MPAcc會計專碩稅法基礎(chǔ)知識點測驗試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：MPAcc會計專碩稅法基礎(chǔ)知識點測驗試題考核對象：MPAcc會計專碩學生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率。2.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的，可申請小規(guī)模納稅人認定。4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，而非市場交易價格。5.車船稅的征收對象僅限于機動車，不包括非機動車。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可據(jù)實扣除。7.個人出租房屋所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。8.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利或個人消費，不得抵扣進項稅額。9.土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可按150%的比例加計扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.3%或5%D.6%3.個人購買首套自住房，契稅的稅率最低為（）。A.1%B.1.5%C.3%D.4%4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在稅前扣除，以下說法正確的是（）。A.包括合理的工資薪金支出B.包括符合規(guī)定的利息支出C.包括與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費D.包括用于研發(fā)的支出5.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率一般為（）。A.10%B.13%C.15%D.17%6.個人因工作調(diào)動取得的差旅費津貼，屬于（）。A.應(yīng)稅所得B.免稅所得C.不征稅收入D.資本性支出7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房屋原值B.房屋租金收入C.房屋評估價值D.土地使用權(quán)價值8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可據(jù)實扣除，超出部分（）。A.不得扣除B.減半扣除C.全額扣除D.按3%的比例扣除9.車船稅的征收周期為（）。A.按年征收，分期繳納B.按季征收，一次性繳納C.按月征收，分期繳納D.按年征收，一次性繳納10.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出，可按照規(guī)定（）。A.立即扣除B.一次性扣除C.分期攤銷扣除D.不予扣除三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除范圍的有（）。A.子女教育支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費用D.住房貸款利息支出E.住房租金支出2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于簡易計稅項目的貨物C.購進用于出口的貨物D.購進用于免稅項目的貨物E.購進用于研發(fā)的貨物3.企業(yè)所得稅前可扣除的支出包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出E.廣告費支出4.個人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率E.遞減稅率5.房產(chǎn)稅的征收對象包括（）。A.經(jīng)營性房屋B.個人自住房C.出租房屋D.免稅房屋E.閑置房屋6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費B.職工的社保費用C.固定資產(chǎn)折舊費D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.符合條件的利息支出8.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.稅務(wù)罰款E.股息紅利所得9.車船稅的征收方式包括（）。A.按年征收，分期繳納B.按季征收，一次性繳納C.按月征收，分期繳納D.按年征收，一次性繳納E.按次征收，一次性繳納10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠E.加速折舊稅收優(yōu)惠四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入100萬元，適用稅率13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得含稅收入80萬元，適用稅率9%；（4）發(fā)生廣告費支出20萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為200萬元。要求：計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某個人2023年取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）出租房屋取得租金收入6萬元，已繳納房產(chǎn)稅0.3萬元；（3）購買國債取得利息收入1萬元；（4）個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得8萬元。要求：計算該個人2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某企業(yè)2023年度發(fā)生以下費用：（1）工資薪金支出100萬元，已足額繳納社保費用20萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費支出15萬元；（3）廣告費支出30萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為300萬元；（4）研發(fā)費用支出50萬元。要求：計算該企業(yè)2023年度可在稅前扣除的費用金額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的稅負差異及其影響因素。2.結(jié)合實際，分析個人所得稅專項附加扣除政策對企業(yè)居民收入分配的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金收入）5.×（包括非機動車）6.×（不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可據(jù)實扣除）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.B2.C3.A4.D5.A6.B7.D8.A9.D10.C三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,E6.A,B7.A,B,C,E8.A,B,C,E9.A,D10.A,B,C,D,E四、案例分析案例一：（1）銷售商品銷項稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬元；（2）不動產(chǎn)銷售銷項稅額=80/(1+9%)×9%=6.52萬元；（3）可抵扣進項稅額=6.5萬元；（4）廣告費可抵扣金額=200×15%=30萬元（實際發(fā)生20萬元，可全額抵扣）；應(yīng)納增值稅=(11.74+6.52)-6.5=11.76萬元。案例二：（1）工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=12-6×5000=6萬元，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納稅額=6×3%=0.18萬元；（2）出租房屋應(yīng)納稅所得額=6-0.3-4×5000=-14萬元（免稅）；（3）國債利息免稅；（4）個人獨資企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額=8-6×5000=-22萬元（免稅）；應(yīng)納個人所得稅=0.18萬元。案例三：（1）工資薪金及社保費用可全額扣除；（2）業(yè)務(wù)招待費可扣除限額=300×60%=180萬元，實際發(fā)生15萬元，可全額扣除；（3）廣告費可扣除限額=300×15%=45萬元，實際發(fā)生30萬元，可全額扣除；（4）研發(fā)費用可加計扣除50×150%=75萬元；可扣除費用總額=100+20+15+30+75=240萬元。五、論述題1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負差異主要源于稅率和抵扣機制。一般納稅人適用13%、9%、6%等多檔稅率，且可抵扣進項稅額，稅負相對靈活；小規(guī)模納稅