2025年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測題含答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入113萬元，該商品成本為80萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.9.8C.16.5D.19.83.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口的金銀首飾，由進(jìn)口方繳納消費(fèi)稅C.生產(chǎn)銷售木制一次性筷子的小規(guī)模納稅人，適用比例稅率D.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球桿B.雪茄煙C.木制一次性筷子D.卡拉OK服務(wù)5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入150萬元，開具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)用于生產(chǎn)設(shè)備的貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。甲企業(yè)11月銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額為（）萬元。A.13B.17C.27D.376.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述，正確的是（）。A.小微企業(yè)符合條件即可申請全額退還增量留抵稅額B.納稅人申請留抵退稅時(shí)，應(yīng)提供上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表C.退稅款納入一般性收入管理D.留抵退稅額度以納稅人上一年度期末留抵稅額為限7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售額征收增值稅的是（）。A.銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金B(yǎng).提供租賃服務(wù)時(shí)收取的押金C.銷售貨物的同時(shí)收取的代墊運(yùn)費(fèi)D.提供餐飲服務(wù)時(shí)收取的餐位費(fèi)8.某居民個(gè)人2024年取得工資薪金收入30萬元，年終獎(jiǎng)收入12萬元。假設(shè)工資薪金適用的綜合所得稅率表中的全年應(yīng)納稅所得額30000元至120000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)2520；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)2520。該個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.57600B.59640C.61200D.646409.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房所得C.企業(yè)債券利息收入D.按照國家規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除只能由本人申報(bào)C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長為3年D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的對象僅限于父母11.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅收入200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。甲公司12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.26.8C.30D.46.812.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨，以接收時(shí)發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)C.企業(yè)提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)對外投資期間分回的股息、紅利，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不得扣除的支出是（）。A.職工工資薪金支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.繳納的房產(chǎn)稅14.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)100人，資產(chǎn)總額為3000萬元。已知該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.10C.20D.10015.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.購買專利權(quán)支付的費(fèi)用B.支付給研究人員的工資費(fèi)用C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公場所租賃費(fèi)16.某企業(yè)2024年3月購入一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。該設(shè)備2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.15B.20C.30D.3417.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因需要提前報(bào)廢的，可以加速折舊B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行確定，最短不得低于10年C.企業(yè)對外投資形成的長期股權(quán)投資，不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用D.存貨的損耗損失，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。（此題為本題單選考察點(diǎn)，請忽略括號內(nèi)內(nèi)容）A.查詢賬戶信息B.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.限制納稅人負(fù)責(zé)人出境19.某企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置賬簿被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期未改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.處以罰款B.責(zé)令停業(yè)整頓C.沒收其全部財(cái)產(chǎn)D.提起公訴20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款入庫期限未入庫的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.金融服務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)銷售D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)22.下列關(guān)于增值稅稅率與征收率的表述，正確的有（）。A.基本稅率適用于銷售或進(jìn)口大多數(shù)貨物、勞務(wù)、服務(wù)B.零稅率適用于出口貨物和服務(wù)C.小規(guī)模納稅人適用的征收率統(tǒng)一為3%D.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票D.支付給建筑企業(yè)的裝修服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票24.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅納稅人D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口方為消費(fèi)稅納稅人25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.白酒B.化妝品C.小汽車D.動(dòng)物飼料26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.績效獎(jiǎng)金27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅所得的有（）。A.居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得B.國債利息收入C.保險(xiǎn)賠款D.居民個(gè)人出租房屋取得所得28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長為3年B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)嬰幼兒每月2000元C.子女教育專項(xiàng)附加扣除由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額的有（）。A.銷售商品收入B.利息收入C.政府補(bǔ)助D.資產(chǎn)處置收益30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除C.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，可以在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得在稅前扣除31.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因需要提前報(bào)廢的，可以加速折舊B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行確定，最短不得低于5年C.企業(yè)對外投資形成的長期股權(quán)投資，以成本為計(jì)稅基礎(chǔ)D.存貨的盤虧損失，可以在稅前扣除32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)檢查B.征收稅款C.罰款D.查封、扣押財(cái)物33.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的重要途徑B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行34.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)違法行為的有（）。A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表C.偽造、變造記賬憑證D.拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查35.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣繳稅款、查封、扣押商品、貨物等C.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知銀行從其存款中強(qiáng)制扣繳稅款D.對未按期繳納罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每日加收罰款額的50%作為滯納金三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。認(rèn)為表述正確的，點(diǎn)擊“正確”；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，點(diǎn)擊“錯(cuò)誤”。）36.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）37.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用簡易計(jì)稅方法依3%征收率減按50%征收增值稅。（）38.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在零售環(huán)節(jié)征收。（）39.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)的居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）40.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）41.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額是指企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。（）42.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）43.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)。（）44.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起訴訟。（）45.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）四、計(jì)算題（本題型共3小題，每小題8分，共24分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果填入答題區(qū)域。涉及貨幣金額的，請用元、角、分表示。要求計(jì)算步驟和結(jié)果均準(zhǔn)確無誤。）46.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅收入234萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入117萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。假設(shè)該企業(yè)期初無留抵稅額。計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅。47.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金收入40萬元，年終獎(jiǎng)收入20萬元。該個(gè)人2024年度單獨(dú)計(jì)稅的全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為9.6萬元。已知工資薪金適用的綜合所得稅率表中的全年應(yīng)納稅所得額30000元至120000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)2520。計(jì)算該個(gè)人年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，適用的稅率和速算扣除數(shù)。48.某企業(yè)2024年3月購入一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。計(jì)算該設(shè)備2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額。五、綜合題（本題型共2小題，每小題16分，共32分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，綜合計(jì)算回答問題。答案中的金額單位請用萬元表示。）49.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備銷售和租賃業(yè)務(wù)。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批機(jī)械設(shè)備取得含稅收入500萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)將一臺(tái)閑置設(shè)備出租給乙企業(yè)，租賃期為6個(gè)月，收取租金12萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)用于銷售的一批零部件取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。假設(shè)甲企業(yè)期初留抵稅額為5萬元。計(jì)算甲企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅和期末留抵稅額。此外，甲企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)150人，資產(chǎn)總額為5000萬元。已知該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%。計(jì)算甲企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。50.乙先生為居民個(gè)人，2024年度取得以下收入：(1)工資薪金收入50萬元，單位按月代扣代繳個(gè)人所得稅。(2)年終獎(jiǎng)收入30萬元，由單位在春節(jié)一次性發(fā)放。(3)出租個(gè)人住房取得租金收入8萬元，每月收取租金2萬元，已知當(dāng)?shù)卦伦饨鹗杖肟鄢M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為800元/月。乙先生已按月預(yù)繳個(gè)人所得稅。(4)轉(zhuǎn)讓個(gè)人名下2019年購入的房產(chǎn)，取得銷售收入200萬元，該房產(chǎn)原值150萬元。已知乙先生2019年已繳納過相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)乙先生2024年度無其他所得，工資薪金適用的綜合所得稅率表中的全年應(yīng)納稅所得額30000元至120000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)2520；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)2520。乙先生已預(yù)繳個(gè)人所得稅2.4萬元。計(jì)算乙先生2024年度應(yīng)補(bǔ)繳（或退回）的個(gè)人所得稅。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.A5.C6.A7.C8.B9.C10.A11.D12.C13.B14.A15.B16.D17.A18.B19.A20.B二、多項(xiàng)選擇題21.ABCD22.ABD23.AC24.ABD25.ABC26.ABCD27.BC28.ABC29.ABCD30.ABD31.ACD32.ABC33.ABC34.ABCD35.CD三、判斷題36.正確37.錯(cuò)誤38.錯(cuò)誤39.正確40.正確41.正確42.正確43.正確44.錯(cuò)誤45.錯(cuò)誤四、計(jì)算題46.銷項(xiàng)稅額=(234/1.13+117/1.13)×13%=(207.5+103.5)×13%=310×13%=40.3(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.65=13.65(萬元)應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=40.3-13.65=26.65(萬元)期末留抵稅額=期初留抵稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額+本期銷項(xiàng)稅額=5-13.65+40.3=31.65(萬元)答：該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為26.65萬元，期末留抵稅額為31.65萬元。47.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：300000/12=25000(元/月)對比稅率表，25000元/月屬于30000元至120000元的部分，適用稅率20%，速算扣除數(shù)2520。年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=300000×20%-2520=60000-2520=57480(元)已預(yù)繳稅款為9.6萬元，應(yīng)補(bǔ)繳稅款=57480-96000=-38520(元)答：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為2520。應(yīng)退回個(gè)人所得稅38520元。48.年折舊率=2/4=50%2024年應(yīng)計(jì)提折舊額=200×50%=100(萬元)答：該設(shè)備2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為100萬元。五、綜合題49.銷項(xiàng)稅額=(500+12)/1.13×13%=512/1.13×13%≈58.43×13%≈7.59(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=39+1.3=40.3(萬元)應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=7.59-40.3=-32.71(萬元)由于本期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，且期初留抵稅額為5萬元，因此本期不繳納增值稅，期末留抵稅額=期初留抵稅額+本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額=5-40.3+7.59=-27.71(萬元)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤總額-會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的調(diào)整項(xiàng)本題中未給出調(diào)整項(xiàng)，假設(shè)無調(diào)整項(xiàng)。應(yīng)納稅所得額=800(萬元)符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=100(萬元)應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5(萬元)答：甲企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為0萬元，期末留抵稅額為-27.71萬元。202