2026年高質(zhì)量會(huì)計(jì)案例分析習(xí)題集一、單項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.背景：甲公司為一家位于深圳的電子產(chǎn)品制造企業(yè)，2025年12月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。2026年10月，因技術(shù)升級(jí)，將該設(shè)備出售給乙公司，售價(jià)350萬(wàn)元，甲公司未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司2026年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的處置損益為多少？A.虧損50萬(wàn)元B.虧損30萬(wàn)元C.盈利20萬(wàn)元D.盈利50萬(wàn)元2.背景：乙公司為一家位于上海的醫(yī)藥企業(yè)，2025年12月與丙公司簽訂一份銷售合同，約定2026年3月交付一批藥品，合同價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅率13%。乙公司按合同約定發(fā)貨后，丙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題要求退貨，乙公司同意退貨并退還全部貨款及增值稅。乙公司2026年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為多少？A.0萬(wàn)元B.1000萬(wàn)元C.1300萬(wàn)元D.900萬(wàn)元3.背景：丙公司為一家位于北京的房地產(chǎn)企業(yè)，2025年12月購(gòu)入一塊土地用于開(kāi)發(fā)住宅，支付價(jià)款2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。2026年3月，丙公司將該土地部分用于建設(shè)商業(yè)樓，剩余部分繼續(xù)開(kāi)發(fā)住宅。假設(shè)商業(yè)樓建設(shè)成本為500萬(wàn)元，住宅建設(shè)成本為300萬(wàn)元。丙公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨成本為多少？A.2000萬(wàn)元B.2100萬(wàn)元C.1800萬(wàn)元D.1600萬(wàn)元4.背景：丁公司為一家位于廣州的貿(mào)易企業(yè)，2025年12月購(gòu)入一批商品，成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售期為3個(gè)月。2026年2月，丁公司發(fā)現(xiàn)該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，預(yù)計(jì)減值20萬(wàn)元。丁公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為多少？A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.0萬(wàn)元5.背景：戊公司為一家位于杭州的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，2025年12月與用戶簽訂一份服務(wù)合同，約定2026年提供價(jià)值1000萬(wàn)元的服務(wù)，服務(wù)期為6個(gè)月，采用預(yù)收款方式結(jié)算。2026年3月，戊公司實(shí)際提供的服務(wù)價(jià)值為500萬(wàn)元。戊公司2026年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為多少？A.500萬(wàn)元B.1000萬(wàn)元C.833萬(wàn)元D.667萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分）1.背景：己公司為一家位于深圳的制造業(yè)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元。2.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。3.支付行政管理人員工資50萬(wàn)元。4.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。以上哪些屬于己公司2026年的費(fèi)用？A.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元C.支付行政管理人員工資50萬(wàn)元D.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元2.背景：庚公司為一家位于上海的醫(yī)藥企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.銷售藥品收入500萬(wàn)元，增值稅率13%。2.銷售設(shè)備收入200萬(wàn)元，不考慮增值稅。3.支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元。4.支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元。以上哪些屬于庚公司2026年的收入？A.銷售藥品收入500萬(wàn)元B.銷售設(shè)備收入200萬(wàn)元C.支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元D.支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元3.背景：辛公司為一家位于北京的房地產(chǎn)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.銷售住宅收入1000萬(wàn)元，增值稅率9%。2.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入500萬(wàn)元，增值稅率5%。3.支付土地出讓金300萬(wàn)元。4.支付建筑工人工資200萬(wàn)元。以上哪些屬于辛公司2026年的收入？A.銷售住宅收入1000萬(wàn)元B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入500萬(wàn)元C.支付土地出讓金300萬(wàn)元D.支付建筑工人工資200萬(wàn)元4.背景：壬公司為一家位于廣州的貿(mào)易企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.購(gòu)入商品成本100萬(wàn)元，售價(jià)150萬(wàn)元。2.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。3.銷售商品收入200萬(wàn)元，增值稅率13%。4.支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)10萬(wàn)元。以上哪些屬于壬公司2026年的費(fèi)用？A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元B.銷售商品收入200萬(wàn)元C.支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)10萬(wàn)元D.購(gòu)入商品成本100萬(wàn)元5.背景：癸公司為一家位于杭州的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.收到預(yù)收賬款1000萬(wàn)元。2.確認(rèn)服務(wù)收入500萬(wàn)元。3.支付員工工資300萬(wàn)元。4.支付營(yíng)銷費(fèi)用200萬(wàn)元。以上哪些屬于癸公司2026年的費(fèi)用？A.支付員工工資300萬(wàn)元B.支付營(yíng)銷費(fèi)用200萬(wàn)元C.收到預(yù)收賬款1000萬(wàn)元D.確認(rèn)服務(wù)收入500萬(wàn)元三、判斷題（共5題，每題2分）1.背景：甲公司為一家位于深圳的制造業(yè)企業(yè)，2026年12月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。甲公司2026年應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用為180萬(wàn)元。（√/×）2.背景：乙公司為一家位于上海的醫(yī)藥企業(yè)，2026年12月與丙公司簽訂一份銷售合同，約定2027年3月交付一批藥品，合同價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅率13%。乙公司2026年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)元。（√/×）3.背景：丙公司為一家位于北京的房地產(chǎn)企業(yè)，2026年12月購(gòu)入一塊土地用于開(kāi)發(fā)住宅，支付價(jià)款2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。2027年3月，丙公司將該土地部分用于建設(shè)商業(yè)樓，剩余部分繼續(xù)開(kāi)發(fā)住宅。假設(shè)商業(yè)樓建設(shè)成本為500萬(wàn)元，住宅建設(shè)成本為300萬(wàn)元。丙公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨成本為2000萬(wàn)元。（√/×）4.背景：丁公司為一家位于廣州的貿(mào)易企業(yè)，2026年12月購(gòu)入一批商品，成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售期為3個(gè)月。2027年2月，丁公司發(fā)現(xiàn)該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，預(yù)計(jì)減值20萬(wàn)元。丁公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。（√/×）5.背景：戊公司為一家位于杭州的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，2026年12月與用戶簽訂一份服務(wù)合同，約定2027年提供價(jià)值1000萬(wàn)元的服務(wù)，服務(wù)期為6個(gè)月，采用預(yù)收款方式結(jié)算。2027年3月，戊公司實(shí)際提供的服務(wù)價(jià)值為500萬(wàn)元。戊公司2026年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為500萬(wàn)元。（√/×）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.背景：己公司為一家位于深圳的制造業(yè)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.期初應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元，本期發(fā)生賒銷收入1000萬(wàn)元，本期收回賬款800萬(wàn)元，本期確認(rèn)壞賬損失20萬(wàn)元。2.期初存貨成本200萬(wàn)元，本期購(gòu)入存貨500萬(wàn)元，本期銷售存貨600萬(wàn)元，期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為30萬(wàn)元。3.本期管理費(fèi)用200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。計(jì)算己公司2026年應(yīng)確認(rèn)的凈利潤(rùn)。（假設(shè)所得稅率為25%）2.背景：庚公司為一家位于上海的醫(yī)藥企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.銷售藥品收入500萬(wàn)元，增值稅率13%，實(shí)際發(fā)生銷售成本400萬(wàn)元。2.銷售設(shè)備收入200萬(wàn)元，不考慮增值稅，實(shí)際發(fā)生清理費(fèi)用20萬(wàn)元。3.支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元。計(jì)算庚公司2026年應(yīng)確認(rèn)的凈利潤(rùn)。（假設(shè)所得稅率為25%）3.背景：辛公司為一家位于北京的房地產(chǎn)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.銷售住宅收入1000萬(wàn)元，增值稅率9%，實(shí)際發(fā)生成本600萬(wàn)元。2.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入500萬(wàn)元，增值稅率5%，實(shí)際發(fā)生成本300萬(wàn)元。3.支付土地出讓金300萬(wàn)元，支付建筑工人工資200萬(wàn)元。計(jì)算辛公司2026年應(yīng)確認(rèn)的凈利潤(rùn)。（假設(shè)所得稅率為25%）4.背景：壬公司為一家位于廣州的貿(mào)易企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.購(gòu)入商品成本100萬(wàn)元，售價(jià)150萬(wàn)元，本期銷售商品收入200萬(wàn)元，增值稅率13%，實(shí)際發(fā)生銷售成本150萬(wàn)元。2.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。3.支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)10萬(wàn)元。計(jì)算壬公司2026年應(yīng)確認(rèn)的凈利潤(rùn)。（假設(shè)所得稅率為25%）5.背景：癸公司為一家位于杭州的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.收到預(yù)收賬款1000萬(wàn)元，本期確認(rèn)服務(wù)收入500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生成本300萬(wàn)元。2.支付員工工資300萬(wàn)元，支付營(yíng)銷費(fèi)用200萬(wàn)元。計(jì)算癸公司2026年應(yīng)確認(rèn)的凈利潤(rùn)。（假設(shè)所得稅率為25%）五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分）1.背景：丙公司為一家位于北京的房地產(chǎn)企業(yè)，2026年購(gòu)入一塊土地用于開(kāi)發(fā)住宅，支付價(jià)款2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。2027年3月，丙公司將該土地部分用于建設(shè)商業(yè)樓，剩余部分繼續(xù)開(kāi)發(fā)住宅。假設(shè)商業(yè)樓建設(shè)成本為500萬(wàn)元，住宅建設(shè)成本為300萬(wàn)元。簡(jiǎn)述丙公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2.背景：丁公司為一家位于廣州的貿(mào)易企業(yè)，2026年購(gòu)入一批商品，成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售期為3個(gè)月。2027年2月，丁公司發(fā)現(xiàn)該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，預(yù)計(jì)減值20萬(wàn)元。簡(jiǎn)述丁公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.背景：戊公司為一家位于杭州的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，2026年與用戶簽訂一份服務(wù)合同，約定2027年提供價(jià)值1000萬(wàn)元的服務(wù)，服務(wù)期為6個(gè)月，采用預(yù)收款方式結(jié)算。2027年3月，戊公司實(shí)際提供的服務(wù)價(jià)值為500萬(wàn)元。簡(jiǎn)述戊公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.背景：己公司為一家位于深圳的制造業(yè)企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元。2.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。3.支付行政管理人員工資50萬(wàn)元。4.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。簡(jiǎn)述己公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5.背景：庚公司為一家位于上海的醫(yī)藥企業(yè)，2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：1.銷售藥品收入500萬(wàn)元，增值稅率13%。2.銷售設(shè)備收入200萬(wàn)元，不考慮增值稅。3.支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元。4.支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元。簡(jiǎn)述庚公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：該設(shè)備2026年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（500-20）/5=96萬(wàn)元。2026年10月出售時(shí)，已計(jì)提折舊9610/12=80萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500-80=420萬(wàn)元。出售時(shí)確認(rèn)的處置損益為350-420=-70萬(wàn)元，即虧損70萬(wàn)元。但題目選項(xiàng)中沒(méi)有虧損70萬(wàn)元，可能存在題目錯(cuò)誤或選項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)計(jì)算，正確答案應(yīng)為虧損70萬(wàn)元。2.答案：A解析：乙公司2026年不應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)楹贤s定2027年3月交付藥品，且丙公司要求退貨。乙公司2026年應(yīng)將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債（預(yù)收賬款），待2027年3月交付藥品時(shí)再確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。3.答案：C解析：丙公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨成本為該土地用于住宅建設(shè)的部分成本，即2000萬(wàn)元。4.答案：A解析：丁公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元，即預(yù)計(jì)減值金額。5.答案：A解析：戊公司2026年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為實(shí)際提供的服務(wù)價(jià)值，即500萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析：以上所有選項(xiàng)均屬于己公司2026年的費(fèi)用。2.答案：A、B解析：銷售藥品收入和銷售設(shè)備收入屬于庚公司2026年的收入。3.答案：A、B解析：銷售住宅收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入屬于辛公司2026年的收入。4.答案：A、C解析：購(gòu)入商品成本和支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)屬于壬公司2026年的費(fèi)用。5.答案：A、B解析：支付員工工資和支付營(yíng)銷費(fèi)用屬于癸公司2026年的費(fèi)用。三、判斷題1.答案：√解析：甲公司2026年應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用為（1000-100）/5=180萬(wàn)元。2.答案：×解析：乙公司2026年不應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)楹贤s定2027年3月交付藥品。3.答案：√解析：丙公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨成本為該土地用于住宅建設(shè)的部分成本，即2000萬(wàn)元。4.答案：√解析：丁公司2026年應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。5.答案：×解析：戊公司2026年不應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)楹贤s定2027年提供服務(wù)。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)收賬款余額=500+1000-800-20=680萬(wàn)元存貨成本=200+500-600+30=130萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入=1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本=600萬(wàn)元管理費(fèi)用=200萬(wàn)元銷售費(fèi)用=100萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用=50萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)=68025%=170萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=13025%=32.5萬(wàn)元所得稅費(fèi)用=(1000-600-200-100-50)25%=37.5萬(wàn)元凈利潤(rùn)=1000-600-200-100-50-37.5+170-32.5=149.5萬(wàn)元2.答案：銷售收入=500+200=700萬(wàn)元銷售成本=400+20=420萬(wàn)元管理費(fèi)用=50萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用=30萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)=0萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=0萬(wàn)元所得稅費(fèi)用=(700-420-50-30)25%=55萬(wàn)元凈利潤(rùn)=700-420-50-30-55=145萬(wàn)元3.答案：銷售收入=1000+500=1500萬(wàn)元銷售成本=600+300=900萬(wàn)元營(yíng)業(yè)費(fèi)用=300萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)=0萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=0萬(wàn)元所得稅費(fèi)用=(1500-900-300)25%=150萬(wàn)元凈利潤(rùn)=1500-900-300-150=150萬(wàn)元4.答案：銷售收入=200萬(wàn)元銷售成本=150萬(wàn)元營(yíng)業(yè)費(fèi)用=20+10=30萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)=0萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=0萬(wàn)元所得稅費(fèi)用=(200-150-30)25%=12.5萬(wàn)元凈利潤(rùn)=200-150-30-12.5=7.5萬(wàn)元5.答案：銷售收入=500萬(wàn)元銷售成本=300萬(wàn)元營(yíng)業(yè)費(fèi)用=300+200=500萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)=0萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=0萬(wàn)元所得稅費(fèi)用=(500-300-500)25%=-87.5萬(wàn)元凈利潤(rùn)=500-300-500-(-87.5)=-112.5萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.答案：丙公司應(yīng)將該土地的成本分配到商業(yè)樓和住宅建設(shè)部分。商業(yè)樓部分應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，