PAGE建安業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建安業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目組。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。審核原始憑證，登記賬簿，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資金核對(duì)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置公司應(yīng)按照規(guī)定取得和填制原始憑證，原始憑證必須真實(shí)、合法、有效。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集與運(yùn)用等內(nèi)容，確保資金收支平衡。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集方案，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。3.資金使用管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金支出應(yīng)符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)資金安全管理，保障資金存放和使用安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費(fèi)用界限，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。采用標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法等方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)化管理。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報(bào)銷。嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷，杜絕不合理支出。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款管理制度建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。2.應(yīng)收賬款催收措施制定應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收期限。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種催收措施，如電話催收、函件催收、上門催收等，必要時(shí)通過法律手段進(jìn)行追討。3.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)壞賬損失。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后作為壞賬損失處理，沖減壞賬準(zhǔn)備。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)制度建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，獨(dú)立開展審計(jì)工作。2.審計(jì)內(nèi)容與程序?qū)徲?jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告出具等環(huán)節(jié)。3.監(jiān)督與考核加強(qiáng)對(duì)財(cái)