PAGE國稅局要財務制度國稅局要求下的財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，滿足國稅局相關要求，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及國稅局的各項規(guī)定，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有章可循。4.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。5.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務活動中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務預算的編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務支持。4.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運作。5.開展成本費用控制與分析，提出降低成本的措施和建議。6.配合國稅局等相關部門的檢查、審計工作，提供所需財務資料。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書等相關資質(zhì)，定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平。（三）崗位分工與職責1.會計崗位負責財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務報表的編制和分析，為公司管理層提供財務信息。協(xié)助進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納崗位負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對工作。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時送交財務部門。2.財務人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。3.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章后生效。（二）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算?？傎~應按照會計科目分類設置，明細賬應根據(jù)具體業(yè)務情況進行明細核算，日記賬應按照現(xiàn)金、銀行存款等分別設置。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應符合會計制度的規(guī)定。財務人員應定期核對賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并進行更正。（三）財務報表1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和國稅局要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字后報送相關部門。（四）會計檔案管理1.公司財務部門負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報資料等。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照相關規(guī)定進行銷毀。查閱會計檔案應辦理登記手續(xù)，經(jīng)財務負責人批準后方可查閱。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定進行確認。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結(jié)果能否可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，應當將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算1.公司應按照不同的收入類別設置明細科目進行核算，確保收入核算準確、清晰。2.銷售商品收入應按照實際收到或應收的價款進行核算，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本。銷售退回、銷售折讓等應按照規(guī)定進行處理，沖減相應的收入和成本。3.提供勞務收入應按照完工進度或?qū)嶋H完成的工作量進行核算，確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本。（三）收入票據(jù)管理1.公司銷售商品或提供勞務應開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票的開具應按照國稅局規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求進行，確保發(fā)票真實、準確、完整。2.發(fā)票由專人負責保管和開具，建立發(fā)票領用、開具、核銷登記制度。發(fā)票開具后應及時交付購貨方，并做好相關記錄。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等；銷售費用包括銷售商品過程中發(fā)生的數(shù)據(jù)運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用；管理費用包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的數(shù)據(jù)職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費等；財務費用包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的數(shù)據(jù)利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。2.成本費用應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，屬于本期的成本費用應在本期確認，不得提前或延后。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門、各崗位在成本費用控制中的職責和權(quán)限。2.制定成本費用預算，將成本費用指標分解到各部門、各項目，定期進行成本費用預算的執(zhí)行情況分析和考核。3.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。對于重大成本費用支出，應進行集體決策和審批。（三）費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，附上合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的流程進行審批。審批通過后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。3.財務人員對費用報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及是否符合費用報銷制度的規(guī)定。對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金的收付應嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行，做到日清月結(jié)，定期盤點。銀行存款應按照銀行結(jié)算制度進行收支結(jié)算，定期與銀行對賬。其他貨幣資金應按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點。2.應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。財務部門應根據(jù)存貨的收發(fā)存情況，及時進行賬務處理，計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的數(shù)據(jù)有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與核算固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的數(shù)據(jù)可歸屬于該項資產(chǎn)的數(shù)據(jù)運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額計入當期損益。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國稅局規(guī)定及時辦理稅務登記，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。納稅申報應真實、準確、完整，報送納稅申報表、財務報表以及國稅局要求報送的數(shù)據(jù)其他資料。2.財務人員應熟悉國家稅收法律法規(guī)，準確計算應納稅額，確保按時足額繳納稅款。（二）稅款繳納1.公司應按照國稅局規(guī)定的方式和期限繳納稅款。稅款繳納前，財務人員應進行核對和審核，確保稅款計算準確無誤。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序向國稅局申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。（三）稅務風險管理1.在國稅局要求下，公司應建立稅務風險管理機制，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅收政策的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務違法行為的發(fā)生。八、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，定期編制財務預算。財務預算包括年度預算和月度預算，涵蓋收入、成本費用、利潤、資金等方面。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標和本部門實際情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務預算一經(jīng)批準，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的數(shù)據(jù)問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對預算執(zhí)行的影響等。2.經(jīng)公司管理層批準后的預算調(diào)整方案，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整財務預算報表。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在財務活動中的職責權(quán)限和操作流程，形成相互制約、相互監(jiān)督的數(shù)據(jù)機制。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務管理、預算管理等各個方面，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。2.內(nèi)部審計人員應按照審計計劃和審計程序，對財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性等進行審計和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提