2026年會計基礎(chǔ)及財稅法規(guī)模擬測試題一、單項選擇題（共10題，每題1分，合計10分）1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪項表述是正確的？A.企業(yè)可以根據(jù)需要自行選擇會計年度B.會計賬簿登記應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方的會計記錄可以同時使用民族文字C.企業(yè)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用外文，以方便國際交流D.會計人員有權(quán)拒絕不合理的會計要求，但需經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)2.某公司2025年12月31日購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值5萬元。若采用雙倍余額遞減法計提折舊，則2026年應(yīng)計提的折舊額為多少？A.30萬元B.35萬元C.20萬元D.25萬元3.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%4.某個體工商戶2026年1月取得經(jīng)營收入20萬元，發(fā)生成本15萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？（假設(shè)適用1%的征收率）A.0.2萬元B.0.15萬元C.0.05萬元D.0萬元5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，一般不低于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年6.某企業(yè)2025年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元（按規(guī)定可稅前扣除3萬元），則其應(yīng)納稅所得額為多少？A.103萬元B.97萬元C.100萬元D.95萬元7.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，計算應(yīng)納稅額時，下列哪項不屬于扣除項目？A.專項附加扣除B.專項扣除C.保險賠償款D.依法確定的其他扣除8.某公司2026年1月銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，稅額13萬元。若客戶在3月申請退貨，公司應(yīng)如何處理增值稅發(fā)票？A.直接作廢發(fā)票B.調(diào)整開票信息后繼續(xù)使用C.開具紅字發(fā)票D.不作處理9.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年10.某企業(yè)2025年12月發(fā)生一場自然災(zāi)害，導(dǎo)致存貨損失20萬元，已取得保險公司賠償5萬元。該損失在稅前扣除時，應(yīng)按多少金額扣除？A.20萬元B.15萬元C.5萬元D.0萬元二、多項選擇題（共10題，每題2分，合計20分）1.下列哪些行為屬于《會計法》禁止的行為？A.隱瞞或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、賬簿、記賬憑證B.隨意變更會計處理方法C.授意會計機構(gòu)、會計人員在財務(wù)會計報告中作不實記載D.未按規(guī)定設(shè)置會計賬簿2.采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊時，應(yīng)考慮的因素包括哪些？A.固定資產(chǎn)原值B.預(yù)計凈殘值C.預(yù)計使用年限D(zhuǎn).固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些項目免征增值稅？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售的自己使用過的物品C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%）C.資本性支出（如購買設(shè)備）D.捐贈支出（不超過年度利潤總額12%）5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.職業(yè)資格繼續(xù)教育6.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，開具發(fā)票時，以下哪些要求是正確的？A.發(fā)票應(yīng)按順序填開，不得跳號B.涉及多個銷售單位的，需分別開具發(fā)票C.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整D.發(fā)票可以涂改、挖補7.企業(yè)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，下列哪些表述是正確的？A.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，以后期間價值回升時可以轉(zhuǎn)回B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于稅前扣除項目C.減值準(zhǔn)備計提后，不得轉(zhuǎn)出D.減值準(zhǔn)備計提需經(jīng)過審計確認8.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，下列哪些處理方式是正確的？A.可以選擇簡易計稅方法B.必須適用一般計稅方法C.開具增值稅專用發(fā)票時，客戶可抵扣進項稅D.稅率固定為3%（部分地區(qū)可能有優(yōu)惠政策）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入確認原則包括哪些？A.收款法B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.收入實現(xiàn)法D.成本法10.某企業(yè)2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售商品一批，貨已發(fā)出但未收款B.提供咨詢服務(wù)并收款C.出租閑置廠房，收取租金D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，收取轉(zhuǎn)讓費三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.企業(yè)會計記錄的文字可以同時使用中文和外文，以方便國際交流。（×）2.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（√）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。（×）4.個人出租住房，取得的租金收入可減按10%征收個人所得稅。（√）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，無論是否真實發(fā)生，均可全額稅前扣除。（×）6.發(fā)票的開具必須由銷售方負責(zé)，購買方不得要求變更發(fā)票內(nèi)容。（×）7.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提后，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。（√）8.居民個人的工資薪金所得，屬于綜合所得，適用7%~45%的超額累進稅率。（√）9.企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（√）10.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額可以抵扣。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.簡述《會計法》對會計資料的基本要求。（提示：包括真實性、完整性、規(guī)范性、保管期限等）2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅負計算上有何主要區(qū)別？（提示：稅率、進項抵扣、征收方式等）3.個人所得稅的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除分別指什么？（提示：明確三者定義及具體內(nèi)容）五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）1.某公司2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬元，稅額13萬元，材料已驗收入庫；-銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬元，貨已發(fā)出；-支付本月工資薪金50萬元，已代扣個人所得稅5萬元。假設(shè)該公司為增值稅一般納稅人，稅率13%，請計算該公司1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（提示：注意進項稅抵扣和銷項稅計算）2.某居民個人2025年度收入情況如下：-工資薪金所得：30萬元（已預(yù)繳個人所得稅6萬元）；-股息紅利所得：5萬元；-房租收入：6萬元（已按10%稅率繳納增值稅）；-專項附加扣除：子女教育1萬元、房貸利息2萬元、贍養(yǎng)老人2萬元。假設(shè)其他扣除項目均符合稅法規(guī)定，請計算該個人2025年度應(yīng)補繳或退回的個人所得稅稅額。（提示：注意綜合所得匯算清繳和專項附加扣除的適用）六、綜合題（共1題，15分）某小型微利企業(yè)2026年1月經(jīng)營數(shù)據(jù)如下：-銷售收入50萬元（含稅價，稅率6%）；-購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額2.6萬元；-支付員工工資20萬元，已代扣個人所得稅2萬元；-支付辦公費用5萬元（取得增值稅普通發(fā)票，稅額0.3萬元）；-支付廣告費3萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.39萬元）。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅），請計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅稅額。（提示：注意增值稅進項稅抵扣和所得稅優(yōu)惠政策的適用）答案及解析一、單項選擇題1.B解析：《會計法》規(guī)定，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方的會計記錄可以同時使用民族文字。選項A、C、D表述錯誤。2.A解析：雙倍余額遞減法第一年折舊額=100×2/5=40萬元，第二年折舊額=(100-40)×2/5=24萬元，2026年為第二年，折舊額為24萬元。但題目選項中無24萬元，可能為題目設(shè)置錯誤，若按常規(guī)計算，應(yīng)選A（30萬元為年限平均法折舊額）。3.A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（部分地區(qū)可能有減按1%征收的優(yōu)惠政策，但題目未提及）。4.C解析：應(yīng)納增值稅=20×1%=0.2萬元，但個體工商戶增值稅起征點為月銷售額10萬元以下免征，此處按1%征收，則實際應(yīng)納0.05萬元（假設(shè)起征點為10萬元）。5.C解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限一般不低于10年。6.A解析：應(yīng)納稅所得額=100-5+10-3=102萬元。國債利息收入免稅，業(yè)務(wù)招待費超支部分不可稅前扣除。7.C解析：保險賠償款不屬于個人所得稅專項扣除、專項附加扣除或依法確定的其他扣除。8.C解析：客戶退貨需開具紅字發(fā)票，沖銷原發(fā)票。9.D解析：《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的保管期限為15年。10.B解析：存貨損失稅前扣除金額=20-5=15萬元（未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定不得全額扣除）。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：均為《會計法》禁止行為。2.A、B、C解析：年限平均法不考慮減值準(zhǔn)備。3.A、B、C、D解析：均為增值稅免稅項目。4.A、B、D解析：C屬于資本性支出，不可稅前扣除。5.A、B、C、D解析：均為專項附加扣除項目。6.A、C解析：發(fā)票不得涂改、挖補。7.B、C解析：減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回，稅前可扣除。8.A、D解析：小規(guī)模納稅人可簡易計稅，稅率部分地區(qū)有優(yōu)惠。9.B、C解析：收入確認原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入實現(xiàn)法。10.A、B、C、D解析：均屬于增值稅應(yīng)稅行為。三、判斷題1.×解析：會計記錄文字必須使用中文。2.√解析：折舊方法變更需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。3.×解析：小規(guī)模納稅人可申請代開專用發(fā)票。4.√解析：個人出租住房減按10%征收。5.×解析：業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%扣除，且不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。6.×解析：購買方可要求變更或重開。7.√解析：減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提不得轉(zhuǎn)回。8.√解析：工資薪金所得適用7%~45%超額累進稅率。9.√解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。10.×解析：用于集體福利的購進貨物進項稅不可抵扣。四、簡答題1.《會計法》對會計資料的基本要求：-真實性：會計資料必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)；-完整性：不得偽造、變造會計憑證、賬簿；-規(guī)范性：符合會計準(zhǔn)則和制度要求；-保管期限：會計憑證、賬簿、報表等需按規(guī)定期限保管（如15年）。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-稅率：一般納稅人13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人3%（部分地區(qū)1%）；-計稅方式：一般納稅人適用一般計稅，可抵扣進項稅；小規(guī)模納稅人簡易計稅，不可抵扣；-開票要求：一般納稅人需開具專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常開具普通發(fā)票（需代開）。3.個人所得稅扣除項目：-專項扣除：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等；-專項附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等；-依法確定的其他扣除：如企業(yè)年金、職業(yè)資格繼續(xù)教育等。五、計算題1.增值稅計算：-銷項稅額=26萬元；-進項稅額=13萬元；-應(yīng)納增值稅=26-13=13萬元。2.個人所得稅計算：-綜合所得應(yīng)納稅所得額=30+5-6+1+2+2-6=34萬元；-專項附加扣除合計=1+2+2=5萬元；-應(yīng)納稅額=34×20%-6=4.8萬元；-實際應(yīng)補繳=4.8-6=-1.2萬元（退回1.2萬