一、總則為規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，保障資產(chǎn)安全完整，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（如適用）及公司內(nèi)部管理制度，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本辦法。本辦法適用于公司及下屬各項(xiàng)目公司、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。二、固定資產(chǎn)范圍與分類（一）固定資產(chǎn)定義及范圍固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理服務(wù)或出租（不含作為存貨的開發(fā)產(chǎn)品）而持有，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，且單位價(jià)值符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（或雖未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)但重要性較高）的有形資產(chǎn)。具體包括但不限于：房屋及建筑物：自用辦公用房、職工宿舍、配套服務(wù)設(shè)施（如食堂、車庫(kù)）、未納入開發(fā)項(xiàng)目成本的土地（如自用辦公用地）等；機(jī)器設(shè)備：自用工程設(shè)備（如自有塔吊、混凝土攪拌機(jī)）、維修設(shè)備、檢測(cè)儀器等；運(yùn)輸設(shè)備：公務(wù)用車、工程用車（如渣土車、吊車）等；辦公設(shè)備及其他：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具、空調(diào)等辦公設(shè)施，以及消防、安防設(shè)備等。（二）分類管理原則按資產(chǎn)性質(zhì)、用途及管理需求，實(shí)行分類編碼管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，明確資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息，確保賬物對(duì)應(yīng)。三、管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，包括初始計(jì)量、折舊計(jì)提、減值測(cè)試及處置損益處理；牽頭組織固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，核對(duì)賬實(shí)差異并提出處理意見；審核固定資產(chǎn)購(gòu)建、處置的資金預(yù)算及費(fèi)用支出，監(jiān)督資產(chǎn)權(quán)屬登記（如房產(chǎn)證、車輛行駛證）辦理。（二）使用部門（含項(xiàng)目公司）制定本部門固定資產(chǎn)使用計(jì)劃，提出購(gòu)建、處置需求，負(fù)責(zé)日常使用、維護(hù)及安全管理；建立部門資產(chǎn)臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保資產(chǎn)狀態(tài)清晰；配合清查盤點(diǎn)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)閑置、損壞、報(bào)廢等情況。（三）采購(gòu)與工程管理部門采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置的招標(biāo)、談判、合同簽訂及到貨驗(yàn)收，確保采購(gòu)質(zhì)量與成本合規(guī)；工程管理部門：負(fù)責(zé)自建固定資產(chǎn)（如辦公樓、配套設(shè)施）的設(shè)計(jì)、施工管理，組織竣工驗(yàn)收并移交相關(guān)資料。（四）綜合管理部門（行政部）統(tǒng)籌固定資產(chǎn)的調(diào)配、維修（如辦公設(shè)備日常維修）、報(bào)廢處置（如廢舊物資處理），協(xié)調(diào)跨部門資產(chǎn)使用爭(zhēng)議。四、購(gòu)建管理（一）購(gòu)置管理流程1.需求申請(qǐng)：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，說(shuō)明購(gòu)置原因、規(guī)格參數(shù)、預(yù)算金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2.預(yù)算審批：財(cái)務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算及資金狀況，出具意見；重大購(gòu)置（如金額超XX萬(wàn)元）需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議；3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門按公司《采購(gòu)管理辦法》組織招標(biāo)或比價(jià)，簽訂采購(gòu)合同，明確交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、保修條款；4.驗(yàn)收與入賬：到貨后，使用部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收，核對(duì)型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。財(cái)務(wù)部門憑驗(yàn)收單、發(fā)票及合同辦理入賬，確定折舊年限、殘值率（按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或公司規(guī)定）。（二）自建固定資產(chǎn)管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)：工程管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門編制自建項(xiàng)目可行性報(bào)告，明確建設(shè)規(guī)模、預(yù)算、工期，報(bào)公司審批；2.施工管理：工程部門負(fù)責(zé)施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全管理，定期報(bào)送工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按合同約定付款；3.竣工轉(zhuǎn)固：項(xiàng)目完工后，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位竣工驗(yàn)收，取得《竣工驗(yàn)收備案表》。財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決算報(bào)告（或暫估價(jià)值）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)登記（如房產(chǎn)證），次月起計(jì)提折舊。五、使用與維護(hù)管理（一）日常使用規(guī)范使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，明確使用人責(zé)任，嚴(yán)禁擅自轉(zhuǎn)借、改裝、閑置資產(chǎn)；對(duì)貴重設(shè)備（如檢測(cè)儀器、特種車輛），使用人需持證上崗，建立操作臺(tái)賬，記錄使用時(shí)長(zhǎng)、維護(hù)情況；資產(chǎn)調(diào)撥（跨部門、跨項(xiàng)目）需填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門審批后辦理移交，財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整賬務(wù)。（二）維護(hù)與維修日常維護(hù)：使用部門制定年度維護(hù)計(jì)劃，對(duì)設(shè)備進(jìn)行清潔、潤(rùn)滑、調(diào)試，每月檢查資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)，記錄《固定資產(chǎn)維護(hù)臺(tái)賬》；維修管理：小修（費(fèi)用低于XX元）由使用部門自行組織，大修或?qū)I(yè)維修需填報(bào)《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施，維修費(fèi)用納入部門成本；保險(xiǎn)管理：對(duì)高價(jià)值資產(chǎn)（如車輛、大型設(shè)備），綜合管理部門牽頭辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，明確保險(xiǎn)范圍、保額及理賠流程，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。六、處置管理（一）處置類型及條件固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等，需滿足以下條件之一：報(bào)廢：資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值（如技術(shù)淘汰、嚴(yán)重?fù)p壞無(wú)法修復(fù)），或維修成本超過(guò)重置價(jià)值；出售：資產(chǎn)閑置、轉(zhuǎn)型或戰(zhàn)略調(diào)整需處置；對(duì)外投資/捐贈(zèng)：符合公司戰(zhàn)略或公益需求。（二）處置流程1.報(bào)廢處置：使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，說(shuō)明報(bào)廢原因，附技術(shù)部門（或第三方）鑒定報(bào)告；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批（重大報(bào)廢報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)）；綜合管理部門組織報(bào)廢資產(chǎn)處置（如拆解、變賣），處置收入（如廢品收入）上繳財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門核銷資產(chǎn)臺(tái)賬。2.出售處置：財(cái)務(wù)部門會(huì)同評(píng)估機(jī)構(gòu)（或內(nèi)部評(píng)估）確定資產(chǎn)估值，填寫《固定資產(chǎn)出售審批表》；按審批權(quán)限（如金額超XX萬(wàn)元需招標(biāo)）選擇處置方式（公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓），簽訂轉(zhuǎn)讓合同；辦理資產(chǎn)移交及權(quán)屬變更（如車輛過(guò)戶、房產(chǎn)交易），處置收入扣除稅費(fèi)后計(jì)入當(dāng)期損益。3.對(duì)外投資/捐贈(zèng)：對(duì)外投資需進(jìn)行可行性論證，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，按《公司法》及公司章程履行決策程序；捐贈(zèng)需符合公司公益政策，報(bào)董事長(zhǎng)審批，捐贈(zèng)資產(chǎn)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，相關(guān)稅費(fèi)按規(guī)定處理。七、清查與盤點(diǎn)（一）定期清查公司每年至少組織一次全面清查，由財(cái)務(wù)部門牽頭，使用部門、綜合管理部門參與，清查內(nèi)容包括：賬實(shí)核對(duì)：核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物數(shù)量、狀態(tài)是否一致；價(jià)值核對(duì)：檢查折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰；狀態(tài)評(píng)估：評(píng)估資產(chǎn)使用效率、完好率，識(shí)別閑置、低效資產(chǎn)。（二）盤盈盤虧處理盤盈：查明原因（如漏登、錯(cuò)賬），按重置成本（或同類資產(chǎn)市價(jià)）入賬，報(bào)總經(jīng)理審批后調(diào)整賬務(wù)；盤虧：區(qū)分責(zé)任（如正常損耗、人為損壞、被盜），責(zé)任人需賠償?shù)?，按賠償金額沖減損失；無(wú)責(zé)任人的，報(bào)審批后計(jì)入當(dāng)期損益。（三）結(jié)果應(yīng)用清查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門出具《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，分析問(wèn)題（如閑置率高、維護(hù)不足），提出改進(jìn)措施（如調(diào)撥閑置資產(chǎn)、優(yōu)化維護(hù)計(jì)劃），報(bào)公司管理層審議后落實(shí)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門每年度對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查購(gòu)建、處置的合規(guī)性，賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，以及資產(chǎn)安全完整性；財(cái)務(wù)部門定期抽查資產(chǎn)使用情況，對(duì)違規(guī)行為（如擅自處置、閑置浪費(fèi)）提出整改意見，報(bào)公司紀(jì)委（或監(jiān)督部門）追責(zé)。（二）考核指標(biāo)將固定資產(chǎn)完好率（完好資產(chǎn)數(shù)量/總數(shù)量×100%）、利用率（實(shí)際使用時(shí)長(zhǎng)/理論可用時(shí)長(zhǎng)×100%）、閑置率（閑置資產(chǎn)價(jià)值/總資產(chǎn)價(jià)值×100%）納入部門績(jī)效考核，與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。（三）獎(jiǎng)懲措施對(duì)管理規(guī)范、資產(chǎn)使用效率高的部門及個(gè)人，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失、浪費(fèi)的，視情節(jié)輕重扣減績(jī)效、通報(bào)批評(píng)，直至追究法律責(zé)任。九、附則1.本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜按國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)制度執(zhí)行；2.本辦法自發(fā)布之日起施行，原《固定資產(chǎn)管理辦法》同時(shí)廢止；3.下屬項(xiàng)目公司、分支機(jī)構(gòu)可結(jié)