財(cái)務(wù)支出制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)合同法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，以及行業(yè)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)治理的總體要求，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)支出管理行為，防控資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提升資源配置效率，確保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行。同時(shí)，為應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，防范化解專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。公司所有涉及財(cái)務(wù)支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、差旅、費(fèi)用報(bào)銷、投資、融資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等，均須遵循本制度執(zhí)行。此外，本制度覆蓋公司境內(nèi)外所有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的財(cái)務(wù)支出管理，確保管理要求的一致性與有效性。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語，其內(nèi)涵與外延界定如下：（一）“專項(xiàng)管理”是指公司針對(duì)財(cái)務(wù)支出領(lǐng)域設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，包括但不限于制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審查監(jiān)督、應(yīng)急處置、考核改進(jìn)等全流程管理活動(dòng)，旨在確保財(cái)務(wù)支出行為的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性與安全性。（二）“財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)”是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因財(cái)務(wù)支出決策不當(dāng)、執(zhí)行偏差、監(jiān)管缺失等可能導(dǎo)致資金損失、資產(chǎn)流失、聲譽(yù)受損或法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“財(cái)務(wù)支出合規(guī)”是指公司財(cái)務(wù)支出行為嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、集團(tuán)政策及本制度要求，確保支出目的明確、程序正當(dāng)、權(quán)限清晰、記錄完整、審批規(guī)范、監(jiān)督到位。第四條財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則。財(cái)務(wù)支出管理應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景、所有部門層級(jí)、所有員工崗位，不留管理空白。（二）責(zé)任到人原則。明確各層級(jí)、各部門、各崗位在財(cái)務(wù)支出管理中的職責(zé)權(quán)限，建立責(zé)任追溯機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。根據(jù)財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)特性，動(dòng)態(tài)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則。定期評(píng)估財(cái)務(wù)支出管理體系的有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化調(diào)整。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，對(duì)專項(xiàng)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制度落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控承擔(dān)主要責(zé)任。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)下屬單位負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)支出管理工作，制定專項(xiàng)管理戰(zhàn)略與年度計(jì)劃；（二）審批重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目的決策方案，對(duì)專項(xiàng)管理中的重大事項(xiàng)作出決策；（三）監(jiān)督專項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行處置決策；（四）定期聽取專項(xiàng)管理工作報(bào)告，評(píng)估管理成效并提出改進(jìn)要求。第七條財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在財(cái)務(wù)部），負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)，具體職能包括：（一）起草、修訂財(cái)務(wù)支出管理制度，組織開展制度宣貫與培訓(xùn)；（二）組織開展財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)排查，編制風(fēng)險(xiǎn)清單與預(yù)警報(bào)告；（三）監(jiān)督審查財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)的合規(guī)性，對(duì)違規(guī)行為提出處理建議；（四）協(xié)調(diào)跨部門、跨單位的財(cái)務(wù)支出管理事務(wù)，推動(dòng)問題解決。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)管理的統(tǒng)籌推進(jìn)，具體職責(zé)包括：（一）制定財(cái)務(wù)支出管理制度，優(yōu)化審批流程，規(guī)范操作標(biāo)準(zhǔn)；（二）組織開展財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；（三）監(jiān)督各部門財(cái)務(wù)支出行為的合規(guī)性，開展專項(xiàng)檢查與考核；（四）定期分析財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)，提出管理優(yōu)化建議。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)領(lǐng)域的合規(guī)審核與監(jiān)督，具體職責(zé)包括：（一）對(duì)財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)流程、審批權(quán)限、資金使用等進(jìn)行合規(guī)審查；（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)支出管理流程，提出流程再造與風(fēng)險(xiǎn)防控措施；（三）對(duì)財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查，提出處置建議；（四）建立財(cái)務(wù)支出合規(guī)評(píng)價(jià)體系，對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行考核。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)支出管理要求，具體職責(zé)包括：（一）制定本部門財(cái)務(wù)支出操作細(xì)則，明確支出標(biāo)準(zhǔn)與審批權(quán)限；（二）開展財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)防控臺(tái)賬；（三）組織員工進(jìn)行財(cái)務(wù)支出合規(guī)培訓(xùn)，提升操作能力；（四）對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)支出行為進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)糾正偏差。第十一條基層執(zhí)行崗（如報(bào)銷人、審批人、出納等）承擔(dān)財(cái)務(wù)支出合規(guī)操作責(zé)任，具體要求包括：（一）簽訂崗位合規(guī)承諾書，明確自身職責(zé)與違規(guī)后果；（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批程序，確保支出符合制度要求；（三）及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)支出異常情況，協(xié)助開展風(fēng)險(xiǎn)處置；（四）妥善保管財(cái)務(wù)支出相關(guān)資料，確保記錄完整可查。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條采購(gòu)領(lǐng)域財(cái)務(wù)支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）供應(yīng)商選擇必須遵循公開、公平、公正原則，嚴(yán)格執(zhí)行盡職調(diào)查，建立合格供應(yīng)商名錄；（二）采購(gòu)流程必須符合招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等要求，重大采購(gòu)項(xiàng)目須履行集體決策程序；（三）采購(gòu)合同必須明確價(jià)格、質(zhì)量、交付、付款等條款，簽訂前需經(jīng)法務(wù)合規(guī)審核；（四）采購(gòu)資金支付必須符合合同約定，嚴(yán)禁提前支付、拆分支付等違規(guī)行為。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)不符合市場(chǎng)公允價(jià)格的貨物或服務(wù)；（二）嚴(yán)禁通過虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等手段謀取不當(dāng)利益；（三）嚴(yán)禁違反采購(gòu)程序擅自變更采購(gòu)需求、價(jià)格或合同條款。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）供應(yīng)商資質(zhì)虛假或履約能力不足的風(fēng)險(xiǎn)；（二）采購(gòu)價(jià)格異?；蚶孑斔偷娘L(fēng)險(xiǎn)；（三）采購(gòu)合同條款缺失或權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的風(fēng)險(xiǎn)。第十三條差旅費(fèi)用支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）差旅標(biāo)準(zhǔn)必須符合公司制度規(guī)定，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等；（二）差旅申請(qǐng)須提前提交審批，并提供合理、真實(shí)的差旅事由；（三）差旅費(fèi)用報(bào)銷須附票據(jù)、審批單等完整資料，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)；（四）外派員工差旅費(fèi)用須符合外派管理規(guī)定，嚴(yán)禁借差旅名義謀取私利。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁以虛假差旅名義套取公司資金；（二）嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具或住宿超標(biāo)酒店；（三）嚴(yán)禁將非公務(wù)活動(dòng)費(fèi)用列入差旅報(bào)銷。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）差旅事由不真實(shí)或行程安排不合理的風(fēng)險(xiǎn)；（二）差旅費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)、不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；（三）外派員工差旅管理松散的風(fēng)險(xiǎn)。第十四條費(fèi)用報(bào)銷支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）報(bào)銷內(nèi)容必須符合公司制度規(guī)定，包括辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；（二）報(bào)銷單據(jù)須真實(shí)、完整、合規(guī)，嚴(yán)禁白條報(bào)銷或偽造票據(jù)；（三）審批流程須符合權(quán)限規(guī)定，重大費(fèi)用須履行集體決策；（四）費(fèi)用報(bào)銷須及時(shí)提交，不得跨期提交或集中報(bào)銷。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁將非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷；（二）嚴(yán)禁以個(gè)人名義墊付后違規(guī)報(bào)銷公司費(fèi)用；（三）嚴(yán)禁通過虛開發(fā)票、重復(fù)報(bào)銷等手段套取資金。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）報(bào)銷資料不合規(guī)或票據(jù)真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)；（二）審批權(quán)限濫用或?qū)徟鞒滩灰?guī)范的風(fēng)險(xiǎn)；（三）費(fèi)用報(bào)銷與業(yè)務(wù)活動(dòng)不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條投資融資支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）投資項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性評(píng)估，重大投資須履行集體決策；（二）融資活動(dòng)必須符合公司融資計(jì)劃，資金用途須明確合規(guī)；（三）投資合同、融資協(xié)議須經(jīng)法務(wù)合規(guī)審核，明確權(quán)利義務(wù)；（四）投資收益、融資成本須定期核算，納入財(cái)務(wù)報(bào)告。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁違規(guī)使用募集資金或投資款；（二）嚴(yán)禁通過虛假投資手段套取銀行貸款；（三）嚴(yán)禁違反投資合同約定擅自變更投資方案。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）投資項(xiàng)目決策失誤或評(píng)估不充分的風(fēng)險(xiǎn)；（二）融資資金用途不合規(guī)或被挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（三）投資收益不及預(yù)期或投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。第十六條固定資產(chǎn)購(gòu)置支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置必須符合公司發(fā)展規(guī)劃，履行預(yù)算審批程序；（二）采購(gòu)流程須遵循招標(biāo)、比價(jià)等要求，重大資產(chǎn)須履行集體決策；（三）資產(chǎn)合同須明確價(jià)格、質(zhì)量、交付、付款等條款，簽訂前需經(jīng)法務(wù)合規(guī)審核；（四）資產(chǎn)驗(yàn)收須及時(shí)完整，并辦理入庫、登記手續(xù)。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁通過虛假采購(gòu)套取資金購(gòu)置非必需資產(chǎn)；（二）嚴(yán)禁違反資產(chǎn)預(yù)算擅自購(gòu)置固定資產(chǎn)；（三）嚴(yán)禁資產(chǎn)驗(yàn)收不嚴(yán)或登記不實(shí)的現(xiàn)象。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置決策不科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)；（二）資產(chǎn)采購(gòu)價(jià)格異?；蚶孑斔偷娘L(fēng)險(xiǎn)；（三）資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)。第十七條資金支付支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）資金支付必須符合合同約定或?qū)徟鷻?quán)限，嚴(yán)禁超權(quán)限支付；（二）付款流程須經(jīng)過申請(qǐng)、審批、復(fù)核、出納等環(huán)節(jié)，確保流程完整；（三）資金支付方式須符合安全要求，嚴(yán)禁通過非正規(guī)渠道支付；（四）大額資金支付須履行集體決策，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支付款項(xiàng)；（二）嚴(yán)禁違規(guī)拆分支付或提前支付資金；（三）嚴(yán)禁通過非銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）資金支付審批不嚴(yán)或?qū)徟鷻?quán)限濫用的風(fēng)險(xiǎn)；（二）資金支付方式不合規(guī)或存在安全漏洞的風(fēng)險(xiǎn)；（三）大額資金支付監(jiān)控不到位的風(fēng)險(xiǎn)。第十八條稅務(wù)合規(guī)管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）稅務(wù)申報(bào)必須符合稅法規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確核算應(yīng)繳稅款；（二）發(fā)票管理必須規(guī)范，嚴(yán)禁虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票；（三）稅收優(yōu)惠必須符合資格條件，確保申報(bào)資料完整合規(guī)；（四）稅務(wù)籌劃必須合法合規(guī)，嚴(yán)禁通過非法手段減少稅負(fù)。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁偷稅漏稅或逃避稅收監(jiān)管；（二）嚴(yán)禁虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理；（三）嚴(yán)禁通過虛假交易進(jìn)行稅收籌劃。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）稅務(wù)政策理解偏差或申報(bào)不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；（二）發(fā)票管理不規(guī)范或存在虛開風(fēng)險(xiǎn)；（三）稅收籌劃不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。第十九條跨境資金支出管控。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）跨境資金支付必須符合外匯管理規(guī)定，履行審批程序；（二）資金用途必須明確合規(guī)，嚴(yán)禁違規(guī)用于禁止性領(lǐng)域；（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理須建立機(jī)制，降低匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；（四）跨境交易須簽訂合規(guī)合同，明確法律適用與爭(zhēng)議解決。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁違規(guī)進(jìn)行跨境資金轉(zhuǎn)移；（二）嚴(yán)禁將跨境資金用于禁止性用途；（三）嚴(yán)禁未履行外匯管理規(guī)定擅自進(jìn)行跨境支付。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控點(diǎn)包括：（一）跨境資金支付審批不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)；（二）資金用途不合規(guī)或存在法律風(fēng)險(xiǎn)；（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)管理制度應(yīng)根據(jù)以下情況及時(shí)修訂：（一）國(guó)家法律法規(guī)或行業(yè)規(guī)范發(fā)生重大變化；（二）公司經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整；（三）財(cái)務(wù)支出管理中暴露出新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或問題；（四）領(lǐng)導(dǎo)小組或財(cái)務(wù)部提出修訂要求。制度修訂程序包括：起草、征求意見、審議通過、發(fā)布實(shí)施等環(huán)節(jié)，確保修訂內(nèi)容的科學(xué)性與可行性。第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括以下環(huán)節(jié)：（一）定期開展財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)排查，每年至少開展兩次，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域；（二）對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)分別制定管控措施；（三）發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知，明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、防控要求及責(zé)任部門；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤。風(fēng)險(xiǎn)排查結(jié)果須形成書面報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后納入公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第十四條合規(guī)審查機(jī)制。財(cái)務(wù)支出合規(guī)審查應(yīng)嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）業(yè)務(wù)決策前，對(duì)支出必要性、合規(guī)性進(jìn)行審查；（二）合同簽訂前，對(duì)合同條款、審批權(quán)限進(jìn)行審查；（三）項(xiàng)目啟動(dòng)前，對(duì)資金來源、使用計(jì)劃進(jìn)行審查；（四）費(fèi)用報(bào)銷前，對(duì)票據(jù)合規(guī)性、審批流程進(jìn)行審查。審查原則遵循“未經(jīng)審查不得實(shí)施”要求，審查不合格的業(yè)務(wù)須整改后重新提交。第十五條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制應(yīng)明確以下內(nèi)容：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，處置結(jié)果須報(bào)財(cái)務(wù)部備案；（二）較大風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部牽頭協(xié)調(diào)處置，處置方案須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；（三）重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組直接決策，必要時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案；（四）風(fēng)險(xiǎn)處置過程中須加強(qiáng)責(zé)任協(xié)同，確保處置效果。風(fēng)險(xiǎn)處置結(jié)果須形成書面報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后存檔備查。第十六條責(zé)任追究機(jī)制。財(cái)務(wù)支出違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)包括：（一）違反審批權(quán)限規(guī)定，擅自支付款項(xiàng)的，對(duì)責(zé)任人處以罰款并降級(jí)處理；（二）虛開發(fā)票或套取資金的，對(duì)責(zé)任人處以罰款并解除勞動(dòng)合同；（三）違反外匯管理規(guī)定，擅自進(jìn)行跨境支付的，對(duì)責(zé)任人處以罰款并追究法律責(zé)任；（四）重大風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任人須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的須移交紀(jì)律處分。處罰標(biāo)準(zhǔn)須與違規(guī)程度匹配，處罰結(jié)果須與績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。第十七條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。財(cái)務(wù)支出管理體系有效性評(píng)估應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）每年對(duì)財(cái)務(wù)支出管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)估；（二）評(píng)估內(nèi)容包括制度完整性、流程合理性、風(fēng)險(xiǎn)防控有效性等；（三）評(píng)估結(jié)果須形成書面報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后用于制度優(yōu)化；（四）評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題須及時(shí)整改，確保持續(xù)改進(jìn)。評(píng)估結(jié)果須與績(jī)效考核掛鉤，評(píng)估不力的部門須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障。公司各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須履行以下推進(jìn)責(zé)任：（一）主要負(fù)責(zé)人須定期聽取財(cái)務(wù)支出管理工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決重大問題；（二）分管領(lǐng)導(dǎo)須親自部署專項(xiàng)管理工作，督促制度落實(shí)；（三）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人須對(duì)本部門財(cái)務(wù)支出行為負(fù)責(zé)，加強(qiáng)日常管理；（四）基層執(zhí)行崗須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)支出制度，確保操作合規(guī)。第十九條考核激勵(lì)機(jī)制。財(cái)務(wù)支出專項(xiàng)合規(guī)情況須納入以下考核：（一）部門年度考核，考核內(nèi)容包括制度執(zhí)行率、風(fēng)險(xiǎn)防控效果等；（二）個(gè)人績(jī)效考核，考核結(jié)果與績(jī)效工資、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤；（三）違規(guī)行為須扣減績(jī)效工資，情節(jié)嚴(yán)重的須解除勞動(dòng)合同?？己私Y(jié)果須與激勵(lì)措施掛鉤，激勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)。第二十條