2026年稅務(wù)政策與稅收籌劃企業(yè)稅務(wù)知識(shí)題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)2026年最新政策，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？A.75%B.100%C.150%D.200%2.2026年，某高新技術(shù)企業(yè)（位于上海自貿(mào)區(qū)）的固定資產(chǎn)折舊年限縮短政策適用于哪些設(shè)備？A.所有生產(chǎn)設(shè)備B.符合條件的節(jié)能節(jié)水設(shè)備C.所有運(yùn)輸工具D.符合條件的環(huán)保設(shè)備3.2026年，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者國家機(jī)關(guān)向教育行業(yè)的捐贈(zèng)，稅前扣除的比例是多少？A.30%B.50%C.100%D.35%4.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元5.2026年，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的計(jì)算方法是什么？A.轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用B.轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.轉(zhuǎn)讓收入減除相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值6.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，其銷售收入為500萬元，根據(jù)最新政策，廣告費(fèi)稅前扣除限額是多少？A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.150萬元7.2026年，企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅嗎？A.免稅B.減半征收C.按比例征收D.暫免征收8.某企業(yè)2026年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，其銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，根據(jù)最新政策，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是多少？A.25萬元B.50萬元C.100萬元D.10萬元9.2026年，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得，如何處理？A.免稅B.減半征收C.暫免征收D.按比例征收10.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為20%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.60萬元B.50萬元C.30萬元D.40萬元二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需要滿足哪些條件？A.研發(fā)費(fèi)用符合資本化或費(fèi)用化標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)具備獨(dú)立研發(fā)能力C.研發(fā)項(xiàng)目已獲得省級(jí)以上科技部門立項(xiàng)D.研發(fā)費(fèi)用專賬管理2.2026年，哪些行業(yè)的企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.制造業(yè)企業(yè)C.環(huán)保企業(yè)D.金融服務(wù)業(yè)企業(yè)3.2026年，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除的比例是多少？A.年度利潤總額12%以內(nèi)的部分B.年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除D.全額扣除（符合條件的行業(yè)）4.2026年，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅條件是什么？A.轉(zhuǎn)讓對(duì)象為居民企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓收入不超過股權(quán)原值C.轉(zhuǎn)讓所得用于慈善捐贈(zèng)D.符合條件的居民企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)5.2026年，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除有何限制？A.廣告費(fèi)不超過銷售收入的15%B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售收入的5%C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除D.符合條件的行業(yè)可全額扣除6.2026年，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得，如何處理？A.免稅B.減半征收C.暫免征收D.按比例征收7.2026年，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足哪些條件？A.企業(yè)具備獨(dú)立法人資格B.研發(fā)費(fèi)用專賬管理C.符合條件的行業(yè)和區(qū)域D.稅務(wù)部門備案8.2026年，企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅嗎？A.免稅B.減半征收C.按比例征收D.暫免征收9.2026年，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除有何限制？A.不超過銷售收入的5%B.不超過銷售收入的60%C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除D.實(shí)際發(fā)生額的60%10.2026年，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得，如何處理？A.免稅B.減半征收C.暫免征收D.按比例征收三、判斷題（每題1分，共10題）1.2026年，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到200%。（對(duì)/錯(cuò)）2.2026年，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得可以免稅，但需滿足特定條件。（對(duì)/錯(cuò)）3.2026年，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除比例提高到100%。（對(duì)/錯(cuò)）4.2026年，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以免稅。（對(duì)/錯(cuò)）5.2026年，企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。（對(duì)/錯(cuò)）6.2026年，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除限額提高到銷售收入的20%。（對(duì)/錯(cuò)）7.2026年，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除比例提高到銷售收入的10%。（對(duì)/錯(cuò)）8.2026年，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足更多條件。（對(duì)/錯(cuò)）9.2026年，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以暫免征收企業(yè)所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）10.2026年，企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以減半征收企業(yè)所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述2026年企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體流程。2.簡述2026年企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅條件及計(jì)算方法。3.簡述2026年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除的具體規(guī)定。4.簡述2026年企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得的免稅政策。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？若企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，扣除比例為150%，則實(shí)際應(yīng)納稅所得額是多少？2.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元，其銷售收入為1000萬元，根據(jù)最新政策，廣告費(fèi)稅前扣除限額是多少？若企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，根據(jù)最新政策，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是多少？答案與解析一、單選題1.C解析：2026年最新政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到150%。2.D解析：2026年政策明確，符合條件的環(huán)保設(shè)備可以享受固定資產(chǎn)折舊年限縮短政策。3.C解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者國家機(jī)關(guān)向教育行業(yè)的捐贈(zèng)，稅前扣除比例提高到100%。4.A解析：應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。5.A解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的計(jì)算方法為轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用。6.B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的25%（即500×25%=125萬元），但實(shí)際政策規(guī)定為100萬元。7.A解析：2026年政策規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。8.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5%（即1000×5%=50萬元），但實(shí)際政策規(guī)定為銷售收入的60%（即1000×60%=60萬元），取較低者25萬元。9.A解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得免稅。10.D解析：應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用稅率為20%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300×20%=60萬元。二、多選題1.A、B、D解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需要滿足研發(fā)費(fèi)用符合資本化或費(fèi)用化標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)具備獨(dú)立研發(fā)能力、研發(fā)費(fèi)用專賬管理。2.A、B、C解析：2026年政策規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。3.A、C解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除比例為年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。4.A、D解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅條件是轉(zhuǎn)讓對(duì)象為居民企業(yè)，且符合條件的居民企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)。5.A、B、C解析：2026年政策規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。6.A、C解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以免稅或暫免征收企業(yè)所得稅。7.A、B、C解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足企業(yè)具備獨(dú)立法人資格、研發(fā)費(fèi)用專賬管理、符合條件的行業(yè)和區(qū)域。8.A、D解析：2026年政策規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅或暫免征收企業(yè)所得稅。9.A、B解析：2026年政策規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5%（即實(shí)際發(fā)生額的60%），超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除。10.A、C解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以免稅或暫免征收企業(yè)所得稅。三、判斷題1.對(duì)解析：2026年最新政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到200%。2.對(duì)解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得可以免稅，但需滿足特定條件。3.錯(cuò)解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除比例為年度利潤總額12%以內(nèi)的部分。4.對(duì)解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以免稅。5.對(duì)解析：2026年政策規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。6.錯(cuò)解析：2026年政策規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除限額為銷售收入的15%（即1000×15%=150萬元）。7.錯(cuò)解析：2026年政策規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除比例為銷售收入的60%（即1000×60%=600萬元）。8.對(duì)解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足更多條件。9.對(duì)解析：2026年政策規(guī)定，企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以暫免征收企業(yè)所得稅。10.錯(cuò)解析：2026年政策規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。四、簡答題1.簡述2026年企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體流程。解析：企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)用符合資本化或費(fèi)用化標(biāo)準(zhǔn)、具備獨(dú)立研發(fā)能力、專賬管理研發(fā)費(fèi)用等條件，并向稅務(wù)部門備案，經(jīng)審核后享受加計(jì)扣除政策。2.簡述2026年企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅條件及計(jì)算方法。解析：免稅條件包括轉(zhuǎn)讓對(duì)象為居民企業(yè)，且符合條件的居民企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)。計(jì)算方法為轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用。3.簡述2026年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除的具體規(guī)定。解析：稅前扣除比例為年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。需提供相關(guān)證明材料。4.簡述2026年企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得的免稅政策。解析：企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置所得可以免稅或暫免征收企業(yè)所得稅，需提供相關(guān)證明材料。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？若企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，扣除比例為150%，則實(shí)際應(yīng)納稅所得額是多少？解析：應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125萬元。若享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，扣除比例為150%，則實(shí)際應(yīng)納稅所得額=500×（1-150%）=250萬元，實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=250×25%=62.5萬元。