稅務(wù)師資格考試在線課程試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師資格考試在線課程試題考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有居民個(gè)人，無需滿足收入條件。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)核定，不得自行調(diào)整。5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為之日起60日內(nèi)。6.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。8.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在發(fā)票開具前發(fā)生服務(wù)中止的，不得開具發(fā)票。9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、凍結(jié)納稅人的銀行存款。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物B.國(guó)債利息收入C.資產(chǎn)評(píng)估增值D.納稅人自用房產(chǎn)的租金收入2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，首套住房貸款利息的扣除期限最長(zhǎng)為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.稅后補(bǔ)繳D.不得扣除5.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.資源稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.30日B.60日C.90日D.180日7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.差別稅率8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的贊助支出，稅前（）。A.全額扣除B.減半扣除C.不得扣除D.按比例扣除9.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施不包括（）。A.查詢銀行存款B.調(diào)查取證C.強(qiáng)制執(zhí)行D.限制人身自由10.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國(guó)境外的所得，（）。A.應(yīng)全額繳納企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.暫不繳納企業(yè)所得稅三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.保險(xiǎn)賠款2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括（）。A.購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失D.購進(jìn)用于集體福利的貨物3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)可以是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.財(cái)政部門6.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%8.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在發(fā)票開具前發(fā)生服務(wù)中止的，可以（）。A.開具紅字發(fā)票B.重新開具發(fā)票C.撤銷發(fā)票D.不再開具發(fā)票9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)銀行存款D.限制納稅人人身自由10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合條件的情況下，可以（）。A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.暫不繳納企業(yè)所得稅D.按比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。（3）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，其中支付辦公設(shè)備購置款5萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.45萬元）。（4）發(fā)生銷售折扣10萬元，已開具紅字發(fā)票。（5）當(dāng)月月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。案例二：某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額80萬元，減除成本費(fèi)用30萬元，其他允許扣除項(xiàng)目10萬元。已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。要求：計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2023年度取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得200萬元，來源于境外的所得150萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。2.結(jié)合實(shí)際，分析增值稅留抵退稅政策的意義及對(duì)中小企業(yè)的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費(fèi)需取得合規(guī)發(fā)票，且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，方可按規(guī)定比例稅前扣除。）2.×（專項(xiàng)附加扣除需滿足收入等條件，如子女教育需子女年滿3周歲。）3.√4.×（企業(yè)可自行確定固定資產(chǎn)折舊年限，但需符合稅法規(guī)定。）5.√6.√7.√8.×（可開具紅字發(fā)票，并重新開具。）9.×（稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)限制納稅人人身自由。）10.√二、單選題1.C（資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)入應(yīng)納稅所得額。）2.A3.B4.B5.B6.C7.B8.C9.D10.C三、多選題1.AB（C為應(yīng)稅所得，D為不征稅收入。）2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.AB7.ABCD8.AB9.ABC10.AC四、案例分析案例一：（1）銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元（原材料）+0.45萬元（辦公設(shè)備）=6.95萬元（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=13-(2+6.95)=3.05萬元案例二：（1）應(yīng)納稅所得額=80-30-10=40萬元（2）適用稅率20%，速算扣除數(shù)5萬元（3）應(yīng)納個(gè)人所得稅=40×20%-5=3萬元案例三：（1）僅就來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元五、論述題1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策種類及適用條件：（1）免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益。適用條件：收入來源符合稅法規(guī)定。（2）減計(jì)收入：符合條件的環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目投資。適用條件：項(xiàng)目需經(jīng)相關(guān)部門認(rèn)證。（3）稅收抵免：符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。適用條件：企業(yè)需符合研發(fā)活動(dòng)