2026年稅務(wù)籌劃策略與實(shí)踐試題集及答案參考一、單選題（每題2分，共20題）1.某小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為50萬元，其2026年適用的增值稅小微企業(yè)免稅政策為（）。A.10萬元B.20萬元C.50萬元D.100萬元2.某高新技術(shù)企業(yè)2025年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為100%，其2026年實(shí)際研發(fā)費(fèi)用投入80萬元，可稅前扣除的金額為（）。A.80萬元B.160萬元C.120萬元D.40萬元3.某個人投資者2025年從有限合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得100萬元，其2026年應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年預(yù)繳土地增值稅，其2026年清算時應(yīng)采用的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.收入全額B.收入扣除相關(guān)成本后的余額C.收入扣除土地成本后的余額D.收入扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額5.某企業(yè)2025年境外所得已納稅款15萬元，其2026年可抵免的所得稅額為（）。A.15萬元B.0萬元C.10萬元D.20萬元6.某個體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為20萬元，其2026年適用的個人所得稅經(jīng)營所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的政策，實(shí)際應(yīng)納稅額為（）。A.2萬元B.4萬元C.6萬元D.8萬元7.某企業(yè)2025年固定資產(chǎn)折舊方法為直線法，2026年改為加速折舊法，其稅前扣除金額（）。A.增加B.減少C.不變D.不確定8.某公司2025年通過公益性捐贈支出100萬元，其2026年可稅前扣除的金額為（）。A.20萬元B.50萬元C.100萬元D.0萬元9.某個人投資者2025年出租房產(chǎn)收入50萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為20萬元，其2026年適用的稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企業(yè)2025年通過債務(wù)重組獲得收益100萬元，其2026年應(yīng)納稅處理為（）。A.稅前全額扣除B.稅前分期扣除C.稅后繳納所得稅D.免稅二、多選題（每題3分，共10題）1.某企業(yè)2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)增值稅免稅B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.個人所得稅經(jīng)營所得減按50%計(jì)入D.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)繳優(yōu)惠2.某個人投資者2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.有限合伙企業(yè)經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠B.出租房產(chǎn)收入減按10%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.債務(wù)重組收益免稅D.公益性捐贈支出稅前扣除3.某企業(yè)2026年適用的稅收抵免政策包括（）。A.境外所得稅抵免B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除抵免C.土地增值稅預(yù)繳抵免D.個人所得稅經(jīng)營所得抵免4.某企業(yè)2026年適用的稅收籌劃方法包括（）。A.資產(chǎn)折舊方法選擇B.公益性捐贈支出安排C.債務(wù)重組收益分期確認(rèn)D.境外所得轉(zhuǎn)移定價5.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年適用的稅收政策包括（）。A.土地增值稅預(yù)繳優(yōu)惠B.增值稅小微企業(yè)免稅C.個人所得稅經(jīng)營所得減按50%計(jì)入D.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除6.某個人投資者2026年適用的稅收籌劃方法包括（）。A.有限合伙企業(yè)所得分配方式B.出租房產(chǎn)收入分?jǐn)傊芷贑.債務(wù)重組收益確認(rèn)時間D.公益性捐贈支出金額控制7.某企業(yè)2026年適用的稅收優(yōu)惠條件包括（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%C.個人所得稅經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元D.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)繳比例不低于20%8.某企業(yè)2026年適用的稅收籌劃工具包括（）。A.資產(chǎn)折舊方法選擇B.公益性捐贈支出安排C.債務(wù)重組收益分期確認(rèn)D.境外所得轉(zhuǎn)移定價9.某個人投資者2026年適用的稅收優(yōu)惠條件包括（）。A.有限合伙企業(yè)所得分配比例不超過50%B.出租房產(chǎn)收入減按10%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.債務(wù)重組收益免稅D.公益性捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%10.某企業(yè)2026年適用的稅收籌劃方向包括（）。A.小型微利企業(yè)增值稅免稅政策利用B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策利用C.個人所得稅經(jīng)營所得減按50%計(jì)入政策利用D.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)繳優(yōu)惠利用三、判斷題（每題1分，共10題）1.小型微利企業(yè)2026年適用的增值稅免稅政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。（×）2.高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為100%，適用于所有研發(fā)項(xiàng)目。（√）3.個人投資者從有限合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得，應(yīng)繳納個人所得稅。（√）4.房地產(chǎn)企業(yè)2026年土地增值稅預(yù)繳比例統(tǒng)一為20%。（×）5.企業(yè)境外所得已納稅款可全額抵免2026年應(yīng)納稅額。（×）6.個體工商戶2026年個人所得稅經(jīng)營所得減按50%計(jì)入，適用于所有地區(qū)。（√）7.企業(yè)2026年固定資產(chǎn)折舊方法改變，可追溯調(diào)整已計(jì)提折舊。（×）8.企業(yè)2026年公益性捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的12%。（×）9.個人投資者出租房產(chǎn)收入，2026年適用的稅率為25%。（×）10.企業(yè)2026年債務(wù)重組收益免稅，適用于所有債務(wù)重組方式。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述小型微利企業(yè)2026年適用的增值稅免稅政策及其適用條件。2.簡述高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及其籌劃要點(diǎn)。3.簡述個人投資者2026年從有限合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的稅收籌劃方法。4.簡述房地產(chǎn)企業(yè)2026年土地增值稅預(yù)繳及清算的籌劃要點(diǎn)。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為80萬元，其適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)可享受小型微利企業(yè)增值稅免稅政策，計(jì)算其實(shí)際應(yīng)納稅額。2.某個人投資者2026年從有限合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得100萬元，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額為30萬元，計(jì)算其實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅。答案及解析一、單選題答案1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.D二、多選題答案1.ABC2.AB3.AB4.ABCD5.AD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、簡答題答案1.小型微利企業(yè)2026年適用的增值稅免稅政策及其適用條件政策：2026年，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其增值稅應(yīng)納稅額減按50%征收。適用條件：企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，且符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（如資產(chǎn)總額不超過3000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人）。2.高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及其籌劃要點(diǎn)政策：2026年，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按100%加計(jì)扣除，稅前扣除金額為實(shí)際投入的2倍?；I劃要點(diǎn)：-確保企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；-合理安排研發(fā)項(xiàng)目，確保費(fèi)用真實(shí)、可追溯；-提前規(guī)劃研發(fā)投入，避免年度超支。3.個人投資者2026年從有限合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的稅收籌劃方法籌劃方法：-通過有限合伙企業(yè)所得分配比例控制，降低應(yīng)納稅所得額；-將所得轉(zhuǎn)化為股權(quán)投資，享受長期資本利得稅收優(yōu)惠；-合理安排所得分配時間，避免年度稅負(fù)過高。4.房地產(chǎn)企業(yè)2026年土地增值稅預(yù)繳及清算的籌劃要點(diǎn)預(yù)繳籌劃：-根據(jù)項(xiàng)目利潤水平，合理預(yù)估土地增值稅預(yù)繳比例；-通過分期開發(fā)、分?jǐn)偸杖氲确绞浇档皖A(yù)繳稅負(fù)。清算籌劃：-合理確認(rèn)收入和成本，避免稅前多列支費(fèi)用；-利用稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)增值稅免稅等。五、計(jì)算題答案1.計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額：80萬元所