PAGE衛(wèi)生院小金庫(kù)防范制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范“小金庫(kù)”現(xiàn)象的發(fā)生，保障衛(wèi)生院資金安全，維護(hù)衛(wèi)生院正常的經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體工作人員及涉及衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支的相關(guān)活動(dòng)。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，杜絕暗箱操作。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，從源頭上防范“小金庫(kù)”的形成。二、“小金庫(kù)”的定義及表現(xiàn)形式1.定義“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。2.表現(xiàn)形式違規(guī)收費(fèi)設(shè)立：通過(guò)巧立名目，如超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、自立項(xiàng)目收費(fèi)、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方式，將收取的費(fèi)用不入賬，形成“小金庫(kù)”。例如，在醫(yī)療服務(wù)中，違規(guī)收取掛號(hào)費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等，并將這些額外收入單獨(dú)存放，不納入衛(wèi)生院統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。截留收入設(shè)立：截留衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)收入，如藥品銷(xiāo)售收入、醫(yī)療服務(wù)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等，未按規(guī)定入賬，私自設(shè)立“小金庫(kù)”。比如，將藥品銷(xiāo)售過(guò)程中的折扣、回扣等收入截留，存入賬外賬戶(hù)。虛列支出設(shè)立：通過(guò)虛列費(fèi)用支出，如編造虛假的辦公用品采購(gòu)、設(shè)備維修費(fèi)用等，套取現(xiàn)金，形成“小金庫(kù)”。例如，虛構(gòu)辦公用品采購(gòu)合同，將資金支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)或個(gè)人，然后將資金轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”。轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立：將衛(wèi)生院的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，通過(guò)低價(jià)轉(zhuǎn)讓、無(wú)償出借等方式轉(zhuǎn)移到賬外，然后將處置資產(chǎn)的收入存入“小金庫(kù)”。比如，將閑置的醫(yī)療設(shè)備低價(jià)賣(mài)給關(guān)系戶(hù)，收取的款項(xiàng)不入賬，形成“小金庫(kù)”資金。以收抵支設(shè)立：將衛(wèi)生院的收入直接用于沖抵費(fèi)用支出，不進(jìn)行正常的財(cái)務(wù)核算，從而形成“小金庫(kù)”。例如，將收取的患者住院押金直接用于支付醫(yī)院的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，而不將押金收入和相關(guān)支出納入統(tǒng)一賬簿。三、防范措施1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)完善財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)收支審批流程、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)告制度以及資產(chǎn)管理制度等，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。例如，制定詳細(xì)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)憑證的要求、審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格杜絕不合理的費(fèi)用支出。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督和定期審計(jì)監(jiān)督。成立內(nèi)部審計(jì)小組，定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。同時(shí)，鼓勵(lì)全體職工參與財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話(huà)，對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為及時(shí)舉報(bào)。2.強(qiáng)化收入管理規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)項(xiàng)目，在衛(wèi)生院顯著位置公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)人員必須持證上崗，使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)收入及時(shí)、足額入賬。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入的核算和管理，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)、上級(jí)補(bǔ)助等收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和入賬。3.嚴(yán)格支出管理加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。報(bào)銷(xiāo)憑證必須具備真實(shí)的交易內(nèi)容、合法的發(fā)票或收據(jù)、完整的審批手續(xù)等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)。例如，對(duì)于虛假發(fā)票、白條入賬等情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。規(guī)范支出審批流程，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。一般費(fèi)用支出由科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過(guò)。嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的支出。例如，辦公用品采購(gòu)必須按照預(yù)算進(jìn)行，采購(gòu)金額較大的需通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、透明。加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，按照規(guī)定的用途和項(xiàng)目進(jìn)行核算和使用。建立專(zhuān)項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)揮應(yīng)有的效益。例如，對(duì)于上級(jí)撥付的醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置專(zhuān)項(xiàng)資金，要嚴(yán)格按照設(shè)備采購(gòu)合同和預(yù)算進(jìn)行資金支付，確保設(shè)備按時(shí)、按質(zhì)到位。4.規(guī)范資產(chǎn)管理加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)足額入賬。例如，固定資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)技術(shù)部門(mén)鑒定、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、院長(zhǎng)審批后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理，并將報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入納入財(cái)務(wù)核算。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存物資等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款要及時(shí)催收，確保資金回籠。對(duì)庫(kù)存物資要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，合理控制庫(kù)存水平，防止物資積壓和浪費(fèi)。例如，每月末對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)銀行存款余額與銀行對(duì)賬單，及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款。5.加強(qiáng)人員培訓(xùn)與教育定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等。通過(guò)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)政策和法規(guī)，掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和方法，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。例如，每年組織財(cái)務(wù)人員參加財(cái)政部門(mén)舉辦的財(cái)務(wù)法規(guī)培訓(xùn)班，邀請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)。加強(qiáng)對(duì)全體職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)教育，提高職工的法律意識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)水平。通過(guò)舉辦專(zhuān)題講座、發(fā)放宣傳資料等方式，向職工普及財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，使職工了解“小金庫(kù)”的危害和防范措施，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度。例如，定期舉辦財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)講座，向職工發(fā)放《財(cái)務(wù)法規(guī)手冊(cè)》等宣傳資料，提高職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)。四、監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)小組定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查是否存在“小金庫(kù)”問(wèn)題。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)賬目、憑證、報(bào)表、資產(chǎn)等方面。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的日常管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，并積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。按照要求提供財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話(huà)等方式，鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)信息及時(shí)進(jìn)行核實(shí)處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。五、責(zé)任追究1.對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”行為的責(zé)任認(rèn)定凡違反本制度規(guī)定，設(shè)立“小金庫(kù)”的行為，均認(rèn)定為違規(guī)行為。根據(jù)“小金庫(kù)”的資金來(lái)源、金額大小、造成的后果等情況，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。對(duì)于直接負(fù)責(zé)設(shè)立“小金庫(kù)”的人員，以及參與“小金庫(kù)”資金管理、使用的主要人員，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.責(zé)任追究方式對(duì)于設(shè)立“小金庫(kù)”的相關(guān)責(zé)任人，視