帶來的損失。3.操作風險識別票據(jù)收付過程中可能存在的操作風險點，如票據(jù)真?zhèn)舞b別、背書轉(zhuǎn)讓合規(guī)性、票據(jù)保管等。制定相應(yīng)的操作流程和內(nèi)部控制措施，加強對操作人員的培訓和監(jiān)督，確保操作風險可控。三、票據(jù)收付規(guī)定1.收款規(guī)定公司原則上不收取承兌匯票。如因特殊情況需要收取承兌匯票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，并詳細說明收取原因、承兌匯票的基本信息（包括出票人、承兌人、金額、到期日等）。財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門的申請后，對承兌匯票進行嚴格的審核，包括票據(jù)的真實性、有效性、背書連續(xù)性等。如審核通過，應(yīng)及時辦理相關(guān)入賬手續(xù)；如審核不通過，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門并說明原因，要求其采取相應(yīng)措施。對于收取的承兌匯票，財務(wù)部門應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限和方式進行存放，確保票據(jù)安全。2.付款規(guī)定（因公司原則上不收承兌匯票，所以付款規(guī)定主要是針對特殊情況收取的承兌匯票以及其他付款方式的規(guī)定）對于公司因特殊情況收取的承兌匯票，如需用于對外支付，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)部門提交付款申請，并附上承兌匯票復(fù)印件及相關(guān)支付憑證。財務(wù)部門對付款申請進行審核，重點審核付款金額、付款對象、付款用途等是否符合公司規(guī)定及相關(guān)合同約定。審核通過后，按照承兌匯票到期日的先后順序合理安排資金支付，確保按時足額兌付承兌匯票。除承兌匯票外，公司其他付款方式應(yīng)嚴格按照公司既定的財務(wù)流程執(zhí)行，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。付款前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保相關(guān)手續(xù)齊全，財務(wù)部門對付款信息進行再次核對無誤后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。四、票據(jù)審核流程1.初審業(yè)務(wù)部門在收到承兌匯票或涉及付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先對票據(jù)的基本信息進行初步審核，包括票據(jù)的票面要素是否齊全、清晰，背書是否連續(xù)等。初審合格后，業(yè)務(wù)部門將承兌匯票及相關(guān)資料一并提交至財務(wù)部門。2.復(fù)審財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的承兌匯票及相關(guān)資料后，由專人進行復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括票據(jù)的真實性驗證（通過銀行查詢、票據(jù)鑒別儀等方式）、承兌人信用狀況評估、背書合規(guī)性審查等。對于涉及付款業(yè)務(wù)的承兌匯票，復(fù)審人員還需審核付款申請與承兌匯票信息的一致性，以及付款金額、付款對象等是否符合公司規(guī)定。3.終審復(fù)審?fù)ㄟ^后的承兌匯票及付款申請等資料提交至財務(wù)負責人進行終審。財務(wù)負責人對整個審核流程進行全面審查，并根據(jù)公司財務(wù)政策和風險狀況做出最終決策。終審?fù)ㄟ^后，方可按照規(guī)定進行相應(yīng)的財務(wù)處理，如入賬、付款等操作。五、票據(jù)保管與監(jiān)控1.保管要求財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管區(qū)域，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保承兌匯票的安全存放。承兌匯票應(yīng)按照類別、到期日等進行分類存放，并建立詳細的票據(jù)臺賬，記錄每張票據(jù)的基本信息、收取日期、到期日、背書情況等。定期對票據(jù)保管情況進行檢查，確保票據(jù)無遺失、損壞等情況發(fā)生。2.監(jiān)控措施利用財務(wù)管理軟件對承兌匯票的收付情況進行實時監(jiān)控，及時掌握票據(jù)的動態(tài)信息，包括收取、背書轉(zhuǎn)讓、到期兌付等情況。定期生成票據(jù)收付情況報表，分析票據(jù)業(yè)務(wù)對公司資金流、財務(wù)狀況的影響，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)作，及時獲取承兌匯票的相關(guān)信息，如承兌人信用評級變化、票據(jù)市場動態(tài)等，以便及時調(diào)整公司的票據(jù)管理策略。六、特殊情況處理1.承兌匯票到期無法兌付如承兌匯票到期后無法按時兌付，財務(wù)部門應(yīng)立即通知業(yè)務(wù)部門，并與承兌人取得聯(lián)系，了解原因及預(yù)計兌付時間。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與承兌人協(xié)商解決方案，如要求承兌人提供新的付款承諾、延長兌付期限等。同時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況，對公司資金安排進行相應(yīng)調(diào)整，避免因承兌匯票無法兌付給公司帶來資金周轉(zhuǎn)困難。如協(xié)商無果，公司應(yīng)及時采取法律措施，維護公司的合法權(quán)益。在法律訴訟過程中，財務(wù)部門應(yīng)配合提供相關(guān)證據(jù)和資料，確保訴訟的順利進行。2.票據(jù)遺失或被盜一旦發(fā)現(xiàn)承兌匯票遺失或被盜，財務(wù)部門應(yīng)立即采取掛失止付等措施，并向公安機關(guān)報案。同時，通知業(yè)務(wù)部門與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，說明情況，爭取采取補救措施，如要求承兌人重新出具票據(jù)、辦理掛失解付手續(xù)等。對因票據(jù)遺失或被盜可能給公司造成的損失進行評估，并及時調(diào)整財務(wù)記錄。如涉及法律糾紛，應(yīng)積極配合處理，妥善解決問題。七、培訓與宣傳1.培訓計劃財務(wù)部門應(yīng)定期組織公司內(nèi)部員工進行票據(jù)收付相關(guān)知識的培訓，培訓內(nèi)容包括票據(jù)法律法規(guī)、承兌匯票風險防范、審核流程、保管要求等。根據(jù)不同崗位的需求，制定針對性的培訓方案，確保員工熟悉并掌握本崗位涉及的票據(jù)收付業(yè)務(wù)操作規(guī)范。培訓方式可采用集中授課、案例分析、現(xiàn)場演示等多種形式，提高培訓效果。2.宣傳推廣通過內(nèi)部公告、郵件、培訓等方式，向公司員工廣泛宣傳公司不收承兌匯票的財務(wù)政策及相關(guān)風險防范措施，增強員工的風險意識和合規(guī)意識。向供應(yīng)商、客戶等外部合作伙伴宣傳公司的票據(jù)收付政策，爭取理解與支持，共同維護良好的商業(yè)信用環(huán)境。八、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司票據(jù)收付業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、票據(jù)審核流程的合規(guī)性、票據(jù)保管的安全性等。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司票據(jù)收付業(yè)務(wù)規(guī)范運作。2.績效考核將票據(jù)收付業(yè)務(wù)納入公司績效考核體系，對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在票據(jù)管理方面的工作進行考核評價。考核指標可包括承兌匯票收取比例控制、票據(jù)審核準確率、票據(jù)保管安全情況、因票據(jù)問題給公司造成的損失等。根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對違反制度規(guī)定的行為進行相應(yīng)處罰