出納統(tǒng)計(jì)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.某企業(yè)2023年6月30日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為8,500元，7月1日發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①?gòu)你y行提取現(xiàn)金3,000元；②支付辦公用品費(fèi)1,200元；③收到客戶現(xiàn)金還款2,800元；④將現(xiàn)金5,000元存入銀行。則7月1日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的期末余額為（）元。A.8,100??B.7,100??C.6,100??D.5,100答案：B解析：期初8,500＋3,000－1,200＋2,800－5,000＝7,100元。注意“存入銀行”屬于現(xiàn)金減少。2.出納員在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺120元，經(jīng)批準(zhǔn)由責(zé)任人賠償80元，其余40元計(jì)入管理費(fèi)用。下列分錄正確的是（）。A.借：其他應(yīng)收款80，管理費(fèi)用40；貸：庫(kù)存現(xiàn)金120B.借：管理費(fèi)用120；貸：庫(kù)存現(xiàn)金120C.借：營(yíng)業(yè)外支出40，其他應(yīng)收款80；貸：庫(kù)存現(xiàn)金120D.借：其他應(yīng)收款120；貸：庫(kù)存現(xiàn)金120答案：A解析：短缺需區(qū)分責(zé)任，可收回部分記“其他應(yīng)收款”，無(wú)法收回部分記“管理費(fèi)用”。3.企業(yè)采用備用金制度，行政部核定定額備用金3,000元。6月15日行政部報(bào)銷差旅費(fèi)2,650元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)足備用金。此時(shí)“其他應(yīng)收款—備用金”科目余額為（）元。A.3,000??B.350??C.0??D.2,650答案：A解析：定額備用金制度下，補(bǔ)足后備用金賬戶余額仍保持核定定額3,000元不變。4.銀行對(duì)賬單余額為46,800元，企業(yè)已收銀行未收3,200元，企業(yè)已付銀行未付1,900元，銀行已收企業(yè)未收5,400元，銀行已付企業(yè)未付2,100元。調(diào)節(jié)后企業(yè)銀行存款日記賬余額為（）元。A.48,100??B.49,400??C.50,500??D.51,200答案：B解析：46,800＋3,200－1,900＋5,400－2,100＝49,400元。調(diào)節(jié)表以銀行對(duì)賬單為起點(diǎn)，加企業(yè)已收銀行未收，減企業(yè)已付銀行未付，再加銀行已收企業(yè)未收，減銀行已付企業(yè)未付。5.下列關(guān)于POS機(jī)刷卡到賬時(shí)間的說(shuō)法，符合現(xiàn)行銀聯(lián)T+1規(guī)則的是（）。A.交易當(dāng)日24:00前到賬??B.交易次日10:00前到賬C.交易次日17:00前到賬??D.交易第三日9:00前到賬答案：C解析：銀聯(lián)T+1結(jié)算指交易次日17:00前資金清算至商戶結(jié)算賬戶。6.企業(yè)7月5日簽發(fā)一張面額30,000元、期限90天的不帶息商業(yè)匯票，到期日為（）。A.10月3日??B.10月4日??C.10月5日??D.10月2日答案：A解析：7月5日算頭不算尾，7月剩余26天，8月31天，9月30天，共87天，再加3天至90天，到期日為10月3日。7.出納員在填制記賬憑證時(shí)，將1,800元誤記為18,000元，并已登記入賬。更正時(shí)應(yīng)采用（）。A.劃線更正法??B.紅字更正法??C.補(bǔ)充登記法??D.撕毀重填答案：B解析：已入賬的科目金額錯(cuò)誤，且差額較大，應(yīng)紅字沖銷原錯(cuò)誤分錄，再藍(lán)字填制正確分錄。8.企業(yè)采用電匯方式支付貨款，銀行收取手續(xù)費(fèi)15元，該手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用??B.管理費(fèi)用??C.銷售費(fèi)用??D.營(yíng)業(yè)外支出答案：A解析：銀行手續(xù)費(fèi)屬于籌資或結(jié)算環(huán)節(jié)費(fèi)用，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。9.下列票據(jù)中，只能用于轉(zhuǎn)賬不能提取現(xiàn)金的是（）。A.現(xiàn)金支票??B.轉(zhuǎn)賬支票??C.普通支票??D.銀行匯票答案：B解析：轉(zhuǎn)賬支票票面注明“轉(zhuǎn)賬”字樣，不得支取現(xiàn)金。10.企業(yè)收到客戶交來(lái)的銀行本票一張，面額50,000元，當(dāng)日送存銀行。在編制收款憑證時(shí)，其附件張數(shù)應(yīng)填寫（）。A.1張??B.2張??C.3張??D.不填答案：B解析：附件包括銀行進(jìn)賬單回單和銀行本票復(fù)印件，共2張。11.某出納員每日終了盤點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)溢余金額累計(jì)達(dá)到當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入的3%，應(yīng)（）。A.立即報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B.直接沖減管理費(fèi)用C.先掛“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，查明原因后再處理D.留待月末統(tǒng)一處理答案：C解析：現(xiàn)金溢余須先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，待查明原因后按審批意見(jiàn)處理。12.企業(yè)使用網(wǎng)上銀行批量代發(fā)工資，上傳文件后系統(tǒng)提示“部分賬號(hào)格式錯(cuò)誤”，出納應(yīng)首先（）。A.重新提交原文件??B.聯(lián)系銀行凍結(jié)代發(fā)C.下載回執(zhí)文件，修正錯(cuò)誤賬號(hào)后重新上傳D.改用現(xiàn)金發(fā)放答案：C解析：銀行返回錯(cuò)誤回執(zhí)，應(yīng)下載后修正再上傳，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。13.下列關(guān)于銀行承兌匯票保證金的說(shuō)法，正確的是（）。A.保證金比例由出納自行決定B.保證金利息歸銀行所有C.保證金不得用于支付結(jié)算D.保證金賬戶可與基本戶合并答案：C解析：保證金專戶管理，凍結(jié)狀態(tài)，不得用于日常支付。14.企業(yè)7月10日收到一張票面利率6%、期限60天的銀行承兌匯票，面額120,000元，出票日為7月8日。持票至到期可獲得的利息為（）元。A.1,200??B.1,180??C.1,160??D.1,140答案：B解析：計(jì)息天數(shù)58天（7月8日至9月6日），利息＝120,000×6%×58÷360＝1,180元。15.出納員在登記“銀行存款日記賬”時(shí)，將一筆收入誤登記在借方，導(dǎo)致當(dāng)日余額虛增。次月發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)采用（）更正。A.劃線更正法??B.紅字更正法??C.補(bǔ)充登記法??D.負(fù)數(shù)沖正法答案：B解析：已入賬方向錯(cuò)誤，需紅字沖銷原錯(cuò)誤記錄，再藍(lán)字補(bǔ)記正確記錄。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）16.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作有（）。A.會(huì)計(jì)檔案保管??B.收入明細(xì)賬登記??C.費(fèi)用明細(xì)賬登記??D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：A,B,C,D解析：出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記。17.企業(yè)提取現(xiàn)金用于發(fā)放工資，涉及的原始憑證包括（）。A.現(xiàn)金支票存根??B.工資匯總表??C.銀行進(jìn)賬單??D.工資簽收表答案：A,B,D解析：提取現(xiàn)金用支票存根，發(fā)放工資需匯總表及簽收表，銀行進(jìn)賬單為存款時(shí)使用。18.下列關(guān)于“庫(kù)存現(xiàn)金限額”表述正確的有（）。A.由開(kāi)戶銀行核定??B.一般按3—5天零星開(kāi)支確定C.超過(guò)限額部分必須當(dāng)日送存銀行??D.限額一經(jīng)確定不得調(diào)整答案：A,B,C解析：限額可根據(jù)經(jīng)營(yíng)變化申請(qǐng)調(diào)整，D錯(cuò)誤。19.企業(yè)收到境外客戶匯入的美元貨款，出納應(yīng)關(guān)注的匯率包括（）。A.銀行買入價(jià)??B.銀行賣出價(jià)??C.中間價(jià)??D.合同約定價(jià)答案：A,C解析：結(jié)匯使用銀行買入價(jià)，記賬使用中間價(jià)。20.下列屬于銀行存款余額調(diào)節(jié)表“企業(yè)已收銀行未收”項(xiàng)目的有（）。A.企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票，銀行尚未入賬B.企業(yè)收到電匯，銀行已入賬C.企業(yè)POS交易，銀聯(lián)尚未清算D.企業(yè)簽發(fā)支票，持票人尚未送存答案：A,C解析：B為銀行已收企業(yè)未收，D為銀行未付。21.出納辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)時(shí)，需向銀行提交的資料包括（）。A.匯票原件??B.貼現(xiàn)申請(qǐng)書??C.增值稅發(fā)票復(fù)印件??D.購(gòu)銷合同答案：A,B,C,D解析：銀行審核貿(mào)易背景真實(shí)性，需全套資料。22.下列關(guān)于數(shù)字人民幣錢包的說(shuō)法，正確的有（）。A.對(duì)公錢包分為母錢包和子錢包B.出納可設(shè)置單筆支付限額C.交易記錄實(shí)時(shí)上鏈不可篡改D.無(wú)需綁定銀行賬戶即可收款答案：A,B,D解析：交易記錄由央行中心化系統(tǒng)記錄，并非公有鏈，C錯(cuò)誤。23.企業(yè)采用“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)后，出納可實(shí)現(xiàn)的功能有（）。A.實(shí)時(shí)查詢賬戶余額??B.自動(dòng)下載對(duì)賬單C.在線支付審批??D.自動(dòng)編制余額調(diào)節(jié)表答案：A,B,C解析：調(diào)節(jié)表需人工審核異常項(xiàng)，無(wú)法完全自動(dòng)。24.下列關(guān)于支票遺失后的處理，正確的有（）。A.立即向付款銀行申請(qǐng)掛失止付B.在公開(kāi)媒體刊登遺失聲明C.向法院申請(qǐng)公示催告D.直接通知收款人拒付答案：A,B,C解析：D無(wú)法律效力，須通過(guò)銀行或司法程序。25.出納在盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí)，需清點(diǎn)的物品包括（）。A.人民幣現(xiàn)金??B.外幣現(xiàn)金??C.支票簿??D.未蓋章的空白收據(jù)答案：A,B解析：支票簿與空白收據(jù)屬于重要空白憑證，不納入現(xiàn)金盤點(diǎn)范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）26.企業(yè)支付臨時(shí)工薪酬，超過(guò)500元必須采用轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)解析：現(xiàn)行法規(guī)對(duì)臨時(shí)工現(xiàn)金支付無(wú)500元限額，只要符合真實(shí)交易即可。27.出納員可以將個(gè)人信用卡臨時(shí)墊支企業(yè)采購(gòu)款，事后再報(bào)銷沖賬。（）答案：錯(cuò)解析：公私分明，禁止個(gè)人信用卡墊支企業(yè)支出。28.銀行對(duì)賬單顯示“ETC代扣20元”，企業(yè)未收到扣費(fèi)短信，應(yīng)作為銀行已付企業(yè)未付項(xiàng)目調(diào)節(jié)。（）答案：對(duì)解析：銀行已扣款，企業(yè)未獲取通知，屬于未達(dá)賬項(xiàng)。29.使用微信企業(yè)賬戶收款，資金次日自動(dòng)提現(xiàn)至綁定對(duì)公賬戶，無(wú)需出納手動(dòng)操作。（）答案：對(duì)解析：開(kāi)通自動(dòng)提現(xiàn)功能后，系統(tǒng)按規(guī)則執(zhí)行。30.出納在填寫現(xiàn)金繳款單時(shí)，誤將100元寫成1,000元，銀行已蓋章確認(rèn)，企業(yè)只能按1,000元入賬。（）答案：錯(cuò)解析：銀行實(shí)際收款金額為準(zhǔn)，可要求銀行更正繳款單。31.企業(yè)收到一張出票日為2023年2月29日的支票，因2023年非閏年，該支票無(wú)效。（）答案：對(duì)解析：出票日期不存在，票據(jù)無(wú)效。32.數(shù)字人民幣錢包可設(shè)置“款項(xiàng)隔離”，確保專項(xiàng)資金不被挪用。（）答案：對(duì)解析：母錢包可對(duì)子錢包設(shè)置用途限制。33.出納員離職時(shí)，只需將保險(xiǎn)柜鑰匙交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人即可完成交接。（）答案：錯(cuò)解析：須編制交接清單，盤點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)、印章，三方簽字確認(rèn)。34.企業(yè)采用“零余額賬戶”管理模式，每日終了賬戶余額自動(dòng)歸零，資金歸集至主賬戶。（）答案：對(duì)解析：零余額賬戶特征即日終清零。35.出納發(fā)現(xiàn)2019年已入賬的支票存根遺失，可以自制復(fù)印件加蓋財(cái)務(wù)章后作為附件。（）答案：錯(cuò)解析：自制復(fù)印件不具原始憑證效力，須附書面說(shuō)明經(jīng)審批。四、計(jì)算與賬務(wù)處理題（共30分）36.資料：甲公司2023年7月31日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為12,400元，8月1—5日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）1日，提取現(xiàn)金20,000元備用；（2）2日，行政部報(bào)銷辦公費(fèi)1,850元；（3）3日，銷售產(chǎn)品收現(xiàn)金4,620元；（4）4日，將現(xiàn)金15,000元送存銀行；（5）5日，支付快遞費(fèi)330元。要求：（1）逐筆編制會(huì)計(jì)分錄；（2）登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬并結(jié)出5日余額；（3）若5日盤點(diǎn)實(shí)存現(xiàn)金為19,800元，判斷長(zhǎng)短款金額及處理建議。答案與解析：（1）會(huì)計(jì)分錄：①借：庫(kù)存現(xiàn)金20,000?貸：銀行存款20,000②借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,850?貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,850③借：庫(kù)存現(xiàn)金4,620?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4,620④借：銀行存款15,000?貸：庫(kù)存現(xiàn)金15,000⑤借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)330?貸：庫(kù)存現(xiàn)金330（2）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（簡(jiǎn)化）：日期??摘要???借方??貸方??余額7.31??承前頁(yè)?????????12,4008.1???提現(xiàn)??20,000?????32,4008.2???報(bào)銷?????1,850??30,5508.3???銷貨??4,620?????35,1708.4???存現(xiàn)?????15,000?20,1708.5???快遞?????330??19,840（3）盤點(diǎn)實(shí)存19,800元，賬面19,840元，短缺40元。處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40?貸：庫(kù)存現(xiàn)金40；查明后若屬責(zé)任人遺失，借：其他應(yīng)收款40?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40。37.資料：乙公司2023年9月30日銀行存款日記賬余額為85,600元，銀行對(duì)賬單余額為92,400元，未達(dá)賬項(xiàng)如下：（1）企業(yè)已收銀行未收：送存轉(zhuǎn)賬支票8,000元；（2）企業(yè)已付銀行未付：簽發(fā)支票#6053計(jì)5,200元；（3）銀行已收企業(yè)未收：銀行代收貨款12,300元；（4）銀行已付企業(yè)未付：借款利息扣收2,700元。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并計(jì)算出調(diào)節(jié)后余額；若調(diào)節(jié)后仍不相等，列出可能的錯(cuò)誤方向。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目??????????金額（元）企業(yè)銀行存款日記賬余額??85,600加：銀行已收企業(yè)未收??12,300減：銀行已付企業(yè)未付??2,700調(diào)節(jié)后企業(yè)余額????95,200銀行對(duì)賬單余額????92,400加：企業(yè)已收銀行未收??8,000減：企業(yè)已付銀行未付??5,200調(diào)節(jié)后銀行余額????95,200調(diào)節(jié)后余額相等，說(shuō)明記錄無(wú)誤。若仍不符，可能方向：①企業(yè)漏記銀行已收或已付；②銀行漏記企業(yè)已收或已付；③金額記錄錯(cuò)誤；④調(diào)節(jié)表計(jì)算錯(cuò)誤。38.資料：丙公司持有一張面額200,000元、年利率5%、期限120天的銀行承兌匯票，出票日為2023年4月1日，持票至5月20日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6%。要求：（1）計(jì)算到期值；（2）計(jì)算貼現(xiàn)天數(shù)；（3）計(jì)算貼現(xiàn)息；（4）計(jì)算貼現(xiàn)實(shí)得金額；（5）編制貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）到期值＝200,000×(1＋5%×120÷360)＝203,333.33元（2）貼現(xiàn)天數(shù)：5月20日至7月30日，共71天（3）貼現(xiàn)息＝203,333.33×6%×71÷360＝2,405.56元（4）貼現(xiàn)實(shí)得金額＝203,333.33－2,405.56＝200,927.77元（5）會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款200,927.77?財(cái)務(wù)費(fèi)用2,405.56?貸：應(yīng)收票據(jù)200,000?財(cái)務(wù)費(fèi)用333.33（注：利息收入333.33元沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用）五、案例綜合分析題（共20分）39.案例：丁公司為一般納稅人，2023年6月啟用銀企直聯(lián)系統(tǒng)。6月30日出納在核對(duì)系統(tǒng)時(shí)發(fā)現(xiàn)：（1）系統(tǒng)顯示賬戶余額為156,700元，銀行對(duì)賬單余額為166,200元；（2）經(jīng)逐筆勾對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下異常：①6月28日企業(yè)網(wǎng)銀支付一筆貨款98,000元，系統(tǒng)狀態(tài)“交易成功”，但對(duì)賬單無(wú)記錄；②6月29日銀行退回客戶電匯30,000元，對(duì)賬單已顯示，企業(yè)未入賬；③6月30日企業(yè)POS消費(fèi)22,500元，銀行已扣款，企業(yè)未獲取通知；④6月30日企業(yè)存入現(xiàn)金45,000元，銀行尚未入賬；⑤6月25日企業(yè)代扣社保18,500元，銀行已扣，企業(yè)未入賬。要求：（1）判斷上述異常分別屬于哪類未達(dá)賬項(xiàng)；（2）編制調(diào)整分錄；（3）計(jì)算調(diào)節(jié)后余額；（4）指出出納