關(guān)于某某個人遺囑信托設(shè)立與管理合同一、遺囑信托的設(shè)立條件（一）形式要件遺囑信托的設(shè)立需滿足《民法典》及《信托法》規(guī)定的形式要求。設(shè)立人可采用自書、代書、打印、錄音錄像或公證等方式訂立遺囑信托文件。自書遺囑信托需由設(shè)立人親筆書寫全部內(nèi)容，簽名并注明年月日，建議使用鋼筆或簽字筆以確保字跡永久性；代書遺囑需有兩名以上無利害關(guān)系見證人在場，由其中一人代書，設(shè)立人、代書人及其他見證人共同簽名并標(biāo)注日期；打印遺囑需設(shè)立人全程參與打印過程，每頁簽名并標(biāo)注日期，同時有兩名以上見證人在場見證；錄音錄像遺囑應(yīng)清晰記錄設(shè)立人及見證人的面部特征和聲音，明確表述信托意愿及日期；公證遺囑由公證機構(gòu)依法出具，具有最高證據(jù)效力。2025年新規(guī)特別認可電子遺囑形式，通過符合國家標(biāo)準(zhǔn)的電子簽名技術(shù)訂立的電子遺囑，具備與傳統(tǒng)形式同等的法律效力，但需確保數(shù)據(jù)完整性和操作全程可追溯。（二）實質(zhì)要件設(shè)立人需具備完全民事行為能力，對信托財產(chǎn)擁有合法所有權(quán)。信托財產(chǎn)必須是確定的、可轉(zhuǎn)讓的合法財產(chǎn)，包括不動產(chǎn)、金融資產(chǎn)、股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等，但法律禁止流通的財產(chǎn)除外。設(shè)立人需在遺囑中明確信托目的，該目的不得違反法律強制性規(guī)定或公序良俗。特別需要注意《民法典》關(guān)于特留份的規(guī)定，必須為缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額，該份額不得低于其應(yīng)繼份的二分之一。例如，若設(shè)立人有未成年子女或殘疾繼承人，即使遺囑中未明確分配，受托人仍需從信托財產(chǎn)中優(yōu)先提取相應(yīng)份額保障其基本生活。（三）當(dāng)事人資格要求委托人（設(shè)立人）需為具有完全民事行為能力的自然人，且在遺囑訂立時精神狀態(tài)正常。受托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人或依法設(shè)立的法人機構(gòu)，專業(yè)機構(gòu)如信托公司、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等需具備相應(yīng)的資產(chǎn)管理資質(zhì)。2025年新規(guī)明確要求法人受托機構(gòu)需在其經(jīng)營范圍中載明"遺囑信托服務(wù)"，并建立專門的信托財產(chǎn)隔離賬戶。受益人可為法定繼承人或法定繼承人以外的自然人、法人或其他組織，但需在遺囑中明確受益人的范圍或確定受益人的方法。值得注意的是，未成年人、無民事行為能力人或限制民事行為能力人可作為受益人，但其信托利益的行使需由監(jiān)護人或信托監(jiān)察人代為進行。二、遺囑信托合同的核心內(nèi)容（一）當(dāng)事人基本信息條款合同應(yīng)首先列明各方當(dāng)事人詳細信息：委托人需載明姓名、性別、身份證號碼、住址、聯(lián)系方式及婚姻狀況；受托人如為自然人，需包括姓名、身份證號碼、職業(yè)、住址及專業(yè)資質(zhì)證明；如為機構(gòu)，需載明名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人、住所、聯(lián)系方式及金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)文件編號。受益人信息需明確姓名、身份證號碼、與委托人關(guān)系、住址及受益權(quán)份額，若受益人尚未出生（如胎兒）或身份待定，應(yīng)明確其范圍及確定規(guī)則。2025年新規(guī)新增"信托監(jiān)察人"條款，合同中可指定具有完全民事行為能力的自然人或法人擔(dān)任監(jiān)察人，負責(zé)監(jiān)督受托人履職情況，尤其在受益人為未成年人或無民事行為能力人時，監(jiān)察人設(shè)置成為必要條款。（二）信托財產(chǎn)條款信托財產(chǎn)清單需詳細列明財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、權(quán)屬證明編號及存放地點。不動產(chǎn)應(yīng)注明坐落位置、產(chǎn)權(quán)證號、建筑面積及抵押情況；金融資產(chǎn)需包括銀行賬戶信息、證券賬戶及持倉明細、理財產(chǎn)品名稱及份額；股權(quán)需載明公司名稱、注冊資本、持股比例及股東名冊編號；知識產(chǎn)權(quán)需明確專利號、商標(biāo)注冊號、著作權(quán)登記號等。合同應(yīng)約定信托財產(chǎn)的交付方式和時間，如不動產(chǎn)需在委托人死亡后30日內(nèi)辦理過戶登記，金融資產(chǎn)應(yīng)在繼承開始后15日內(nèi)完成劃付。特別需要說明的是，2025年實施的《信托財產(chǎn)登記管理辦法》要求價值超過500萬元的非資金類信托財產(chǎn)需辦理信托登記，未登記的不得對抗善意第三人。（三）信托目的與受益權(quán)條款信托目的條款應(yīng)清晰表述設(shè)立人意愿，如"為保障未成年子女完成高等教育"、"為配偶提供終身生活保障"或"資助特定公益事業(yè)"等具體目的。受益權(quán)條款需明確受益人取得信托利益的形式、時間和條件，例如"受益人年滿22周歲時可領(lǐng)取信托財產(chǎn)50%份額用于創(chuàng)業(yè)"、"每月向受益人支付生活費1萬元直至其再婚"等具體安排。2025年新規(guī)允許設(shè)立"附條件受益權(quán)"，如受益人完成學(xué)業(yè)、結(jié)婚生子或達到特定職業(yè)成就時可獲得額外信托利益，但所附條件不得違反公序良俗。合同還應(yīng)約定受益權(quán)的轉(zhuǎn)讓、繼承及喪失條件，當(dāng)受益人存在故意殺害委托人、嚴重侵害委托人或其他受益人權(quán)益等行為時，受托人有權(quán)依照合同約定剝奪其受益權(quán)。（四）受托人權(quán)利義務(wù)條款受托人享有以下主要權(quán)利：依照合同約定管理運用信托財產(chǎn)，包括投資決策、資產(chǎn)處置、租賃經(jīng)營等；收取信托報酬，報酬標(biāo)準(zhǔn)需明確約定比例或金額，一般不超過信托財產(chǎn)管理規(guī)模的1.5%；委托專業(yè)機構(gòu)協(xié)助處理信托事務(wù)，如聘請會計師審計、律師提供法律咨詢等。同時受托人需履行嚴格的忠實義務(wù)和注意義務(wù)：必須為受益人的最大利益處理信托事務(wù)，不得將信托財產(chǎn)與自有財產(chǎn)混同；建立獨立的會計賬簿，每年至少向受益人及監(jiān)察人提交一次信托財產(chǎn)管理報告；保存處理信托事務(wù)的完整記錄，保存期自信托終止之日起不少于15年；非經(jīng)委托人特別授權(quán)，不得將信托財產(chǎn)進行高風(fēng)險投資，2025年新規(guī)明確限定信托資金用于股票投資的比例不得超過總資產(chǎn)的30%，且不得投資于ST類上市公司股票。三、遺囑信托的管理流程（一）設(shè)立階段（生前程序）設(shè)立人首先需完成財產(chǎn)梳理，編制詳細的個人資產(chǎn)清單并進行價值評估，必要時可聘請專業(yè)資產(chǎn)評估機構(gòu)出具評估報告。選擇受托人時應(yīng)綜合考察其專業(yè)能力、誠信記錄和管理經(jīng)驗，機構(gòu)受托人需審查其金融許可證及最近三年監(jiān)管評級（應(yīng)不低于B級）。訂立遺囑信托文件后，建議辦理公證手續(xù)以增強證據(jù)效力，公證機構(gòu)會對設(shè)立人的民事行為能力、意思表示真實性進行實質(zhì)審查。2025年新規(guī)要求設(shè)立金額超過1000萬元的遺囑信托，需在訂立后30日內(nèi)向信托登記機構(gòu)辦理預(yù)登記，登記內(nèi)容包括信托財產(chǎn)范圍、受托人和受益人基本信息等。設(shè)立人還應(yīng)將遺囑信托文件副本交予受托人、受益人及信托監(jiān)察人（如有），并書面通知已知債權(quán)人，對不能直接通知的債權(quán)人需在省級以上報刊發(fā)布公告。（二）生效與啟動階段（死后程序）委托人死亡后，遺囑執(zhí)行人應(yīng)在10日內(nèi)通知受托人及全體受益人，提交死亡證明、遺囑原件及遺產(chǎn)清單。受托人需在收到通知后20日內(nèi)對遺囑信托的效力進行審查，包括確認遺囑的真實性、形式合法性及是否違反特留份規(guī)定。審查通過后，受托人應(yīng)向法院申請指定其為遺產(chǎn)管理人，法院裁定后將出具《遺產(chǎn)管理通知書》。隨后受托人需開展財產(chǎn)接管工作：不動產(chǎn)辦理過戶登記，需提交法院裁定書、遺囑公證書及受托人身份證明；金融資產(chǎn)憑法院裁定書辦理非交易過戶；股權(quán)需通知目標(biāo)公司辦理股東名冊變更。對于存在權(quán)屬爭議的財產(chǎn)，受托人應(yīng)以遺產(chǎn)管理人身份提起確權(quán)訴訟，2025年新規(guī)簡化了訴訟程序，此類案件可適用特別程序?qū)徖?，審限壓縮至3個月。（三）運營管理階段受托人應(yīng)在財產(chǎn)接管完成后30日內(nèi)制定《信托財產(chǎn)管理運用方案》，明確投資策略、風(fēng)險控制措施和收益分配計劃，方案需經(jīng)受益人會議（應(yīng)有三分之二以上受益份額的受益人同意）或信托監(jiān)察人批準(zhǔn)后方可實施。日常管理中需建立"三分離"制度：信托財產(chǎn)與受托人自有財產(chǎn)分開管理；不同信托計劃的財產(chǎn)分別記賬；資金與實物資產(chǎn)獨立運作。投資管理方面，固定收益類資產(chǎn)配置比例不低于50%，權(quán)益類資產(chǎn)不超過30%，另類資產(chǎn)不超過20%，且單一項目投資不得超過信托財產(chǎn)總值的10%。2025年新規(guī)特別要求對信托財產(chǎn)進行季度估值，并將估值結(jié)果通過全國信托財產(chǎn)信息披露平臺向受益人公示。當(dāng)市場發(fā)生重大變化（如單月資產(chǎn)凈值下跌超過10%）時，受托人需在3個工作日內(nèi)啟動應(yīng)急方案，并及時通知全體受益人。（四）利益分配與終止階段受托人應(yīng)按照合同約定的時間和方式向受益人分配信托利益，定期分配需在每季度第一個月15日前完成上一季度利益支付，一次性分配應(yīng)在約定條件成就后30日內(nèi)完成。分配時需代扣代繳個人所得稅，2025年個稅新規(guī)將遺囑信托利益納入"偶然所得"稅目，適用20%的比例稅率，但用于支付受益人基本生活費用的部分可憑相關(guān)證明予以扣除。信托終止情形包括信托文件約定的終止事由發(fā)生、信托目的已經(jīng)實現(xiàn)或不能實現(xiàn)、信托期限屆滿等。信托終止后，受托人應(yīng)在60日內(nèi)完成信托財產(chǎn)的清算，編制清算報告并經(jīng)受益人或監(jiān)察人認可后，辦理剩余財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。清算報告需在省級以上報刊公告，公告期不少于45日，債權(quán)人未在公告期內(nèi)主張權(quán)利的，受托人不再承擔(dān)清償責(zé)任。四、特殊條款與風(fēng)險防范（一）受托人變更機制合同應(yīng)預(yù)先約定受托人變更條件和程序，當(dāng)受托人出現(xiàn)下列情形時可啟動變更：被依法宣告破產(chǎn)、解散或被撤銷；喪失民事行為能力或死亡；嚴重違反信托合同約定，累計三次未按時支付信托利益；管理信托財產(chǎn)存在重大過失，導(dǎo)致資產(chǎn)損失超過初始規(guī)模的20%。變更方式包括：委托人在遺囑中指定的繼任受托人；受益人會議（應(yīng)有全體受益人一致同意）選任新受托人；信托監(jiān)察人在緊急情況下臨時指定受托人。2025年新規(guī)要求變更受托人時，原受托人需在15日內(nèi)完成信托財產(chǎn)及相關(guān)文件的移交，并配合新受托人辦理變更登記手續(xù)，移交過程需由公證機構(gòu)現(xiàn)場監(jiān)督。（二）爭議解決條款合同應(yīng)明確約定爭議解決方式，可選擇訴訟或仲裁。選擇訴訟的，應(yīng)約定管轄法院（通常為信托財產(chǎn)所在地或受托人住所地法院）；選擇仲裁的，需明確仲裁機構(gòu)名稱、仲裁規(guī)則及裁決效力。2025年《信托糾紛解決機制改革意見》設(shè)立了專門的信托仲裁委員會，針對遺囑信托糾紛提供"一裁終局"的快速解決通道，仲裁周期可縮短至3個月內(nèi)。合同還可約定律師費、訴訟費等費用的承擔(dān)方式，一般由敗訴方承擔(dān)，但信托文件另有約定的除外。（三）稅務(wù)籌劃安排2025年遺產(chǎn)稅試點政策已在部分省市實施，遺囑信托可通過合理結(jié)構(gòu)設(shè)計降低稅負。例如，將非貨幣性資產(chǎn)（如房產(chǎn)、股權(quán)）先設(shè)立遺囑信托，待委托人死亡后由受托人按市場評估價出售，將銷售收入以貨幣形式分配給受益人，可避免受益人直接繼承資產(chǎn)時產(chǎn)生的高額契稅和個人所得稅。對于跨境財產(chǎn)傳承，合同應(yīng)約定稅務(wù)申報責(zé)任，受托人需在收到跨境信托財產(chǎn)后30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送《非居民信托財產(chǎn)登記表》，并協(xié)助受益人辦理對外支付稅務(wù)備案。需要特別注意的是，利用遺囑信托進行惡意避稅的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依據(jù)《稅收征管法》進行納稅調(diào)整，追繳少繳稅款并加收滯納金。（四）應(yīng)急處理機制針對突發(fā)事件，合同應(yīng)設(shè)立應(yīng)急條款：當(dāng)受托人因不可抗力暫時無法履行職責(zé)時，由信托監(jiān)察人代行其職權(quán)；信托財產(chǎn)所在地發(fā)生重大自然災(zāi)害或公共衛(wèi)生事件時，受托人可暫停原定投資計劃，將不低于50%的信托資金轉(zhuǎn)為現(xiàn)金及等價物；受益人突發(fā)重大疾病需要大額醫(yī)療費用時，可申請?zhí)崆胺峙洳糠中磐欣妫ㄒ话悴怀^其應(yīng)享份額的30%），受托人應(yīng)在收到申請后10日內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。2025年新規(guī)要求規(guī)模超過5000萬元的遺囑信托需設(shè)立風(fēng)險準(zhǔn)備金，按信托財產(chǎn)凈值的1%計提，專門用于應(yīng)對流動性危機或資產(chǎn)損失補償。五、2025年新規(guī)重點變化解讀（一）電子遺囑信托效力確認2025年《電子簽名法》修訂后，明確符合下列條件的電子遺囑信托文件具有法律效力：使用第三方電子認證服務(wù)機構(gòu)頒發(fā)的數(shù)字證書；簽署過程通過可信時間戳服務(wù)固化時間；完整記錄設(shè)立人、見證人（如有）的操作軌跡；文件保存采用國家秘密技術(shù)保護。電子遺囑的訂立過程需全程錄像，錄像應(yīng)包含設(shè)立人宣讀信托條款的完整內(nèi)容，確保意思表示真實。但涉及不動產(chǎn)、股權(quán)等需要登記的財產(chǎn)，電子遺囑仍需配合紙質(zhì)文件辦理過戶手續(xù)。（二）信托財產(chǎn)登記制度完善新實施的《信托財產(chǎn)登記管理辦法》建立全國統(tǒng)一的信托財產(chǎn)登記平臺，將登記類型分為初始登記、變更登記和終止登記。不動產(chǎn)信托登記與不動產(chǎn)登記機構(gòu)實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，受托人可憑信托登記證明直接辦理過戶，無需再提交遺囑公證書。對于股權(quán)信托，登記機構(gòu)會在目標(biāo)公司股東名冊上標(biāo)注"信托持股"字樣，并向市場監(jiān)督管理部門推送登記信息，防止原股東擅自處分已信托的股權(quán)。未按規(guī)定辦理登記的信托財產(chǎn)，不得對抗法院強制執(zhí)行和善意第三人。（三）受益人權(quán)利保護強化新規(guī)增加"受益人撤銷權(quán)"條款，當(dāng)受托人違反信托目的處分信托財產(chǎn)或因管理不當(dāng)導(dǎo)致?lián)p失時，受益人可在知道或應(yīng)當(dāng)知道事由之日起1年內(nèi)請求法院撤銷該處分行為，并要求受托人恢復(fù)財產(chǎn)原狀或賠償損失。設(shè)立人死亡后，受益人可查閱、抄錄或復(fù)制信托賬目，受托人無正當(dāng)理由拒絕的，受益人可向法院申請強制執(zhí)行，2025年司法統(tǒng)計顯示此類強制執(zhí)行案件平均審理周期已縮短至45日。此外，新規(guī)要求受托人在每年3月31日前通過全國信托信息披露平臺公示上一年度信托財產(chǎn)管理報告，報告需經(jīng)會計師事務(wù)所審計并由受托人法定代表人簽字確認。（四）風(fēng)險準(zhǔn)備金制度為防范受托人道德風(fēng)險，新規(guī)要求機構(gòu)受托人按注冊資本的20%計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，專門用于彌補因違法違規(guī)、違反合同約定或操作失誤給信托財產(chǎn)造成的損失。風(fēng)險準(zhǔn)備金實行專戶管理，不得挪作他用，當(dāng)準(zhǔn)備金余額達到信托管理規(guī)模的1%時可停止計提。對于自然人受托人，需提供不低于信托財產(chǎn)初始規(guī)模5%的保證金，保證金可采用銀行保函或存單質(zhì)押形式，確保其具備承擔(dān)賠償責(zé)任的能力。五、合同范例條款（節(jié)選）第5.3條信托利益分配受托人應(yīng)于每年6月30日及12月31日向受益人支付信托利益，分配金額為當(dāng)年度信托財產(chǎn)可分配收益的80%（扣除信托報酬及必要費用后）。受益人李某（身份證號：XXX）在年滿25周歲時可一次性提取信托本金的30%作為創(chuàng)業(yè)基金，年滿30周歲時可提取剩余70%本金。若受益人未完成大學(xué)學(xué)業(yè)，創(chuàng)業(yè)基金提取時間相應(yīng)順延至其取得畢業(yè)證書之日