PAGE衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生事業(yè)單位及其所屬各部門、各科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵崗位，重點防范重大風險。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.明確職責分工：成立預(yù)算編制小組，由財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)科室參與。財務(wù)部門負責提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和編制方法指導(dǎo)，業(yè)務(wù)科室負責提出本科室的預(yù)算需求，并對預(yù)算的合理性負責。2.收集基礎(chǔ)資料：財務(wù)部門收集單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表、資產(chǎn)負債情況等資料；各業(yè)務(wù)科室收集本科室業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、人員變動情況、設(shè)備購置計劃等相關(guān)資料。3.編制流程：預(yù)算編制小組根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合收集的基礎(chǔ)資料，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)科室負責人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交單位預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行綜合平衡和審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，提交職工代表大會審議通過。4.審核重點：審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、合理，預(yù)算收支是否平衡，項目預(yù)算是否細化，是否符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實預(yù)算指標：單位將審定后的年度預(yù)算指標分解到各業(yè)務(wù)科室和具體責任人，明確各部門和個人的預(yù)算執(zhí)行責任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對于預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，及時與相關(guān)科室溝通，查找原因，采取有效措施加以解決。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由業(yè)務(wù)科室提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)科室負責人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交單位預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)實際情況進行審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算評價與考核1.建立預(yù)算評價指標體系：制定科學(xué)合理的預(yù)算評價指標，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、項目完成率、資金使用效益等指標，對各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行全面評價。2.定期開展預(yù)算評價工作：財務(wù)部門每年定期對各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，撰寫預(yù)算評價報告，分析預(yù)算執(zhí)行中的問題及原因，提出改進建議。3.實施預(yù)算考核：將預(yù)算執(zhí)行情況與科室和個人的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個人進行相應(yīng)的處罰。三、收支管理（一）收入管理1.明確收入范圍：單位收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：財務(wù)部門統(tǒng)一負責收入票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定開具收入票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。加強對收入票據(jù)的審核，防止虛開、多開收入票據(jù)等行為。3.加強收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入及時足額入賬。定期對收入情況進行分析，檢查收入的合法性、合規(guī)性和完整性，防止截留、挪用、坐支收入等問題的發(fā)生。（二）支出管理1.支出審批流程：單位各項支出實行分級審批制度。一般支出由科室負責人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室負責人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批時，應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性，確保支出符合單位財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.支出標準制定：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，制定各項支出標準，包括人員經(jīng)費標準、公用經(jīng)費標準、業(yè)務(wù)招待費標準、差旅費標準等。嚴格按照支出標準控制支出，杜絕超標準支出行為。3.支出核算與控制：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，嚴格執(zhí)行費用報銷制度。加強對支出的控制，定期對支出情況進行分析，檢查支出是否符合預(yù)算安排和支出標準，防止不合理支出的發(fā)生。對超預(yù)算、超標準的支出，要及時查明原因，采取措施加以糾正。四、政府采購管理（一）采購計劃編制1.明確采購需求：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要和工作計劃，提出政府采購需求，包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.審核采購需求：財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)科室提交的采購需求進行審核，重點審核采購項目的必要性、預(yù)算金額的合理性、技術(shù)參數(shù)的合規(guī)性等。審核通過后，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.編制采購計劃：根據(jù)審批后的采購需求，由單位采購部門編制政府采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式、采購時間等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報財政部門備案。（二）采購實施1.選擇采購方式：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，按照國家有關(guān)規(guī)定選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購方式的選擇應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.組織采購活動：采購部門按照選定的采購方式組織采購活動。在采購過程中，要嚴格遵守采購程序和相關(guān)法律法規(guī)，確保采購活動合法合規(guī)。加強對采購文件的編制、審核和管理，確保采購文件內(nèi)容完整、準確、合法。3.簽訂采購合同：采購活動結(jié)束后，采購部門與中標供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等內(nèi)容，確保合同條款清晰、明確、合法。財務(wù)部門對采購合同進行審核，重點審核合同金額、付款方式、結(jié)算辦法等內(nèi)容，確保合同符合單位財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）采購驗收1.成立驗收小組：采購項目完成后，由采購部門牽頭，組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室、技術(shù)專家等成立驗收小組，負責對采購項目進行驗收。2.制定驗收方案：驗收小組根據(jù)采購合同和相關(guān)標準，制定驗收方案，明確驗收內(nèi)容、驗收方法、驗收程序等。3.實施驗收工作：驗收小組按照驗收方案對采購項目進行實地驗收，檢查采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等是否符合采購合同要求。驗收合格后，驗收小組出具驗收報告。對驗收不合格的采購項目，要及時與供應(yīng)商溝通，要求供應(yīng)商限期整改或重新提供貨物，直至驗收合格為止。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位設(shè)置與職責分工：財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置出納、會計等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。3.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強對銀行賬戶的管理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，加強對銀行存款支付業(yè)務(wù)的審核，防止挪用、出借銀行賬戶等行為的發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)科室負責人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交單位采購部門。采購部門按照政府采購程序進行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門對購置的固定資產(chǎn)及時進行入賬核算，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價值。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確定折舊方法和折舊年限。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算，確保折舊計提準確、及時。4.固定資產(chǎn)清查：每年定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)確認與計量：單位自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行確認和計量。購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，確定攤銷方法和攤銷年限。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算，確保攤銷計提準確、及時。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申請與論證：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，提出建設(shè)項目申請，詳細說明項目的背景、必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算等。單位組織相關(guān)部門和專家對項目進行論證，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性和社會效益等。2.項目審批：經(jīng)論證通過的項目，按照規(guī)定的程序報上級主管部門和相關(guān)部門審批。審批通過后，項目方可正式立項。（二）項目實施1.項目招標：建設(shè)項目按照國家有關(guān)規(guī)定進行招標，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的施工單位、監(jiān)理單位等。招標過程應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序，確保公開、公平、公正。2.項目合同管理：與施工單位、監(jiān)理單位等簽訂項目合同，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)包括工程內(nèi)容、工程質(zhì)量、工程進度、工程造價、付款方式、違約責任等條款。加強對項目合同的管理，定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。3.項目施工管理：建設(shè)單位應(yīng)加強對項目施工過程的管理，建立健全施工管理制度，確保施工質(zhì)量和安全。定期對工程進度、質(zhì)量、安全等情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）項目驗收1.成立驗收小組：項目竣工后，建設(shè)單位組織相關(guān)部門和專家成立驗收小組，負責對項目進行驗收。2.制定驗收方案：驗收小組根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計、施工合同等文件，制定驗收方案，明確驗收內(nèi)容、驗收標準、驗收程序等。3.實施驗收工作：驗收小組按照驗收方案對項目進行實地驗收，檢查項目的建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、設(shè)備運行情況、資金使用情況等是否符合要求。驗收合格后，驗收小組出具驗收報告。對驗收不合格的項目要及時整改，直至驗收合格為止。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：業(yè)務(wù)科室在簽訂合同前，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、付款方式、違約責任等條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，提交單位法律事務(wù)部門或法律顧問進行審核。審核重點包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性、準確性等。法律事務(wù)部門或法律顧問審核通過后，出具審核意見。合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋單位公章。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門、業(yè)務(wù)科室等相關(guān)部門備案。（二）合同履行1.明確合同履行責任：合同簽訂后，業(yè)務(wù)科室作為合同履行的責任主體，應(yīng)按照合同約定全面履行合同義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時支付款項，確保合同履行的順利進行。2.跟蹤合同履行情況：業(yè)務(wù)科室應(yīng)定期對合同履行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理，并及時通知相關(guān)部門。（三）合同歸檔與保管1.合同歸檔：合同簽訂后，業(yè)務(wù)科室應(yīng)及時將合同原件及相關(guān)資料整理歸檔，交單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。檔案管理部門應(yīng)建立合同檔案臺賬，詳細記錄合同的名稱、編號、簽訂時間、履行情況等信息。2.合同保管：檔案管理部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對合同檔案進行保管，確保合同檔案的安全、完整。合同檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制：單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，明確監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)督職責。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.開展內(nèi)部審計工作：單位內(nèi)部審計部門定期對單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督。審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：單位應(yīng)按照財政部門的要求，定期報送財務(wù)報表、內(nèi)部控制報告等資料，接受財政部門的監(jiān)督檢查。財政部門對單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并督促單位整改落實。2.接受審計機關(guān)監(jiān)督：單位應(yīng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。審計機關(guān)對單位的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計，出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題依法進行處理。（三）內(nèi)部控制評價1.制定評價指標體系：單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價指標體系，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部