2025年新初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.責令納稅人提供納稅擔保B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物答案：D解析：選項A，責令納稅人提供納稅擔保不屬于稅收保全措施；選項B、C，屬于稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。2.甲公司2024年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元答案：C解析：（1）企業(yè)直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除；（2）企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除；（3）公益性捐贈扣除限額=30×12%=3.6（萬元），通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈4萬元，超過限額，只能按限額3.6萬元扣除。所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元。3.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A.贈與房屋B.書立遺囑C.火山噴發(fā)D.登記結(jié)婚答案：C解析：法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A、B、D屬于法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動?；鹕絿姲l(fā)屬于自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬元）C.（610.2+5.65）÷（1+13%）×13%=71.15（萬元）D.610.2÷（1+13%）×13%=70.2（萬元）答案：A解析：（1）銷售貨物收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅；（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金或者收取時間超過1年的押金，應(yīng)并入銷售額按照所包裝貨物的適用稅率計算繳納增值稅。本題中，收取的5.65萬元包裝物押金約定3個月內(nèi)返還，未逾期，不并入銷售額；逾期不予退還的包裝物押金11.3萬元應(yīng)并入銷售額。所以增值稅銷項稅額=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個月B.支票未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地C.支票的出票人不得在支票上記載自己為收款人D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款答案：D解析：選項A，支票的提示付款期限為出票日起10日；選項B，支票未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；選項C，支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人?，F(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款，所以選項D正確。6.甲公司2025年實際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.15000×2=30000（元）B.（10000+3000）×2=26000（元）C.10000×2=20000（元）D.（10000+2000）×2=24000（元）答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。甲公司實際占地面積為15000平方米，所以當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=15000×2=30000（元）。7.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.中輕型商用客車B.高檔西服C.進口音響D.平板電腦答案：A解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。中輕型商用客車屬于小汽車的征稅范圍，所以選項A正確；選項B、C、D不屬于消費稅征稅范圍。8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工B.雙方當事人可以約定試用期C.勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日D.用人單位可以按月向勞動者支付工資答案：A解析：選項B，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；選項C、D，非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，用人單位不可以按月向勞動者支付工資。非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，所以選項A正確。9.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司答案：D解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人。在本題中，甲公司與乙公司是簽訂買賣合同的雙方，是該法律關(guān)系的主體；選項A是法律關(guān)系；選項B是法律關(guān)系的客體中的物；選項C是法律關(guān)系的客體中的貨幣。10.下列稅種中，由海關(guān)負責征收和管理的是（）。A.關(guān)稅B.車輛購置稅C.環(huán)境保護稅D.資源稅答案：A解析：海關(guān)主要負責征收和管理的稅種有關(guān)稅、船舶噸稅等。選項B、C、D由稅務(wù)機關(guān)負責征收和管理。所以答案是A。11.甲企業(yè)2025年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。計算甲企業(yè)2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18（萬元）B.1000×（1-30%）×1.2%÷12×9+1×3×12%=6.78（萬元）C.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）D.1×12×12%=1.44（萬元）答案：A解析：（1）對于從價計征的房產(chǎn)，應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%；（2）對于從租計征的房產(chǎn)，應(yīng)納稅額=租金收入×12%。本題中，1-3月從價計征，應(yīng)納稅額=1000×（1-30%）×1.2%÷12×3；4-12月從租計征，應(yīng)納稅額=1×9×12%。所以2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=1000×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18（萬元）。12.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取D.個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅答案：A解析：選項A，無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，并非全部記入個人賬戶。選項B、C、D表述均正確。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年6月進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為63萬元，繳納關(guān)稅7萬元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（63+7）÷（1-15%）×13%=10.12（萬元）B.63÷（1-15%）×13%=9.63（萬元）C.（63+7）×13%=9.1（萬元）D.63×13%=8.19（萬元）答案：A解析：進口貨物的增值稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。對于進口應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）。本題中，組成計稅價格=（63+7）÷（1-15%），增值稅應(yīng)納稅額=（63+7）÷（1-15%）×13%=10.12（萬元）。14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項A，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項D，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，所以選項C正確。15.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級答案：C解析：行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項A、B、D屬于行政處分，行政處分包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。所以答案是C。16.甲公司2025年年初擁有并使用下列車輛（均為汽油動力車）：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號載貨卡車車船稅年稅額為每噸50元；（2）7座乘用車6輛，該型號乘用車車船稅年稅額每輛420元。計算甲公司當年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.5×50×15+420×6=6270（元）B.5×50×15=3750（元）C.420×6=2520（元）D.5×50×15+420×6×50%=5160（元）答案：A解析：（1）載貨汽車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車的車船稅應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)×適用年基準稅額；（2）乘用車、客車和摩托車的車船稅應(yīng)納稅額=輛數(shù)×適用年基準稅額。本題中，載貨卡車應(yīng)納稅額=5×50×15，乘用車應(yīng)納稅額=420×6。所以甲公司當年應(yīng)繳納車船稅稅額=5×50×15+420×6=6270（元）。17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的是（）。A.違約金的支付主體只能是勞動者B.經(jīng)濟補償金只能由用人單位支付C.違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定D.經(jīng)濟補償金的支付主體只能是勞動者答案：D解析：選項A，違約金是指勞動者違反服務(wù)期和競業(yè)限制的約定向用人單位支付的違約補償，支付主體只能是勞動者；選項B，經(jīng)濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位與勞動者解除或者終止勞動合同時，應(yīng)給予勞動者的經(jīng)濟上的補助，只能由用人單位支付；選項C，違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定。經(jīng)濟補償金的支付主體是用人單位，而不是勞動者，所以選項D表述不正確。18.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年7月銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，因購買方延期付款，收取延期付款利息2260元。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（300000+2260）×13%=39293.8（元）B.300000×13%=39000（元）C.[300000+2260÷（1+13%）]×13%=39260（元）D.（300000+2260）÷（1+13%）×13%=34773.27（元）答案：C解析：銷售貨物的同時收取的延期付款利息屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅。本題中，銷售額=300000+2260÷（1+13%），增值稅銷項稅額=[300000+2260÷（1+13%）]×13%=39260（元）。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報D.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款答案：C解析：選項A、B，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項D，經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，所以選項C正確。20.下列各項中，屬于法律行為的是（）。A.流星隕落B.臺風登陸C.簽發(fā)支票D.火山爆發(fā)答案：C解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項A、B、D屬于法律事件，是指不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。簽發(fā)支票是人們有意識的活動，屬于法律行為，所以答案是C。21.甲公司2025年9月將一處倉庫對外出租，簽訂的租賃合同中注明租金每月4萬元，租期6個月。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.4×6×1‰=0.024（萬元）B.4×1‰=0.004（萬元）C.4×6×1‰×50%=0.012（萬元）D.4×1‰×50%=0.002（萬元）答案：A解析：財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，按1‰貼花。本題中，租賃金額=4×6，所以應(yīng)繳納印花稅稅額=4×6×1‰=0.024（萬元）。22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.有效期最長不超過9個月D.國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證答案：D解析：選項A，國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；選項B，信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)，開證申請人為企事業(yè)單位，不可以是個人；選項C，信用證的付款期限最長不超過1年。國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證，所以選項D正確。23.下列各項中，不屬于勞動爭議解決方法的是（）。A.向人民法院提起訴訟B.與用人單位協(xié)商和解C.向勞動爭議調(diào)解組織申請調(diào)解D.向勞動監(jiān)察部門投訴答案：D解析：勞動爭議解決的方法有協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟。選項A、B、C分別屬于訴訟、協(xié)商和解、調(diào)解，均是勞動爭議的解決方法。向勞動監(jiān)察部門投訴不屬于勞動爭議的解決方法，所以答案是D。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。所以選項A、B、C、D均不得扣除。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)的票據(jù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.部分背書無效D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)答案：ABCD解析：選項A，背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。背書連續(xù)的票據(jù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利；選項B，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利；選項C，部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，部分背書無效；選項D，以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)。所以選項A、B、C、D均正確。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費金融服務(wù)C.保險服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：ABCD解析：金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。所以選項A、B、C、D均應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅。4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除的表述中，正確的有（）。A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同B.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位C.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同D.用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時通知用人單位解除勞動合同答案：ABCD解析：選項A，勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同；選項B，用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的，或者用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位；選項C，勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同；選項D，用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的、未及時足額支付勞動報酬的、未依法為勞動者繳納社會保險費的等，勞動者可以隨時通知用人單位解除勞動合同。所以選項A、B、C、D均正確。5.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類（如買賣合同、借款合同、租賃合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等）、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照等）。所以選項A、B、C、D均屬于印花稅征稅范圍。6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險覆蓋范圍的有（）。A.國有企業(yè)職工B.民辦非企業(yè)單位職工C.個體工商戶的雇工D.事業(yè)單位職工答案：ABCD解析：中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶應(yīng)當依照規(guī)定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。所以選項A、B、C、D均屬于工傷保險覆蓋范圍。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有（）。A.抵押B.質(zhì)押C.保證D.扣押答案：ABC解析：納稅擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押。選項D，扣押屬于稅收保全措施，不屬于納稅擔保方式。所以答案是A、B、C。8.下列各項中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.有價證券B.庫存商品C.提供勞務(wù)行為D.智力成果答案：ABCD解析：法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品（智力成果）、行為等。選項A、B屬于物；選項C屬于行為；選項D屬于智力成果。所以選項A、B、C、D均屬于法律關(guān)系客體。9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修答案：ABCD解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。其他方面是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。選項A、B、C、D均屬于將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月D.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票答案：ABCD解析：選項A，銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任；選項B，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；選項C，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月；選項D，單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。所以選項A、B、C、D均正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以該表述正確。2.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。（）答案：√解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。該表述符合法律規(guī)定，所以正確。3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。所以該表述正確。4.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位可以解除勞動合同，但應(yīng)當提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資。（）答案：√解析：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同。所以該表述正確。5.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）答案：×解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。所以該表述錯誤。6.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）答案：√解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。該表述符合支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，所以正確。7.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。所以該表述正確。8.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：×解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。所以該表述錯誤。9.法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：√解析：法律事實是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。所以法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，該表述正確。10.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（）答案：√解析：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。該表述符合車船稅法律制度的規(guī)定，所以正確。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2025年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為52000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1130000元，同時收取保價費2260元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款106000元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元B.購進柴油的進項稅額52000元C.購進小轎車的進項稅額26000元D.以上選項均不得抵扣答案：BC解析：選項A，購進職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項B、C，購進貨車用柴油和辦公用小轎車，用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票且已通過稅務(wù)機關(guān)認證，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。所以答案是B、C。2.甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：（1）提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅；（2）題目中給出的價款為含增值稅價款。所以銷項稅額=（