2026年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師筆試知識(shí)要點(diǎn)評(píng)測題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.2025年某省財(cái)政預(yù)算中，用于基礎(chǔ)教育、科技研發(fā)和公共衛(wèi)生的支出屬于（）。A.轉(zhuǎn)移性支出B.購買性支出C.債務(wù)性支出D.預(yù)備費(fèi)2.我國《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算的編制和審批主體是（）。A.市場監(jiān)管局B.省級(jí)財(cái)政廳C.縣級(jí)人民代表大會(huì)D.地方政府財(cái)政部門3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)納稅額為（）。A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的工資薪金所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A.全年工資收入減除6萬元標(biāo)準(zhǔn)B.全年工資收入減除5000元/月標(biāo)準(zhǔn)C.全年工資收入減除專項(xiàng)附加扣除D.全年工資收入全額計(jì)稅5.某市2025年土地出讓收入占地方財(cái)政收入的60%，該市可能面臨的主要財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.收入結(jié)構(gòu)單一B.債務(wù)負(fù)擔(dān)過重C.稅收征管難度大D.經(jīng)濟(jì)增長放緩6.我國增值稅納稅人按年應(yīng)稅銷售額分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.年應(yīng)稅銷售額50萬元B.年應(yīng)稅銷售額80萬元C.年應(yīng)稅銷售額100萬元D.年應(yīng)稅銷售額200萬元7.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納增值稅120萬元，消費(fèi)稅50萬元，其應(yīng)計(jì)入利潤表中的稅金及附加為（）。A.120萬元B.50萬元C.170萬元D.70萬元8.根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)贈(zèng)與行為需要繳納的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.0%9.某省2025年財(cái)政收入中，稅收收入占比70%，非稅收收入占比30%，該省財(cái)政收支平衡的主要壓力來自（）。A.稅收征管效率B.非稅收入不穩(wěn)定C.政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.社會(huì)保障支出10.我國地方政府發(fā)行一般債券的主要用途是（）。A.彌補(bǔ)日常財(cái)政赤字B.專項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.償還銀行貸款D.補(bǔ)充社會(huì)保障基金二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）1.以下屬于我國中央財(cái)政收入來源的有（）。A.關(guān)稅收入B.資源稅C.車船稅D.營業(yè)稅（已停征）E.海關(guān)代征的消費(fèi)稅2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.慈善捐贈(zèng)E.住房租金3.增值稅稅率調(diào)整的主要目的是（）。A.降低企業(yè)稅負(fù)B.優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)C.促進(jìn)消費(fèi)增長D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)E.增加財(cái)政收入4.地方政府債務(wù)管理的核心內(nèi)容包括（）。A.限額管理B.透明化披露C.嚴(yán)格用途監(jiān)管D.債券市場融資E.跨區(qū)域轉(zhuǎn)移支付5.影響稅收政策有效性的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段B.稅收征管能力C.企業(yè)盈利水平D.社會(huì)公眾接受度E.國際稅收協(xié)調(diào)三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.我國《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（）2.個(gè)人所得稅居民個(gè)人和非居民個(gè)人的納稅義務(wù)是相同的。（）3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策通常適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）4.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方。（）5.地方政府專項(xiàng)債券必須用于特定項(xiàng)目，不得挪用。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，不可申請減按1%征收。（）7.轉(zhuǎn)移性支出會(huì)直接增加政府收入。（）8.稅收征管信息化水平越高，稅收政策執(zhí)行效率越低。（）9.我國消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）10.地方政府不得通過企業(yè)舉債等方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。（）四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡述我國地方政府專項(xiàng)債券的發(fā)行條件和用途限制。2.個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)稅方法有哪些？3.分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。五、論述題（共1題，10分）結(jié)合當(dāng)前我國財(cái)政收支形勢，論述優(yōu)化地方政府收入結(jié)構(gòu)的必要性及具體措施。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：購買性支出是政府直接購買商品和服務(wù)的支出，如教育、科技、公共衛(wèi)生等，屬于財(cái)政支出主要形式。2.C解析：《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。3.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。4.C解析：個(gè)人所得稅綜合所得計(jì)稅基礎(chǔ)為年度收入減除專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、住房租金等）。5.A解析：土地出讓收入占比過高導(dǎo)致財(cái)政依賴單一來源，易受市場波動(dòng)影響。6.A解析：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過50萬元（含）為一般納稅人，低于則為小規(guī)模納稅人。7.D解析：稅金及附加包括增值稅附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加等），不含消費(fèi)稅。8.B解析：《契稅法》規(guī)定土地使用權(quán)贈(zèng)與按轉(zhuǎn)移行為征稅，稅率為5%。9.B解析：非稅收收入占比低，財(cái)政穩(wěn)定性較差，易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響。10.B解析：一般債券用于公益性項(xiàng)目建設(shè)，專項(xiàng)債券需遵循“專款專用”原則。二、多項(xiàng)選擇題1.ABE解析：中央財(cái)政收入包括關(guān)稅、消費(fèi)稅等，地方稅種如資源稅、車船稅不屬于中央收入。2.ABCE解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)，慈善捐贈(zèng)屬于其他扣除。3.ACD解析：增值稅稅率調(diào)整旨在降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、刺激消費(fèi)、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)，并非單純增加收入。4.ABCE解析：債務(wù)管理核心包括限額、透明、用途監(jiān)管、市場化融資，轉(zhuǎn)移支付屬于中央財(cái)政手段。5.ABCD解析：稅收政策有效性受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、征管能力、社會(huì)接受度等因素影響，國際協(xié)調(diào)次要。三、判斷題1.√2.×解析：居民個(gè)人全球所得征稅，非居民僅就中國境內(nèi)所得征稅。3.√4.√5.√6.×解析：小規(guī)模納稅人可申請減按1%征收率。7.×解析：轉(zhuǎn)移性支出是政府資金無償轉(zhuǎn)移，不增加收入。8.×解析：信息化可提升征管效率。9.×解析：消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。10.√解析：地方政府舉債需合規(guī)，嚴(yán)禁隱性債務(wù)。四、簡答題1.地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行條件與用途限制-發(fā)行條件：需納入限額管理，項(xiàng)目需經(jīng)過審批，資金用途明確，發(fā)行利率不得高于同期政府債券。-用途限制：僅用于公益性項(xiàng)目（如交通、水利等），禁止用于償還債務(wù)或非項(xiàng)目支出，需建立終身責(zé)任制。2.個(gè)人所得稅綜合所得計(jì)稅方法-計(jì)算基礎(chǔ)：年度工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入，減除6萬元基本減除費(fèi)用及專項(xiàng)附加扣除。-稅率：適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。-專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或租金、贍養(yǎng)老人等。3.稅收政策對企業(yè)投資決策的影響-稅率優(yōu)惠：如高新技術(shù)企業(yè)減按15%繳稅，降低投資成本。-稅收抵免：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。-區(qū)域性政策：自貿(mào)區(qū)稅收試點(diǎn)（如關(guān)稅優(yōu)惠），影響跨區(qū)域投資。五、論述題優(yōu)化地方政府收入結(jié)構(gòu)的必要性及措施-必要性：-緩解財(cái)政壓力：當(dāng)前地方政府依賴土地出讓收入，易受房地產(chǎn)市場波動(dòng)影響，需拓展稅源。-促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：多元化收入可降低對土地財(cái)政依賴，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。-縮小地區(qū)差距：發(fā)達(dá)地區(qū)稅源豐富，欠發(fā)達(dá)地區(qū)需通過政策傾斜彌補(bǔ)。-具體措施：1