PAGE大學(xué)醫(yī)務(wù)室財務(wù)制度管理一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大學(xué)醫(yī)務(wù)室的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障醫(yī)務(wù)室各項業(yè)務(wù)活動的順利進行，為師生提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于大學(xué)醫(yī)務(wù)室的所有財務(wù)活動，包括但不限于醫(yī)療收入、藥品采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常費用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校、師生及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置大學(xué)醫(yī)務(wù)室應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)醫(yī)務(wù)室的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)與其他部門相互獨立，確保財務(wù)工作的獨立性和公正性。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)醫(yī)務(wù)室的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與學(xué)校財務(wù)部門、審計部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，保障醫(yī)務(wù)室財務(wù)工作的順利進行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映醫(yī)務(wù)室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責(zé)支票、匯票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和自身業(yè)務(wù)特點，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金來源預(yù)算和資金運用預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品銷售收入、財政補助收入等情況進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費、藥品采購、設(shè)備購置、日常公用支出等情況進行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的控制，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報學(xué)校相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表，確保預(yù)算的一致性和準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費行為，確保醫(yī)療收入的合法性和準(zhǔn)確性。2.建立健全醫(yī)療收費管理制度，明確收費流程和審批權(quán)限，加強對收費票據(jù)的管理。3.加強醫(yī)療收入的核算和管理，及時、足額地將醫(yī)療收入納入財務(wù)賬內(nèi)核算，確保收入真實、完整。（二）藥品收入管理1.按照國家藥品價格政策，合理制定藥品價格，確保藥品價格的合理性和公正性。2.加強藥品采購管理，嚴(yán)格控制藥品庫存，降低藥品損耗，提高藥品資金使用效益。3.規(guī)范藥品銷售收入核算，確保藥品收入及時、足額入賬，嚴(yán)禁賬外經(jīng)營。（三）其他收入管理1.對財政補助收入、上級補助收入、捐贈收入等其他收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.加強對其他收入的審核和監(jiān)督，確保收入來源合法、合規(guī)，收入金額準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細算的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批的科學(xué)性和規(guī)范性。（二）人員經(jīng)費支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校政策，合理確定人員工資、津貼、獎金等薪酬標(biāo)準(zhǔn)，確保教職工的合法權(quán)益。2.嚴(yán)格控制人員經(jīng)費支出，加強對人員編制和工資總額的管理，杜絕超編、超支現(xiàn)象。（三）藥品采購支出1.建立健全藥品采購管理制度，嚴(yán)格按照藥品采購程序進行采購，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。2.加強藥品采購成本控制，通過招標(biāo)采購、集中采購等方式，降低藥品采購價格，節(jié)約采購資金。3.規(guī)范藥品采購支出核算，確保藥品采購支出真實、準(zhǔn)確、完整。（四）設(shè)備購置支出1.根據(jù)醫(yī)務(wù)室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制設(shè)備購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。2.加強設(shè)備購置的可行性研究和論證，確保設(shè)備購置的必要性和合理性。3.嚴(yán)格控制設(shè)備購置成本，通過公開招標(biāo)、詢價采購等方式，選擇性價比高的設(shè)備，節(jié)約設(shè)備購置資金。（五）日常公用支出1.嚴(yán)格控制日常公用支出，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和支出定額，加強對各項費用的審核和管理。2.加強對辦公用品、水電費、差旅費、會議費等日常公用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費現(xiàn)象。3.規(guī)范日常公用支出核算，確保支出真實、準(zhǔn)確、完整。（六）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.部門負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。3.財務(wù)負責(zé)人對費用報銷單進行審核，重點審核費用支出是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合法有效等，審核無誤后簽字審批。4.學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，確保資金安全和有效使用。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，對長期掛賬的款項要查明原因，及時處理。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)的真實性和完整性。（二）固定資產(chǎn)1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和程序。2.加強固定資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實、準(zhǔn)確。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行計價、攤銷和核算，確保無形資產(chǎn)賬面價值真實、準(zhǔn)確。3.加強對無形資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時、準(zhǔn)確地反映醫(yī)務(wù)室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和學(xué)校財務(wù)制度的規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.加強對財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報告，對財務(wù)報告中的重要數(shù)據(jù)和信息進行分析和研究，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，對醫(yī)務(wù)室的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行全面、深入的分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，從不同角度對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和解讀。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，促進醫(yī)務(wù)室財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的法律意識和業(yè)務(wù)水平，確保