財稅績效制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等相關(guān)國家法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險管理與合規(guī)經(jīng)營的要求，以及本公司為防控財稅領(lǐng)域?qū)ｍ楋L(fēng)險、規(guī)范財務(wù)會計與稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程、提升資源配置效益而制定內(nèi)部管理制度的需求，旨在構(gòu)建系統(tǒng)化、常態(tài)化的財稅績效管理體系。制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋預(yù)算編制、成本核算、資金支付、納稅申報、財務(wù)報告等全流程業(yè)務(wù)場景，確保財稅活動符合法規(guī)要求與內(nèi)部規(guī)范。第二條本制度所稱“XX專項管理”指公司針對財稅領(lǐng)域風(fēng)險防控建立的常態(tài)化管理機(jī)制，包括但不限于財務(wù)風(fēng)險識別、稅務(wù)合規(guī)審查、績效指標(biāo)監(jiān)控、內(nèi)控缺陷整改等系統(tǒng)性工作；“XX風(fēng)險”指在財務(wù)會計或稅務(wù)管理過程中可能導(dǎo)致的資金損失、法律制裁、聲譽(yù)損害等潛在不利后果；“XX合規(guī)”指財稅業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，確保決策程序、操作行為、信息披露的真實準(zhǔn)確。第三條本制度所稱“核心術(shù)語”包括：（一）“預(yù)算績效管理”指通過預(yù)算編制與執(zhí)行分析，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置與經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的閉環(huán)管理；（二）“稅務(wù)合規(guī)性審查”指對納稅申報、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠適用等事項進(jìn)行的合法性驗證；（三）“財務(wù)報告質(zhì)量管控”指確保財務(wù)報表編制符合會計準(zhǔn)則要求，不存在重大錯報或舞弊行為。第四條專項管理的核心原則包括：（一）“全面覆蓋”原則，要求管理范圍涵蓋所有財稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，不留空白；（二）“責(zé)任到人”原則，明確各層級管理主體的職責(zé)邊界；（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”原則，聚焦高發(fā)風(fēng)險點(diǎn)實施重點(diǎn)管控；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，定期評估管理效果并優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對財稅績效管理承擔(dān)總責(zé)，負(fù)責(zé)審定重大制度、統(tǒng)籌資源配置；分管財務(wù)、稅務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，主持專項管理日常工作，定期向主要負(fù)責(zé)人匯報進(jìn)展。第六條設(shè)立財稅績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成，履行以下職能：（一）統(tǒng)籌制定專項管理制度與年度計劃；（二）協(xié)調(diào)跨部門重大風(fēng)險處置事項；（三）審批重大風(fēng)險事件的處置方案。第七條專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財務(wù)部，承擔(dān)日常管理職責(zé)，具體包括：（一）匯總分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，編制風(fēng)險趨勢報告；（二）組織專項培訓(xùn)，提升全員合規(guī)意識；（三）跟蹤制度執(zhí)行情況，提出優(yōu)化建議。第八條牽頭部門（財務(wù)部）職責(zé)：（一）主導(dǎo)專項管理制度建設(shè)，每季度開展制度有效性評估；（二）組織財務(wù)風(fēng)險識別，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫并動態(tài)更新；（三）統(tǒng)籌考核指標(biāo)設(shè)計，每半年提交績效評估報告。第九條專責(zé)部門（審計部）職責(zé)：（一）實施專項審計計劃，每年完成不低于XX%的審計覆蓋；（二）優(yōu)化業(yè)務(wù)合規(guī)流程，提出流程再造建議；（三）審核風(fēng)險處置方案，確保處置措施得當(dāng)。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實部門預(yù)算績效目標(biāo)，每月提交執(zhí)行進(jìn)度；（二）開展稅務(wù)自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改；（三）配合審計工作，提供完整業(yè)務(wù)資料。第十一條基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確操作紅線；（二）主動報告異常情況，履行“一崗雙責(zé)”義務(wù)；（三）參與定期輪訓(xùn)，掌握最新政策要求。第三章專項管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算績效管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立“目標(biāo)-預(yù)算-執(zhí)行-評價”閉環(huán)管理，預(yù)算編制需經(jīng)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門雙簽確認(rèn)；禁止性行為：嚴(yán)禁超預(yù)算支出、虛假預(yù)算套取資金；重點(diǎn)防控點(diǎn)：關(guān)注預(yù)算執(zhí)行偏離度超XX%的異常項目。第十三條成本費(fèi)用管控：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格區(qū)分資本性支出與收益性支出，執(zhí)行“三單匹配”原則；禁止行為：嚴(yán)禁虛列成本、設(shè)立小金庫；風(fēng)險點(diǎn)：關(guān)注關(guān)聯(lián)交易中的非公允定價。第十四條稅務(wù)合規(guī)管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：依法享受稅收優(yōu)惠，建立發(fā)票全生命周期管理臺賬；禁止行為：嚴(yán)禁虛開發(fā)票、騙取稅收減免；風(fēng)險點(diǎn)：關(guān)注小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記過程中的政策適用差異。第十五條資金支付管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：大額資金支付需經(jīng)三級審批（部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人）；禁止行為：嚴(yán)禁違規(guī)擔(dān)保、挪用資金；風(fēng)險點(diǎn)：關(guān)注第三方資金支付中的票據(jù)風(fēng)險。第十六條資產(chǎn)管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，每年開展全面清查；禁止行為：嚴(yán)禁資產(chǎn)閑置、公車私用；風(fēng)險點(diǎn)：關(guān)注存貨跌價準(zhǔn)備計提的合理性。第十七條財務(wù)報告管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立重大會計政策變更臺賬，確保審計報告無保留意見；禁止行為：嚴(yán)禁信息披露延遲、隱瞞重大錯報；風(fēng)險點(diǎn)：關(guān)注合并報表范圍變更的追溯處理。第十八條預(yù)算績效指標(biāo)：關(guān)鍵指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用率、稅收貢獻(xiàn)率等，每季度納入經(jīng)營分析會。第十九條稅務(wù)風(fēng)險自查：下屬單位需每月開展自查，問題清單須在XX日內(nèi)完成整改。第四章專項管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動態(tài)更新機(jī)制：（一）每年6月30日前根據(jù)政策變化修訂制度；（二）重大業(yè)務(wù)調(diào)整后立即組織評估，必要時啟動修訂程序。第十三條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：（一）財務(wù)部每月匯總XX類風(fēng)險指標(biāo)；（二）審計部每季度發(fā)布風(fēng)險趨勢報告；（三）預(yù)警信息按級別發(fā)布至相關(guān)層級。第十四條合規(guī)審查機(jī)制：（一）嵌入關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：預(yù)算審批、合同簽訂、審計抽憑；（二）未經(jīng)合規(guī)審查的決策按XX條款處理。第十五條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組會商決策；（二）建立應(yīng)急聯(lián)系清單，明確責(zé)任協(xié)同流程。第十六條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形與處罰標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)制度附錄表一；（二）情節(jié)嚴(yán)重的聯(lián)動績效考核與紀(jì)律處分。第十七條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年12月31日前提交管理報告，重點(diǎn)分析制度缺陷；（二）優(yōu)化方案需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實施。第五章專項管理保障措施第十八條組織保障：（一）各級負(fù)責(zé)人簽署責(zé)任書，明確年度管理目標(biāo)；（二）建立例會制度，每月召開業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)會。第十九條考核激勵機(jī)制：（一）將專項合規(guī)情況納入部門年度評優(yōu)，權(quán)重不低于XX%；（二）設(shè)立專項改進(jìn)獎，獎勵制度執(zhí)行突出的個人。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)每半年一次，內(nèi)容涵蓋政策解讀與案例剖析；（二）全員操作規(guī)范培訓(xùn)納入新員工入職考核。第二十一條信息化支撐：（一）開發(fā)預(yù)算績效管理模塊，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集；（二）通過系統(tǒng)監(jiān)控異常交易，建立風(fēng)險電子檔案。第二十二條文化建設(shè)：（一）編制《財稅合規(guī)手冊》，發(fā)放至各崗位；（二）設(shè)立舉報渠道，對主動揭發(fā)問題給予獎勵。第二十三條報告制度：（一）風(fēng)險事件每月報送至審計部，緊急情況即時上報；