初級會計經(jīng)濟法基礎：稅收征收管理法律制度知識學習

1、多選開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實開

具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列（）虛開發(fā)票的行為。

A.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

D.安裝稅款裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

正確答案：AB,C

參考解》親題寡亥發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、

順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人

不得有下列虛開發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符

的發(fā)票；（2）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（3）介紹

他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

2、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批

準，稅務機關可以對具有稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項

中，屬于稅收保全措施的有（）o

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅

款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案：A,C

參考解析：選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施。

3、判斷題對從事開發(fā)礦產(chǎn)資源和開發(fā)、使用土地資源的單位和個人征收的稅

種的總稱。包括礦產(chǎn)資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、宅基地流轉(zhuǎn)稅。

正確答案：錯

4、判斷題對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯一的機動車不在稅收保全范

圍之內(nèi)。O

正確答案：錯

參考解析：本題考核對納稅人實施稅收保全的有關規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維

持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機動車不屬于家庭

維持生活必需的住房和用品。

5、不定項選擇某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。

該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上

公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公

司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的

發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機

密為由拒絕。經(jīng)稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬

元。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依

法對其進行了相應的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多

次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在

經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車

公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押

物登記，稅務機關無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復

議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列各項中，可能成

為該公司少繳稅款的手段的是（）o

A.擅自銷毀賬簿

B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證

D.隱匿會計賬簿

正確答案：A,B,C,D

6、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票檢查中，有權(quán)進

行的檢查有（）o

A.調(diào)出發(fā)票查驗

B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

C.檢查開具發(fā)票的情況

D.詢問與發(fā)票有關的問題和情況

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務機關在發(fā)票檢查中有權(quán)檢查的項目。

7、判斷題因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延

期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，

要先向稅務機關提出延期申請，經(jīng)稅務機關核準后才能延期申報。（）

正確答案：對

參考解析：本題考核納稅申報相關規(guī)定。題目中的表述是正確的。

8、單選某公司將稅務機關確定的應于2013年9月15日繳納的稅款20萬元

拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收

該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正確答案：B

參考解析：本題考核稅款滯納金的計算。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯

納稅款的0.05%；（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起

至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為9月16日?9月25日，共計10日）；

（3）應納滯納金=200000X0.5%oX10=1000（元）。

9、判斷題稅收法定原則的內(nèi)容，國內(nèi)學者一般認為有課稅要素法定原則、課

稅要素明確原則、征稅合法性原則。

正確答案：對

10、多選下列關于變更稅務登記的說法中，正確的有()o

A.變更稅務登記是指納稅人辦理設立稅務登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，需要

對原有登記內(nèi)容進行更改，而向主管稅務機關申報辦理的稅務登記

B.稅務機關應當自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務登記

C.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后

的內(nèi)容重新核發(fā)稅務登記證件

D.納稅人稅務登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅

務機關不需重新核發(fā)稅務登記證件

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核變更稅務登記的內(nèi)容。

11、單選從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證

件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基

本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報

告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正確答案：B

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證

件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基

本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報

12、多選稅務行政復議的受案范圍包括()o

A.稅務機關作出的征稅行為

B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為

C.稅務機關不予依法辦理或答復的行為

D.稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行為

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核行政復議的受案范圍。

13、判斷題需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應納稅款，又不提供擔保

的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。()

正確答案：對

參考解蘇：本題考核阻止出境的相關規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境

前未結(jié)清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其

出境。

14、單選某酒廠2013年3月18日將2月份應納的營業(yè)稅150萬元，向主管

稅務局繳納，其同時應繳納的稅收滯納金為()元。

A.2250

B.3000

C.6000

D.24000

正確答案：A

參考解析：本題考核責令繳納加收滯納金的計算。本題中營業(yè)稅的入庫時間為3

月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬分之五，滯納金二150

XO.5%0X3X10000=2250(元)。

15、判斷題稅務機關負責發(fā)票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責發(fā)

票的繳銷管理和監(jiān)督。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關負責

發(fā)票的印刷、領購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

16、單選根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要

辦理工商登記變更的，應在一定時期內(nèi)向原稅務機關辦理變更稅務登記，該期

限為()。

A.稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日

B.稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日

C.稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日

D.稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

正確答案：B

參考解析：本題考核變更稅務登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記

內(nèi)容無關的，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關證件到

原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

17、判斷題征稅人僅指代表國家行使稅收征管職權(quán)的各級稅務機關。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核征稅人的具體范圍。我國的征稅人不僅包括各級稅務機

關，也包括其他征收機關(如海關、財政機關)。

18、判斷題對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關向人民法院提出中

請后，由人民法院確定。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅收保全措施的批準機關。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)

定，稅務機關采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務局局長批準。

19、多選下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有()o

A.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

B.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

C.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營'業(yè)務情況不符的發(fā)票

D.介紹他人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票

正確答案：A,B,C,D

參考解析：選項ABCD均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。

20、不定項選擇某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修

還未完工，1?3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記，

4月15口領購了營業(yè)發(fā)票，并丁4月18口開始營業(yè)。5月份該公司自行核算的

營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務

機關核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務人員隱匿了記賬憑證，

沒有入賬。要求：根據(jù)上述資料?，回答下列（1）?（4）小題。該公司的上述

行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是（）o

A.該公司的行為是屬于騙稅的行為

B.該公司的行為是屬于抗稅的行為

C.該公司的行為是屬于偷稅的行為

D.該公司的行為屬于財務人員業(yè)務不熟悉，不構(gòu)成違法行為

正確答案：C

21、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，

可以采取的措施有Oo

A.檢查納稅人會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證

D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務機關稅務檢查中的職權(quán)范圍。

22、不定項選擇2013年4月，某市稅務機關在對甲公司2013年度的納稅情況

依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司于2013年4月11日至4月20日

限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務局局

長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答卜列小題。卜列對稅收強制執(zhí)行措施的說法中，正確的為（）。

A.稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施符合規(guī)定

B.稅務機關只能對甲公司采取稅收保全措施符合規(guī)定

C.甲公司對稅務機關的強制執(zhí)行措施不服，可以依法申請行政復議

D.甲公司對稅務機關的強制執(zhí)行措施不服，也可以依法向人民法院提起訴訟

正確答案：A,C,D

23、單通。據(jù)餐票管理辦法規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是

（）O

A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照

B.設備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要

C.有健全的財務制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度

D.注冊資本在1000萬元以上

正確答案：D

參考解析：本題考核發(fā)票的印制。印制發(fā)票的企業(yè)應當具備下列條件：（D取得

印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；（2）設備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；

⑶有健全的財務制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

24、多選下列關于稅款追繳說法不正確的有（）。

A.因稅務機關原因致使納稅人多繳納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)

的，可以要求稅務機關退還多繳納稅款并加算同期銀行存款利息

B.因納稅人計算錯誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務機關可無限期追征

C.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的，應自發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)退還

D.納稅人偷逃稅款，稅務機關可以無限期追征

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核稅款追繳與退還。因稅務機關原因致使納稅人多繳納稅款

的，納稅人自結(jié)算之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關退還多繳納稅款并

加算同期銀行存款利息：因納稅人計算錯誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務機關

在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到5年；稅務機關發(fā)現(xiàn)納

稅人多繳納稅款的，應自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)退還納稅人。

25、判斷題納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當

在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、

經(jīng)營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登

記。（）

正確答案：錯

參考解析：納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在

向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)

營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理〃注銷〃稅務登

記，并自注銷稅務登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

26、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對外省來本轄區(qū)從事

臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納不超

過（）產(chǎn)保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

正確答案：D

參考解加：稅務機關對外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票

的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購的發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不

超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

27、判斷題在稅務行政復議中，被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當

初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒

有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。()

正確答案：對

28、判斷題稅收公平原則指具有相等納稅能力者應負擔相等的稅收，不同納

稅能力者應負擔不同的稅收。

正確答案：對

29、多選根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下

列選項中不正確的有()o

A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

B.由稅務機關向納稅人追繳稅款

C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

正確答案：A,D

參考解笳：※題考核對扣繳義務人應扣未扣的稅款的法律責任。對扣繳義務人

應扣未扣的稅款，應由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未

扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

30、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔保的范圍包括()。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.為實現(xiàn)稅款變賣擔保財產(chǎn)的費用

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費

用包括：抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財

產(chǎn)等相關費用支出。

31、判斷題臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受勞

務以及其他從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅

務機關申請代開發(fā)票。()

正確答案：對

32、判斷題某公司法人在公司尚未結(jié)清應納稅款，又未提供納稅擔保的情況

下需要出境。此時，稅務機關有權(quán)通知海關阻止其出境。()

正確答案：對

參考解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅

款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的情況下需

要出境，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

33、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權(quán)核

定納稅人應納稅額的有()O

A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

B.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳

納的

D.納稅人雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬

的

正確答案：A,B,D

參考解析：選項C：經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關應采取稅收強

制執(zhí)行措施。

34、單選卸下儀器外套，將合格的電池按()要求連接好并記錄時間。

A、質(zhì)量

B、多少

C、正負極

D、大小

正確答案：C

35、多選在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于

納稅人權(quán)利的有()o

A.估稅權(quán)

B.要求稅務機關對納稅人情況保密

C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征

收中納稅人、扣繳義務人享有的權(quán)利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密；

對稅務機關所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務機關退還多繳納的

稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，

也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權(quán)屬于稅務機關的權(quán)利。

36、判斷題稅法的構(gòu)成要素包括：征稅機關、納稅主體、征稅對象、稅目、

稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等。納稅主體、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅法的三個

最基本的要素。

正確答案：對

37、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在申報辦

理稅務登記時，應當向稅務機關提供的證件和資料有()。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.有關合同、章程、協(xié)議書

C.組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

D.法定代表人的居民身份證

正確答案：A,B,C,D

參考解析：納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同情況向稅務機關提供

的證件和資料：（1）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；（2）有關合同、章

程、協(xié)議書；（3）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；（4）法定代表人或負責人、業(yè)主

的居民身份證、護照或者其他合法證件。

38、不定項選擇2013年8月15日，甲市海關部門認為本市乙公司進口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行

政復議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復議的決定。乙公司認為

甲市人民政府不愿意受理該行政復議，于是在10月25日直接向甲市海關所在

地的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回

答下列小題。假設甲市人民法院受理該行政訴訟，乙公司認為下列與本案有利

害關系的人員中，有權(quán)申請相關人員回避的有Oo

A.審判人員

B.書記員

C.鑒定人

D.勘驗人

正確答案：A,B,C,D

39、不定項選擇2013年8月15日，甲市海關部門認為本市乙公司進口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復議的決定口乙公司認為甲

市人民政府不愿意受理該行政復議，于是在10月25R直接向甲市海關所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。下列關于乙公司提出行政復議的說法中，正確的是（）o

A.乙公司提出行政復議的時間不符合規(guī)定

B.乙公司只能書面申請行政復議

C.乙公司應該向該海關部門的上級主管部門申請行政復議

D.乙公司申請行政復議需要交納相關費用

止確答案：c

40、多注根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票等涉稅資料的保存期

限，下列說法正確的有（）o

A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年

B.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年

C.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其

他涉稅資料應當保存5年

D.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其

他涉稅資料應當保存10年

正確答案：A,D

參考解析：(1)選項AB：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年；

(2)選項CD：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉

稅資料應當保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

41、判斷題納稅人發(fā)生納稅義務，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)

稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權(quán)核定其應納稅額。

()

正確答案：對

42、單選對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯

納金，并處不繳或少稅款的50%以上()倍以下的罰款。

A.1

B.2

C.3

D.5

止確答案：D

參考解本題考核偷稅的法律責任。根據(jù)《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，

納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少

繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

43、判斷題下崗職工趙某開辦了一個商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的

免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。()

正確答案：錯

參考解加：木題考核稅務登記的范圍。凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個體工商

戶均應辦理稅務登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務登記。

44、多選下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有()o

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經(jīng)營范圍

C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)

D.納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務登記的情形。稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登

記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。

45、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應

()內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。

A.自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起30日

B.自領取稅務登記證件之日起30日

C.自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日

D.自領取稅務登記證件之日起15日

正確答案：C

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日

起15日內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。

46、單選下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是()o

A.已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人

B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人

C.財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大的納稅人

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務機關審核批準可以不設置賬簿的

小型納稅人

正確答案：0

參考解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅

人，采用查賬征收方式：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用

查定征收方式；財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大的納稅人采用查

驗征收；生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務機關審核批準可以不設置

賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。

47、判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自向稅務機

關辦理稅務變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關登記變更。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務登記變更的有關規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務

登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務

機關辦理變更稅務登記。

48、判斷題生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會

計師或者其他單位財會人員代為建賬或辦理賬務。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工

商戶，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或者稅務機關認可的

財會人員代為建賬和辦理賬務。

49、判斷題開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實

開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核發(fā)票的開具。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐

欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

50、單選行政復議機關應當自受理行政復議庠請之日起一定時間內(nèi)。將行政

復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。該時間為Oo

A.15日

B.30日

C.7日

D.10日

正確答案：C

參考解析：本題考核稅務行政復議申請。行政復議機關應當自受理行政復議中

請之日起7日內(nèi)。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被

申請人。

51、單選納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當書面報告主管稅務

機關。報告時間自遺失稅務登記證件之日起()日內(nèi)。

A.10

B.15

C.20

D.30

正確答案：B

參考解析：本題考核證照管理。納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應

當自遺失稅務登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務機關。

52、多選稅收強制執(zhí)行措施包括()o

A.公安機關強制執(zhí)行

B.稅務行政強制執(zhí)行

C.司法強制執(zhí)行

D.檢察機關強制執(zhí)行

正確答案：B,C

53、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合規(guī)定的是

()O

A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，對被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳

義務人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務

人

正確答案：D

參考解加：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

54、單選根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領

取稅務登記證件之日起()內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處埋辦

法，報送主管稅務機關備案。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案：C

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送主管稅務機關備案。

55、判斷題銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外

發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應當由付款方向收款方開具發(fā)票。()

正確答案：錯

參考解析：銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)

生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；但下列情況，由付款方

向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；(2)國家

稅務總同認為其他需耍由付款方向收款方開具發(fā)票的。

56、多選下列項目中，屬于稅務檢查的方法有()o

A.抽查法

B.核對法

C.外調(diào)法

D.專項檢查法

正確答案：A,B,C

參考解析：專項檢查法屬于稅務檢查的類型。

57、單選根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由()o

A.國家稅務總局確定的企業(yè)印制

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局指定的企業(yè)印制

C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)印制

D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)印制

正確答案：A

參考解蘇：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務

總局指定的企業(yè)印制。

58、單選下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人義務的是()o

A.按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件

B.按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務

C.按期辦理納稅申報的義務

D.受理稅務行政復議

正確答案：D

參考解析：本題考核征納雙方的權(quán)利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。

59、判斷題矛兌務機關調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和材料，nJ-

以記錄，但是不可以錄像、復印。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務機關調(diào)查違法案件時的職權(quán)。稅務機關調(diào)查稅務違法

案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

60、判斷題行為稅是對某些特定行為的實施而征收的稅種的總稱。

正確答案：對

61、判斷題企業(yè)在外地設立分支機構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所由總機構(gòu)辦理統(tǒng)一稅

務登記，而分支機構(gòu)不必辦理稅務登記手續(xù)。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務登記的范圍。分支機構(gòu)應辦理稅務登記。

62、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在進行稅務檢查時，

可以采取的行為有()o

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.到納稅人的生活場所進行檢查

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅

商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料

D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和

情況

正確答案：A,C,D

參考解析：選項B：稅務機關可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查

納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)，但是不包括到納稅人的生活場所進行

檢查。

63、多選下列各項中，屬于稅款征收措施的有()o

A.稅收保全措施

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.責令提供納稅擔保

D.罰款

正確答案：卜,B,C

參考解仁宗題■核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應納稅

額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強

制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。

64、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未

收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數(shù)額的罰款。

其罰款數(shù)額是()。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以卜

正確答案：C

參考解析：扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，山稅務機關向納稅人追繳

稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

65、單選稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過()；重大案件需

要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A3個月

B.6個月

c.12個月

D.24個月

正確答案：B

參考解析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

66、判斷題某公司將稅務機關確定的應于2012年5月8日繳納的稅款15萬

元拖至5月18日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該

公司滯納稅款的滯納金為0.075萬元。()

正確答案：對

參考解析：本題考核責令繳納加收滯納金的計算。滯納金=15X10X

0.05%=0.075(萬元)o

67、判斷題納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷，依法終止納稅義務的，應當自工

商行政管理機關辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦

理注銷稅務登記。()

正確答案：錯

參考解析：開業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務；注銷登記的順序：先

稅務后工商。

68、單選稅務機關針對納稅人財務制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分

散、流動性大，適用的稅款征收方式是()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

正確答案：C

參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。查驗征收適用于納稅人財務制

度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的稅源。

69、單選下列各項中，不需要辦理稅務登記的是()o

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

C.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

D.個體工商戶

正確答案：B

參考解析：本題考核稅務登記的范圍。無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小

商販可以不辦理稅務登記。

70、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過

()的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

正確答案：B

參考解析：納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登

記證件失效。

71、判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關部門

批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關

核發(fā)臨時稅務登記證及副本。()

正確答案：對

參考解析：本題考核稅務登記。上述表述是正確的。

72、判斷題流轉(zhuǎn)稅是以商品銷售收入額和服務性收入額為征稅對象的稅種的

總稱。

正確答案：對

73、單選納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。

A.在限期內(nèi)稅務機關有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、

貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象

B.納稅人未按規(guī)定期限納稅

C.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

正確答案：B

參考解析：本題考核適用納稅擔保的情形。納稅人適用納稅擔保有四種情況，

除選項A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他

情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。

74、判斷題稅法的基木原則，是指一國調(diào)整稅收關系的基木規(guī)律的抽象和概

括，是貫穿稅法的立法、執(zhí)法、司法和守法全過程的具有普遍性指導意義的法

律準則。

正確答案：對

75、多選下列各項中，屬于稅款征收方式的有()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅款征收方式。

76、單選根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬

憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有

規(guī)定的除外，該期限為()o

A3年

B.5年

C.10年

D.20年

正確答案：C

參考解析：本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、

完稅憑證及其他納稅資料應當保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除

外。

77、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須

提供或者出示稅務登記證件的有()o

A.開立銀行賬戶

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C.領購發(fā)票

D.申請減稅、免稅、退稅

正確答案：A,B,C,D

參考解析：(1)選項AC：納稅人開立銀行賬戶、領購發(fā)票時，必須提供稅務登

記證件；(2)選項BD：納稅人辦理下列稅務事項時，應當出示稅務登記證件，

經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理

延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；④辦理停

業(yè)、歇業(yè)。

78、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關采取的下列稅收保全

措施中，不符合規(guī)定的是()o

A.扣押納稅人所有的價值相當于應納稅款的金銀首飾

B.扣押納稅人所有的價值相當于應納稅款的古董一件

C.查封納稅人所有的唯一的一輛價值相當于應納稅款的小轎車

D.查封納稅人所有的唯一的一套價值相當于應納稅款的普通住房

正確答案：D

參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車

輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)。

79、多選下列各項中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有()o

A.使用非稅控電子器具開具發(fā)票

B.拆本使用發(fā)票

C.擴大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

正確答案：B,C,D

參考解這項’A：使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使

用的軟件程序說明資料報主管稅務機關〃備案〃，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)

票的數(shù)據(jù)。

80、不定項選擇2013年8月15日，甲市海關部門認為本市乙公司進口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復議的決定。乙公司認為甲

市人民政府不愿意受理該行政復議，于是在10月25日直接向甲市海關所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。根據(jù)規(guī)定，下列屬于行政復議范圍的有()o

A.對行政機關作出的扣押財產(chǎn)的行政強制措施不服的

B.對行政機關作出的行政處分不服的

C.認為行政機關侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的

D.不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解

正確答案：卜,C

81、單注3開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

正確答案：B

參考解》：本題考核發(fā)票的保管年限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當

保存5年。要注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不

同的。

82、判斷題經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納

的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

結(jié)算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但不支付

利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，同時加收滯納

金。()

正確答案：錯

參考解加：預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但不加收滯

納金。

83、判斷題任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記

證件。()

正確答案：對

參考解析：本題考核稅務登記證件的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人，

不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。

84、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的

有()。

A.隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的

B.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的

C.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的

D.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D：屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。

85、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權(quán)責

令納稅人提供納稅擔保的有（）。

A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭｝義而未繳清稅款，需要申請行政復議的

C.稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的

D.發(fā)生納稅義務但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申

報，逾期仍不申報的

正確答案：A,B

參考解析：（1）選項C：稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避

納稅義務行為時，可以在規(guī)定的納稅期之前責令納稅人限期繳納應納稅款；只

有在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財

產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保；（2）選

項D：稅務機關有權(quán)核定其應納稅額。

86、單選某公司將稅務機關確定的應于2013年12月5日繳納的稅款30萬元

拖至2013年12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關應

依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.150

B.1500

C.1000

D.2250

正確答案：B

參考解析：（1）加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日

起至納稅人實際繳納稅款之日止（12月6日?12月15S）;（2）應加收滯納

金二30X10000義05%。＞10=1500（元）。

87、單選稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中，不得

采取稅收保全措施的是（）o

A.豪華轎車

B.古玩字畫

C.單價4500元的空調(diào)

D.一處以外的住房

正確答案：C

參考解析：本題考核不適用稅收保全的財產(chǎn)。稅務機關對單價5000元以下的生

活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

88、不定項選擇美味公司于2013年3月8日領取了稅務登記證，主營餐飲服

務。在2013年度某月的營業(yè)稅納稅申報時，該公司與稅務機關發(fā)生爭議：稅務

機關認為，美味公司當月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業(yè)

稅；美味公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令

限期繳納無效后，提請工商行政管理機關吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味公

司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。下列表述正確的為OO

A.美味公司應該按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓倉庫的營業(yè)稅

B.美味公司不用繳納轉(zhuǎn)讓倉庫的營業(yè)稅

C.轉(zhuǎn)讓舊倉庫按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅

D.轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納增值稅

正確答案：A,C

89、多選下列各項中，當事人對稅務機關作出的決定不服，可以依法申請行

政復議，也可以依法向人民法院起訴的有()。

A.強制執(zhí)行措施

B.稅收保全措施

C.加收滯納金

D.處罰決定

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核稅收行政復議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務機

關作出的征稅具體行政行為，當事人對稅務機關作出的這些決定不服，必須先

申請行政復議。對行政復議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。

90、判斷題普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制，增值

稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。()

正確答案：對

參考解析：本題考核發(fā)票的印制，上述表述是正確的。

91、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關權(quán)

利的有()o

A.稅務檢查

B.稅務代理

C.行政處罰

D.稅款征收

正確答案：卜,C,D

參考解析：應務加關的職權(quán)包括：法規(guī)起草擬訂、稅務管理、稅款征收、稅務

檢查、行政處罰等。

92、判斷題當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施

不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。()

正確答案：對

參考解蘇：本題考核行政復議的范圍。當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)

行措施或者稅收保全措施不服的，當事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務行政復

議，也可以直接提起稅務行政訴訟。

93、單選2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013

年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師

事務所出具了驗資報告；2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登

記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應最晚于()辦理稅務變更登

記。

A.