財務返款制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國合同法》及相關(guān)行業(yè)會計準則、稅務規(guī)范，參照集團母公司關(guān)于財務規(guī)范化管理的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務管理實際需求，為加強財務返款業(yè)務的風險防控、規(guī)范操作流程、提升資金使用效率，特制定本制度。本制度旨在明確財務返款業(yè)務的合規(guī)標準、管理職責及運行機制，有效防范財務風險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全與經(jīng)營合規(guī)。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋財務返款業(yè)務的申請、審批、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等全流程，具體場景包括但不限于采購退回、工程結(jié)算、稅收返補、費用報銷等涉及資金回流的業(yè)務環(huán)節(jié)。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）財務返款專項管理：指企業(yè)圍繞財務返款業(yè)務，通過制度建設、流程優(yōu)化、風險識別、合規(guī)審查、責任追究等手段，實現(xiàn)業(yè)務全流程規(guī)范可控的管理活動。（二）財務返款風險：指因制度缺陷、操作失誤、外部欺詐等原因，導致財務返款業(yè)務發(fā)生資金損失、舞弊行為或違反監(jiān)管要求的風險。（三）財務返款合規(guī)：指財務返款業(yè)務嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及企業(yè)內(nèi)部管理制度，確保業(yè)務合法、真實、準確、完整的運行狀態(tài)。第四條財務返款專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：確保所有財務返款業(yè)務納入制度管控范圍，不留監(jiān)管盲區(qū)。（二）責任到人原則：明確各層級、各崗位的管理職責，實現(xiàn)風險責任閉環(huán)。（三）風險導向原則：重點關(guān)注高風險業(yè)務環(huán)節(jié)，實施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進原則：根據(jù)業(yè)務發(fā)展、法規(guī)變化動態(tài)優(yōu)化管理制度，提升管控效能。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對財務返款專項管理工作負總責，承擔領導責任；分管財務、業(yè)務的相關(guān)負責人為直接責任人，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、督促落實。公司設立財務返款專項管理工作領導小組，由主要負責人牽頭，相關(guān)分管領導及牽頭部門負責人組成，負責重大事項決策審批、跨部門協(xié)同監(jiān)督及管理效果評估。第六條財務返款專項管理工作領導小組下設辦公室，掛靠財務部，負責日常管理工作的組織協(xié)調(diào)、信息匯總及情況上報。領導小組定期召開會議，研究解決重大問題，審議管理方案，通報工作進展。第七條公司各部門、下屬單位及全體員工須落實財務返款專項管理要求，各層級職責劃分如下：（一）牽頭部門（財務部）：1.統(tǒng)籌財務返款專項管理制度建設，組織修訂完善相關(guān)流程；2.負責財務返款業(yè)務的風險識別、評估與預警，建立風險數(shù)據(jù)庫；3.組織開展專項合規(guī)審查，對重點業(yè)務環(huán)節(jié)實施現(xiàn)場核查；4.落實培訓宣貫工作，提升全員財務返款合規(guī)意識；5.定期編制管理報告，向領導小組及管理層匯報。（二）專責部門（審計部、合規(guī)部）：1.負責財務返款業(yè)務的合規(guī)性審核，重點審查資金審批權(quán)限、合同條款、稅務處理等；2.參與流程優(yōu)化，推動業(yè)務線上化、自動化管理；3.協(xié)助處置重大風險事件，提供合規(guī)咨詢與建議；4.對違規(guī)行為開展調(diào)查，提出處理意見。（三）業(yè)務部門/下屬單位：1.負責落實本領域財務返款業(yè)務的管理要求，開展日常風險防控；2.確保返款申請材料的真實性、完整性，配合財務部門執(zhí)行審批流程；3.建立內(nèi)部自查機制，及時發(fā)現(xiàn)并整改問題。（四）基層執(zhí)行崗（經(jīng)辦人員）：1.嚴格遵守財務返款操作規(guī)范，履行崗位合規(guī)承諾；2.承擔風險上報義務，對發(fā)現(xiàn)的異常情況及時向?qū)Ｘ煵块T或領導報告；3.配合開展審計、檢查工作，如實提供資料。第八條各層級責任人須簽署《財務返款專項管理責任書》，明確獎懲標準。領導小組辦公室建立責任臺賬，定期跟蹤考核。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條業(yè)務申請環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款申請須附具合同約定、發(fā)票、驗收單等支撐材料，確保業(yè)務真實發(fā)生；申請流程需經(jīng)業(yè)務部門、財務部門逐級審核，重大返款需履行管理層審批。（二）禁止行為：嚴禁虛構(gòu)業(yè)務套取資金、虛開發(fā)票騙取返款；返款對象須為合同約定主體，嚴禁未經(jīng)授權(quán)變更收款方。（三）風險防控點：加強供應商資質(zhì)審核，防范關(guān)聯(lián)交易利益輸送；利用信息系統(tǒng)校驗發(fā)票信息，避免重復報銷。第十條審批權(quán)限環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款審批權(quán)限根據(jù)金額分級設定，小額返款由部門負責人審批，大額返款需經(jīng)分管領導審批；特殊業(yè)務由領導小組集體決策。審批過程須通過電子簽章系統(tǒng)留痕，確?？勺匪?。（二）禁止行為：嚴禁越權(quán)審批、代簽審批；嚴禁因個人利益操縱審批流程。（三）風險防控點：建立審批權(quán)限動態(tài)調(diào)整機制，定期復核權(quán)限設置；對異常審批行為觸發(fā)預警，啟動人工核查。第十一條資金支付環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款資金通過銀行承付、非現(xiàn)金支付等合規(guī)方式執(zhí)行，嚴禁現(xiàn)金支付；支付前核對收款方賬戶信息，確保準確無誤。（二）禁止行為：嚴禁向非合同主體或虛假賬戶轉(zhuǎn)賬；嚴禁違規(guī)墊付、挪用返款資金。（三）風險防控點：實施銀行流水監(jiān)控，定期比對支付憑證與發(fā)票信息；對高風險收款方開展實地核查。第十二條稅務處理環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款涉及增值稅、所得稅等稅費的，須按照稅法規(guī)定申報繳納，取得合規(guī)票據(jù)；符合條件的可申請稅收優(yōu)惠政策，降低資金成本。（二）禁止行為：嚴禁隱瞞返款收入偷逃稅款；嚴禁虛開發(fā)票或不合規(guī)發(fā)票抵扣。（三）風險防控點：建立稅務合規(guī)自查清單，委托第三方機構(gòu)開展年度稅務體檢；對異常發(fā)票進行穿透核查。第十三條合同關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款業(yè)務須以有效合同為基礎，合同條款明確返款條件、金額、時間等關(guān)鍵要素；返款執(zhí)行需嚴格對照合同約定，保留過程資料。（二）禁止行為：嚴禁脫離合同套取返款；嚴禁篡改合同條款謀取私利。（三）風險防控點：建立合同全生命周期管理，返款執(zhí)行前進行合同效力復核；對重大返款簽訂補充協(xié)議明確權(quán)責。第十四條內(nèi)部控制環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款業(yè)務嵌入內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實現(xiàn)申請、審批、支付、核算等環(huán)節(jié)的自動化管控；關(guān)鍵崗位實行AB角復核制度，確保不相容職責分離。（二）禁止行為：嚴禁利用系統(tǒng)漏洞進行違規(guī)操作；嚴禁篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)掩蓋問題。（三）風險防控點：定期開展系統(tǒng)安全測試，及時修復漏洞；對異常登錄行為進行監(jiān)控。第十五條報銷歸檔環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標準：返款相關(guān)資料須按照檔案管理要求歸檔保存，電子檔案與紙質(zhì)檔案同步管理，保存期限符合法規(guī)規(guī)定；重大返款須開展現(xiàn)場驗收，形成書面記錄。（二）禁止行為：嚴禁偽造、銷毀報銷資料；嚴禁未經(jīng)驗收提前返款。（三）風險防控點：建立電子檔案自動歸檔機制，定期抽檢紙質(zhì)檔案完整性；對驗收流程開展專項審計。第四章專項管理運行機制第十六條制度動態(tài)更新機制：（一）牽頭部門每季度評估制度適用性，根據(jù)監(jiān)管政策、業(yè)務變化提出修訂建議；（二）領導小組每年審議制度修訂方案，重大調(diào)整需報管理層批準；（三）制度修訂后30日內(nèi)完成全員宣貫，舊版文件同步廢止。第十七條風險識別預警機制：（一）牽頭部門每月開展專項風險排查，運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)識別異常模式；（二）專責部門對高風險業(yè)務開展預審，出具風險評估報告；（三）風險等級分為一般、重大兩級，一般風險通過內(nèi)部平臺發(fā)布預警，重大風險須上報領導小組啟動應急預案。第十八條合規(guī)審查機制：（一）返款業(yè)務嵌入合規(guī)審查清單，涵蓋業(yè)務真實性、審批合規(guī)性、稅務準確性等關(guān)鍵要素；（二）專責部門對年度返款業(yè)務開展抽樣審計，抽檢比例不低于10%；（三）未經(jīng)合規(guī)審查的返款項目一律不得執(zhí)行，違規(guī)執(zhí)行需追究責任。第十九條風險應對機制：（一）一般風險由業(yè)務部門自行整改，專責部門跟蹤落實；（二）重大風險由領導小組牽頭處置，成立專項工作組，明確牽頭部門、責任分工及時限要求；（三）風險事件處置完畢后形成處置報告，報管理層備案。第二十條責任追究機制：（一）違規(guī)情形及處罰標準包括：虛假返款、超額審批、違規(guī)支付等，對應警告、通報批評、績效扣減等處理；（二）重大違規(guī)由管理層審議處理意見，涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)；（三）處罰結(jié)果與績效考核、評優(yōu)評先直接掛鉤，實施負面清單管理。第二十一條評估改進機制：（一）每年11月牽頭部門組織開展管理有效性評估，采用問卷調(diào)查、訪談等方式收集反饋；（二）評估結(jié)果用于優(yōu)化流程設計、完善制度條款；（三）評估報告提交領導小組審議，必要時邀請外部專家參與。第五章專項管理保障措施第二十二條組織保障：（一）各級領導干部須履行“一崗雙責”，定期研究部署專項管理工作；（二）領導小組每季度聽取牽頭部門工作匯報，協(xié)調(diào)解決跨部門問題；（三）建立管理聯(lián)席會議制度，確保信息共享與協(xié)同推進。第二十三條考核激勵機制：（一）將專項合規(guī)情況納入部門年度考核指標，權(quán)重不低于10%；（二）個人考核結(jié)果與績效獎金、職務晉升直接掛鉤，優(yōu)秀案例予以表彰；（三）對推動管理成效顯著的部門和個人實施專項獎勵。第二十四條培訓宣傳機制：（一）管理層每半年接受合規(guī)履職培訓，內(nèi)容涵蓋政策法規(guī)、管理要求等；（二）一線員工每月接受操作規(guī)范培訓，重點講解風險點與防控措施；（三）定期開展合規(guī)知識競賽、案例警示教育，提升全員意識。第二十五條信息化支撐：（一）開發(fā)財務返款管理平臺，實現(xiàn)業(yè)務線上化、審批自動化；（二）嵌入風險監(jiān)控模塊，對異常數(shù)據(jù)自動預警；（三）與銀行系統(tǒng)對接，實時獲取資金流向信息。第二十六條文化建設：（一）編制《財務返款合規(guī)手冊》，作為員工行為準則；（二）每年簽署《財務返款合規(guī)承諾書》，明確個人責任；（三）設立合規(guī)宣傳欄、微信公眾號等載體，營造“人人講合規(guī)”氛圍。第二十七條報告制度：（一）風險事件須在2小時內(nèi)上報專責部門，24小時內(nèi)形成初步報告；（二）年度管理情況報告須在次年3月提交領導小組，內(nèi)容涵蓋