會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題(附答案)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.會計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（）A.真實(shí)性和合規(guī)性原則B.針對性和適應(yīng)性原則C.系統(tǒng)性和合理性原則D.效益性和控制性原則2.按會計(jì)工作內(nèi)容分，會計(jì)制度可分為（）A.統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度B.會計(jì)核算制度、會計(jì)分析制度和會計(jì)監(jiān)督制度C.綜合性會計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會計(jì)制度和會計(jì)人員制度D.企業(yè)會計(jì)制度和預(yù)算會計(jì)制度3.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式的是（）A.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式C.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式D.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式4.對于集團(tuán)公司來說，其會計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是（）A.獨(dú)立B.統(tǒng)一C.控制D.靈活5.會計(jì)科目設(shè)計(jì)的第一步是（）A.列出主要業(yè)務(wù)會計(jì)分錄B.確定會計(jì)科目名稱和主要內(nèi)容C.對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類D.對會計(jì)科目進(jìn)行編號6.下列會計(jì)科目中，不應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目下反映的是（）A.原材料B.工程物資C.庫存商品D.生產(chǎn)成本7.下列選項(xiàng)中，不符合會計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是（）A.收款收據(jù)、銷貨發(fā)票事后編號B.根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證C.建立會計(jì)憑證的復(fù)查和核對制度D.會計(jì)憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章8.下列關(guān)于會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的說法，正確的是（）A.企業(yè)只能根據(jù)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)一套會計(jì)賬簿B.明細(xì)分類賬格式的設(shè)計(jì)要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要C.日記賬只能采用三欄式D.總賬的格式必須采用多欄式9.規(guī)模不大、業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)適用的賬務(wù)處理程序是（）A.記賬憑證賬務(wù)處理程序B.科目匯總表賬務(wù)處理程序C.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序D.多欄式日記賬賬務(wù)處理程序10.下列關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的說法，錯(cuò)誤的是（）A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離B.貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度C.貨幣資金的清查盤點(diǎn)制度可有可無D.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章11.企業(yè)賒銷過程中，信用管理部門的職責(zé)是（）A.批準(zhǔn)賒銷B.執(zhí)行賒銷C.記錄賒銷D.催討賒銷款項(xiàng)12.下列關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的說法，正確的是（）A.固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、付款由同一人負(fù)責(zé)B.固定資產(chǎn)的處置無需經(jīng)過審批C.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度是必要的D.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得變更13.企業(yè)生產(chǎn)成本核算采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，需要設(shè)置的成本明細(xì)賬有（）A.基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬B.輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬C.制造費(fèi)用明細(xì)賬D.以上都是14.下列成本核算方法中，適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的是（）A.品種法B.分批法C.分步法D.分類法15.下列關(guān)于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）A.銷售合同的簽訂應(yīng)經(jīng)過審批B.銷售發(fā)票的開具應(yīng)與銷售合同、發(fā)貨單等核對一致C.應(yīng)收賬款的催收工作應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)D.銷售退回的貨物應(yīng)及時(shí)入庫并辦理相關(guān)手續(xù)16.下列報(bào)表中，不屬于對外會計(jì)報(bào)表的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.成本報(bào)表17.現(xiàn)金流量表中，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目不包括（）A.本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金C.本期預(yù)收的款項(xiàng)D.本期收到的增值稅銷項(xiàng)稅額18.下列關(guān)于會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)B.總體設(shè)計(jì)應(yīng)確定會計(jì)制度的框架和原則C.總體設(shè)計(jì)不需要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D.總體設(shè)計(jì)應(yīng)明確會計(jì)制度的設(shè)計(jì)思路和方法19.企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心是（）A.會計(jì)科目設(shè)計(jì)B.會計(jì)憑證設(shè)計(jì)C.會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)D.會計(jì)核算程序設(shè)計(jì)20.下列關(guān)于會計(jì)檔案管理的說法，正確的是（）A.會計(jì)檔案可以隨意銷毀B.會計(jì)檔案保管期滿后無需鑒定即可銷毀C.會計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類D.會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.會計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義包括（）A.有利于貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度B.有利于提高會計(jì)工作的效率和質(zhì)量C.有利于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和管理D.有利于維護(hù)投資者和債權(quán)人的利益E.有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和壯大2.企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循的原則有（）A.適應(yīng)性原則B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對等原則D.控制原則E.效率原則3.會計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則有（）A.合法性原則B.相關(guān)性原則C.實(shí)用性原則D.清晰性原則E.穩(wěn)定性原則4.會計(jì)憑證設(shè)計(jì)的要求有（）A.內(nèi)容設(shè)計(jì)要完整B.格式設(shè)計(jì)要合理C.傳遞程序要科學(xué)D.保管制度要健全E.編號方法要統(tǒng)一5.會計(jì)賬簿按用途可分為（）A.序時(shí)賬簿B.分類賬簿C.備查賬簿D.訂本式賬簿E.活頁式賬簿6.貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）A.保證貨幣資金的安全性B.保證貨幣資金的完整性C.保證貨幣資金的合法性D.保證貨幣資金的效益性E.保證貨幣資金的流動(dòng)性7.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要點(diǎn)包括（）A.采購與驗(yàn)收分離B.保管與記錄分離C.銷售與收款分離D.盤點(diǎn)與處理分離E.授權(quán)批準(zhǔn)制度8.成本核算方法的選擇應(yīng)考慮的因素有（）A.企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)B.企業(yè)的管理要求C.企業(yè)的規(guī)模大小D.企業(yè)的成本核算水平E.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)9.銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容有（）A.銷售合同的簽訂與審批B.銷售發(fā)票的開具與管理C.應(yīng)收賬款的核算與管理D.銷售退回的處理E.銷售折扣與折讓的管理10.對外會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則有（）A.完整性與系統(tǒng)性原則B.統(tǒng)一性與靈活性原則C.簡明性與清晰性原則D.及時(shí)性與準(zhǔn)確性原則E.可比性與一貫性原則三、簡答題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）1.簡述會計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本程序。2.說明企業(yè)會計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟。3.闡述貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。四、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業(yè)是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的制造企業(yè)，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝較為復(fù)雜，生產(chǎn)過程中需要使用多種原材料和零部件。該企業(yè)目前采用的是傳統(tǒng)的成本核算方法，成本核算不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致產(chǎn)品定價(jià)不合理，影響了企業(yè)的市場競爭力。請你為該企業(yè)設(shè)計(jì)一套適合其生產(chǎn)特點(diǎn)的成本核算制度。2.某公司在銷售與收款業(yè)務(wù)方面存在一些問題，如銷售合同管理不規(guī)范、應(yīng)收賬款回收困難等。請你為該公司設(shè)計(jì)一套銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，以解決上述問題。會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題答案一、單項(xiàng)選擇題1.C。會計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則包括系統(tǒng)性和合理性原則，系統(tǒng)性要求會計(jì)制度各個(gè)組成部分相互聯(lián)系、相互制約；合理性要求制度設(shè)計(jì)符合會計(jì)管理的客觀規(guī)律。2.B。按會計(jì)工作內(nèi)容分，會計(jì)制度可分為會計(jì)核算制度、會計(jì)分析制度和會計(jì)監(jiān)督制度。A選項(xiàng)是按會計(jì)制度設(shè)計(jì)的權(quán)限分類；C選項(xiàng)是按會計(jì)制度的內(nèi)容分類；D選項(xiàng)是按會計(jì)主體分類。3.D。企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式主要有總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式、總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式、財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，沒有財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式。4.C。對于集團(tuán)公司來說，其會計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是控制，要通過有效的控制實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理和資源的合理配置。5.C。會計(jì)科目設(shè)計(jì)的第一步是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，以便確定不同類型業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目。6.B。工程物資是為建造固定資產(chǎn)等而儲備的物資，不屬于存貨，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目下反映。原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本都屬于存貨范疇。7.A。收款收據(jù)、銷貨發(fā)票應(yīng)事先編號，而不是事后編號，這樣可以保證憑證的連續(xù)性和完整性，便于管理和監(jiān)督。8.B。明細(xì)分類賬格式的設(shè)計(jì)要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬可采用三欄式，原材料明細(xì)賬可采用數(shù)量金額式等。企業(yè)可以根據(jù)自身需要設(shè)計(jì)多套會計(jì)賬簿；日記賬還可以采用多欄式；總賬一般采用三欄式。9.A。規(guī)模不大、業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)適用記賬憑證賬務(wù)處理程序，該程序簡單明了，易于理解和操作。10.C。貨幣資金的清查盤點(diǎn)制度是必不可少的，通過定期或不定期的清查盤點(diǎn)，可以保證貨幣資金的賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題。11.A。企業(yè)賒銷過程中，信用管理部門的職責(zé)是批準(zhǔn)賒銷，執(zhí)行賒銷由銷售部門負(fù)責(zé)，記錄賒銷由會計(jì)部門負(fù)責(zé)，催討賒銷款項(xiàng)由銷售部門或?qū)ｉT的催款部門負(fù)責(zé)。12.C。固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度是必要的，通過盤點(diǎn)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧等情況，保證資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離；固定資產(chǎn)的處置需要經(jīng)過審批；固定資產(chǎn)的折舊方法在符合規(guī)定的情況下可以變更。13.D。企業(yè)生產(chǎn)成本核算采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，需要設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬、輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬、制造費(fèi)用明細(xì)賬，以便準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。14.A。品種法適用于大量大批單步驟生產(chǎn)，分批法適用于單件、小批生產(chǎn)，分步法適用于大量大批多步驟生產(chǎn)，分類法適用于產(chǎn)品品種、規(guī)格繁多，并且可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)分類的生產(chǎn)。15.C。應(yīng)收賬款的催收工作應(yīng)由專門的信用管理部門或催收部門負(fù)責(zé)，而不是銷售部門，這樣可以避免銷售部門為了業(yè)績而放松對客戶信用的管理。16.D。成本報(bào)表屬于對內(nèi)會計(jì)報(bào)表，是企業(yè)內(nèi)部管理使用的報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表屬于對外會計(jì)報(bào)表，需要向外部利益相關(guān)者披露。17.D。現(xiàn)金流量表中，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金、本期預(yù)收的款項(xiàng)，不包括本期收到的增值稅銷項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)單獨(dú)列示。18.C?？傮w設(shè)計(jì)需要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，會計(jì)制度應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。19.D。企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心是會計(jì)核算程序設(shè)計(jì)，它決定了會計(jì)信息的提供過程和質(zhì)量。20.C。會計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類，會計(jì)檔案不能隨意銷毀，保管期滿后需要經(jīng)過鑒定，符合銷毀條件的才能銷毀，保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE。會計(jì)制度設(shè)計(jì)有利于貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度，提高會計(jì)工作的效率和質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和管理，維護(hù)投資者和債權(quán)人的利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和壯大。2.ABCDE。企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循適應(yīng)性原則、系統(tǒng)性原則、責(zé)權(quán)對等原則、控制原則和效率原則，以保證會計(jì)工作的順利開展。3.ABCDE。會計(jì)科目設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合法性原則、相關(guān)性原則、實(shí)用性原則、清晰性原則和穩(wěn)定性原則，確保會計(jì)科目既能符合法規(guī)要求，又能滿足企業(yè)管理和核算的需要。4.ABCDE。會計(jì)憑證設(shè)計(jì)要求內(nèi)容設(shè)計(jì)要完整、格式設(shè)計(jì)要合理、傳遞程序要科學(xué)、保管制度要健全、編號方法要統(tǒng)一，這樣才能保證會計(jì)憑證的有效使用和管理。5.ABC。會計(jì)賬簿按用途可分為序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿，訂本式賬簿和活頁式賬簿是按賬簿的外表形式分類。6.ABCD。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性，流動(dòng)性是貨幣資金的固有特性，不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。7.ABDE。存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要點(diǎn)包括采購與驗(yàn)收分離、保管與記錄分離、盤點(diǎn)與處理分離以及授權(quán)批準(zhǔn)制度，銷售與收款分離屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容。8.AB。成本核算方法的選擇應(yīng)考慮企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，企業(yè)的規(guī)模大小、成本核算水平和行業(yè)特點(diǎn)等也會有一定影響，但不是主要因素。9.ABCDE。銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括銷售合同的簽訂與審批、銷售發(fā)票的開具與管理、應(yīng)收賬款的核算與管理、銷售退回的處理以及銷售折扣與折讓的管理。10.ABCDE。對外會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)應(yīng)遵循完整性與系統(tǒng)性原則、統(tǒng)一性與靈活性原則、簡明性與清晰性原則、及時(shí)性與準(zhǔn)確性原則、可比性與一貫性原則，以保證報(bào)表信息的質(zhì)量和有用性。三、簡答題1.會計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本程序如下：-準(zhǔn)備階段：-確定設(shè)計(jì)的內(nèi)容和目的，明確是設(shè)計(jì)全面的會計(jì)制度還是局部的會計(jì)制度，以及設(shè)計(jì)的具體目標(biāo)。-組建設(shè)計(jì)小組，小組成員應(yīng)包括會計(jì)專業(yè)人員、企業(yè)管理人員等。-開展調(diào)查研究，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、管理要求、財(cái)務(wù)狀況等，收集相關(guān)的法規(guī)、政策和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度。-設(shè)計(jì)階段：-進(jìn)行總體設(shè)計(jì)，確定會計(jì)制度的框架和原則，包括會計(jì)核算體系、內(nèi)部控制制度、會計(jì)組織機(jī)構(gòu)等方面的設(shè)計(jì)思路。-進(jìn)行具體設(shè)計(jì)，根據(jù)總體設(shè)計(jì)的要求，詳細(xì)設(shè)計(jì)會計(jì)科目、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、賬務(wù)處理程序、成本核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)表等。-對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評估和優(yōu)化，檢查設(shè)計(jì)方案是否符合法規(guī)要求、是否滿足企業(yè)管理需要、是否具有可操作性等，對不合理的地方進(jìn)行修改和完善。-試行階段：-將設(shè)計(jì)好的會計(jì)制度在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行試行，在試行過程中收集反饋意見，觀察制度的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。-定稿階段：-根據(jù)試行階段的反饋意見，對會計(jì)制度進(jìn)行再次修改和完善，最終形成正式的會計(jì)制度，并發(fā)布實(shí)施。2.企業(yè)會計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟如下：-對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為不同的類型，如資產(chǎn)類業(yè)務(wù)、負(fù)債類業(yè)務(wù)、所有者權(quán)益類業(yè)務(wù)、收入類業(yè)務(wù)、費(fèi)用類業(yè)務(wù)等。-確定會計(jì)科目名稱和主要內(nèi)容：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，確定每個(gè)會計(jì)科目對應(yīng)的名稱，并明確其核算的主要內(nèi)容和范圍。例如，對于資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，可以確定“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等會計(jì)科目。-對會計(jì)科目進(jìn)行編號：為了便于會計(jì)核算和管理，對確定的會計(jì)科目進(jìn)行編號，編號應(yīng)具有系統(tǒng)性和邏輯性，一般采用數(shù)字編號法。-編寫會計(jì)科目使用說明：詳細(xì)說明每個(gè)會計(jì)科目的核算內(nèi)容、記賬方法、明細(xì)科目設(shè)置等，以便會計(jì)人員正確使用會計(jì)科目。-對會計(jì)科目進(jìn)行審核和修訂：對設(shè)計(jì)好的會計(jì)科目進(jìn)行審核，檢查其是否符合法規(guī)要求、是否滿足企業(yè)管理需要、是否存在重復(fù)或遺漏等問題，對不合理的地方進(jìn)行修訂。3.貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：-職責(zé)分工控制：貨幣資金收支與記賬的崗位分離，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和監(jiān)督。-授權(quán)批準(zhǔn)制度：明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。-貨幣資金保管控制：加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符；加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算；定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。-票據(jù)及印章管理：加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。-監(jiān)督檢查：建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、支付款項(xiàng)印章的保管情況、票據(jù)的保管情況等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。四、綜合設(shè)計(jì)題1.為該電子產(chǎn)品制造企業(yè)設(shè)計(jì)的成本核算制度如下：-成本核算方法選擇：鑒于該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)工藝較為復(fù)雜，生產(chǎn)過程中使用多種原材料和零部件，建議采用分步法進(jìn)行成本核算。分步法適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，能夠準(zhǔn)確核算各步驟的成本，為產(chǎn)品定價(jià)提供準(zhǔn)確依據(jù)。-成本核算對象確定：以產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種作為成本核算對象。對于每個(gè)生產(chǎn)步驟，分別計(jì)算該步驟發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，然后將各步驟的成本逐步結(jié)轉(zhuǎn)，最終計(jì)算出產(chǎn)品的總成本。-成本項(xiàng)目設(shè)置：-直接材料：包括生產(chǎn)產(chǎn)品所使用的各種原材料和零部件的成本。-直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等薪酬。-制造費(fèi)用：包括生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。-成本核算流程：-材料成本核算：倉庫根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單發(fā)放原材料和零部件，財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單記錄各生產(chǎn)步驟的直接材料成本。對于共同耗用的材料，采用合理的分配方法（如定額耗用量比例法）分配到各產(chǎn)品和生產(chǎn)步驟。-人工成本核算：人力資源部門提供員工的考勤記錄和工資計(jì)算表，財(cái)務(wù)部門根據(jù)員工的工作崗位和工時(shí)記錄，將直接人工成本分配到各生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品。-制造費(fèi)用核算：財(cái)務(wù)部門歸集生產(chǎn)車間發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，然后按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等）分配到各生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品。-成本結(jié)轉(zhuǎn)：采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法或逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，各生產(chǎn)步驟只計(jì)算本步驟發(fā)生的成本，不計(jì)算上一步驟轉(zhuǎn)入的半成品成本，將各步驟應(yīng)計(jì)入產(chǎn)成品成本的份額平行匯總，計(jì)算出產(chǎn)成品的總成本；如果采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，各生產(chǎn)步驟將本步驟的半成品成本逐步結(jié)轉(zhuǎn)到下一步驟，直到計(jì)算出最終產(chǎn)品的總成本。-成本分析與控制：定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，找出成本變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行成本控制。例如，如果某一生產(chǎn)步驟的直接材料成本過高，分析是由于材料采購價(jià)格上漲還是生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)導(dǎo)致的，然后采取降低采購成本或加強(qiáng)生產(chǎn)管理等措施。2.為該公司設(shè)計(jì)的銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下：-銷售合同管理：-合同簽訂：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，評估客戶的信用狀況和付款能力。銷售合同應(yīng)明確銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，合同應(yīng)由專人負(fù)責(zé)起草和審核，審核通過后由授權(quán)人員簽訂。-合同審批：建立銷售合同審批制度，明確不同金額和類型合同的審批權(quán)限和程序。審批人員應(yīng)重點(diǎn)審核合同的條款是否合理、客戶信用是否可靠、是否符合公司的銷售政策等。-合同保管：銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)歸檔保管，建立合同臺賬，